中小商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務風險與防范文檔 ().doc

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1、中小商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務風險與防范韓冰近年來，中小商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務得到快速發(fā)展，對培育銀企關系、增強服務功能、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分散經(jīng)營風險、增強盈利能力起到了積極作用，在一定程度上拓寬了中小企業(yè)的融資渠道，支持了中小企業(yè)的發(fā)展。但是另一方面，一些中小商業(yè)銀行經(jīng)營思想存在偏差，片面追求市場份額，風險防范意識薄弱，放松票據(jù)業(yè)務的內(nèi)部控制和管理，出現(xiàn)諸多違規(guī)行為和風險問題，如不及時解決，將影響票據(jù)市場的健康發(fā)展和中小商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。存在的主要風險融資性風險。即商業(yè)銀行簽發(fā)或貼現(xiàn)無真實交易背景或不能確定有真實交易背景的銀行承兌匯票而形成的風險。主要表現(xiàn)為：無交易合同或使用虛假

2、、無效合同；超合同金額或期限簽發(fā)、貼現(xiàn)銀行承兌匯票；無增值稅發(fā)票復印件、重復使用或偽造增值稅發(fā)票復印件辦理貼現(xiàn)業(yè)務。有的商業(yè)銀行假借企業(yè)名義違規(guī)開立賬戶，借用這些賬戶自行簽發(fā)銀行承兌匯票，到其他商業(yè)銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金回流該行后，增加其存款，自稱為“融資性存款”。簽發(fā)、貼現(xiàn)無真實交易背景的銀行承兌匯票違反了《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》的有關規(guī)定，因此，銀行不僅存在融資性風險，同時還承擔著潛在的法律風險。信用風險。即在沒有繳納保證金或保證金不足的情況下簽發(fā)、貼現(xiàn)銀行承兌匯票導致大量銀行墊款而產(chǎn)生的信用敞口風險。主要表現(xiàn)為：一是未按規(guī)定比例

3、收取保證金或保證金偏低；二是對保證金不足額部分擔保不足或擔保無效，如擔保合同金額小于保證金不足額部分、擔保企業(yè)擔保能力不足、質(zhì)押物不符合相關規(guī)定、質(zhì)押手續(xù)辦理不及時不規(guī)范、由關聯(lián)企業(yè)擔?；蚱髽I(yè)相互擔保、擔保合同無董事會同意的決議等；三是以本行貸款作為簽發(fā)銀行承兌匯票的保證金，或?qū)①J款轉(zhuǎn)為定期存款，作為申請承兌的質(zhì)物。銀行的上述做法實際上是把承兌風險轉(zhuǎn)化為信貸風險，并沒有真正落實償還來源，同時還虛增了存貸款規(guī)模。銀行通過這樣一種非正常方式擴大存貸款和票據(jù)業(yè)務的規(guī)模，形成了“企業(yè)用貸款資金作保證金→銀行簽發(fā)承兌匯票→企業(yè)到銀行貼現(xiàn)→企業(yè)用貼現(xiàn)得到的資金再作保證金→銀行再

4、簽發(fā)承兌匯票→企業(yè)再貼現(xiàn)……”的怪圈，在循環(huán)往復的過程中，信用徒然膨脹，貨幣信貸成倍數(shù)地虛增擴大，從而形成了信貸泡沫。道德風險。一是關聯(lián)企業(yè)、關聯(lián)交易方相互串通，套取銀行資金。主要方式為：出票人與收款人為關聯(lián)企業(yè)或關聯(lián)交易方，出票人以一定比例保證金申請承兌，不足部分由收款人提供保證擔保，最后資金由收款人賬戶流向出票人賬戶，實現(xiàn)了資金的逆向回流。二是社會上的一些不法人員利用偽造、變造票據(jù)、“克隆”票據(jù)或票據(jù)“調(diào)包”等欺詐手段，有意識地騙取銀行資金而使銀行面臨資金損失的風險。三是銀行內(nèi)部人員在辦理票據(jù)業(yè)務時不認真把“三關”，即票據(jù)記載事項合法合規(guī)審查關、背書核實關、票據(jù)

5、真?zhèn)魏藢嶊P，或是違法違規(guī)，盜用銀行票據(jù)，而使銀行蒙受資金損失。操作風險。一是先貼后查，逆向操作。有的銀行為了爭攬業(yè)務，增強市場競爭力，要求企業(yè)采取出具承諾書的方式先行貼現(xiàn)，而查復日期比貼現(xiàn)出賬日期晚幾天甚至半個月之久。這種查復未明即辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)或質(zhì)押的做法存在一定的操作風險，銀行資金的安全性難以保障。二是辦理貼現(xiàn)和質(zhì)押取得的票據(jù)背書不合法、不完整。主要表現(xiàn)為票據(jù)貼現(xiàn)時空白背書、多次背書時背書不連續(xù)等。這不僅違反了《票據(jù)法》的規(guī)定，在發(fā)生法律糾紛或出現(xiàn)票據(jù)流失等情況的時候無法主張票據(jù)權(quán)利，而且容易引發(fā)道德風險。內(nèi)部管理風險。一些中小銀行票據(jù)業(yè)務的基礎工作較薄弱

6、，票據(jù)保管和使用存在較大的安全隱患，內(nèi)部控制不力，導致票據(jù)案件屢屢發(fā)生，風險損失不斷產(chǎn)生。目前大部分中小銀行不同程度地存在檔案資料不完整不規(guī)范的問題，如承兌協(xié)議、商品交易合同等要素不全，承兌申請人的基礎資料不全，業(yè)務會辦記錄不詳?shù)?。還有些銀行存在賬實、賬賬不符，未真正落實印、證、押“三分管”，印章交接無監(jiān)交人，保證金記賬串戶，銀行承兌匯票委托收款時以蓋行政公章代替結(jié)算專用章等問題。利率風險與流動性風險。四家國有商業(yè)銀行較少向中小企業(yè)提供信貸業(yè)務，中小企業(yè)貸款和一些規(guī)模較小的項目貸款一般是先由中小銀行進行票據(jù)承兌貼現(xiàn)，然后由中小銀行向四家國有商業(yè)銀行進行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。中小銀

7、行賺取的是票據(jù)市場的利差。一旦市場資金緊張，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率上升，中小銀行就會面臨利率風險，嚴重的還將導致流動性風險。風險成因分析經(jīng)營思想錯位，盲目擴大業(yè)務規(guī)模。中小商業(yè)銀行受經(jīng)營區(qū)域的限制，普遍存在資金緊張、經(jīng)營規(guī)模小的問題，而票據(jù)業(yè)務則具備規(guī)模擴張的功能，可以獲得額外業(yè)務量。因此，中小商業(yè)銀行首先把票據(jù)業(yè)務的發(fā)展作為實現(xiàn)規(guī)模增長的一個主要手段，通過向企業(yè)發(fā)放貸款或辦理貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)存為保證金或開具定期存單，再簽發(fā)票據(jù)，如此滾動辦理可以實現(xiàn)存款、貸款的雙重增長。其次，票據(jù)業(yè)務可以稀釋不良貸款：通過增加票據(jù)資產(chǎn)擴大貸款規(guī)模，做大分母，降低不良貸款率。同時票據(jù)業(yè)務可以調(diào)整利潤