票據(jù)（稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證）管理制度

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1、票據(jù)（稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證）管理制度票據(jù)（稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證）管理制度1.目的：為了加強(qiáng)稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)合法經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國(guó)稅務(wù)發(fā)票管理辦法》和國(guó)家稅務(wù)總局《（中華人民共和國(guó)稅務(wù)發(fā)票管理辦法）實(shí)施細(xì)則》、《增值稅暫行條例》等，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。2.適用范圍：本規(guī)定適用于集團(tuán)、分公司及分子公司。3.本制度所指稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證：稅務(wù)發(fā)票是指在購(gòu)銷商品，提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，結(jié)算有關(guān)

2、款項(xiàng)，開(kāi)具收取的收付款憑證。物資出門證是指用于物資銷售出庫(kù)、無(wú)償贈(zèng)送等的憑證4.稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證的購(gòu)買、領(lǐng)取和繳銷4.1各公司業(yè)務(wù)范圍需用的稅務(wù)發(fā)票，包括普通稅務(wù)發(fā)票、增值稅專用稅務(wù)發(fā)票，由各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買。4.2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由集團(tuán)資源組統(tǒng)一購(gòu)買，各分公司一律不得自行購(gòu)買。4.3物資出門證，由集團(tuán)資源組統(tǒng)一印制，各分公司一律不得自行印制。4.3收據(jù)、物資出門證的領(lǐng)用：各公司應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況，提前到集團(tuán)資源組領(lǐng)取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

3、活動(dòng)。財(cái)務(wù)部要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在《稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證領(lǐng)用手冊(cè)》中記載，同時(shí)必須繳銷使用完的收據(jù)、物資出門證，中間不可以缺失。4.4稅務(wù)發(fā)票使用后，按稅法的規(guī)定由財(cái)務(wù)部保管。收據(jù)、物資出門證使用后，存根聯(lián)繳銷至集團(tuán)資源組。5.稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證的開(kāi)具、使用和保管5.1稅務(wù)發(fā)票的填開(kāi)事項(xiàng)，必須由各單位稅務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)如實(shí)開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。出具稅務(wù)發(fā)票方不得按取得稅務(wù)發(fā)票方的要求變更品名和金額。5.2開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需要開(kāi)紅字稅務(wù)發(fā)票的，必須收回原稅務(wù)發(fā)票或取得退貨證明；發(fā)

4、生銷售折讓的，在收回原稅務(wù)發(fā)票后，重新開(kāi)具銷貨稅務(wù)發(fā)票。5.3開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章（收據(jù)）或稅務(wù)發(fā)票專用章（稅務(wù)發(fā)票、物資出門證）。5.4使用電腦版的稅務(wù)發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)保管。5.5稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)，訂本的不得拆本使用。5.6各單位不得以白條代替稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證。5.7稅務(wù)發(fā)票限于在屬地內(nèi)和稅務(wù)規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白稅務(wù)發(fā)

5、票。5.9使用稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證的公司，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、物資出門證丟失，應(yīng)書面向集團(tuán)資源組報(bào)告。稅務(wù)發(fā)票丟失還需由財(cái)務(wù)部書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在報(bào)刊、電視等傳播媒介上公告作廢。6.增值稅專用稅務(wù)發(fā)票的使用和開(kāi)具范圍6.1增值稅專用稅務(wù)發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。6.2下列三種情況必須向具有增值稅一般納稅人資格的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用稅務(wù)發(fā)票6.2.1國(guó)內(nèi)銷售貨物（產(chǎn)品、材料、加工費(fèi)等）；6.2.2根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定是應(yīng)當(dāng)征收增值

6、稅的非應(yīng)稅勞務(wù)。6.3下列情形不得開(kāi)具增值稅專用稅務(wù)發(fā)票6.3.1銷售報(bào)關(guān)出口的貨物；6.3.2將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；6.3.3將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；6.3.4將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；6.3.5轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；6.3.6向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，只能開(kāi)具普通稅務(wù)發(fā)票。6.4增值稅專用稅務(wù)發(fā)票開(kāi)具要求6.4.1項(xiàng)目填寫齊全；6.4.2票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；6.4.3各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；6.4.4稅務(wù)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋稅務(wù)發(fā)票專用章；6.4.5按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票；7.稅務(wù)發(fā)票的檢查7

7、.1各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月或按季對(duì)所管的票據(jù)的使用情況、安全措施進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)書面報(bào)告集團(tuán)資源組。8.附則：8.1本制度由集團(tuán)資源組負(fù)責(zé)解釋。8.2本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。