證券金融金融研究畢業(yè)論文 日本金融監(jiān)管制度改革

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1、湖南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文考籍號：XXXXXXXXX姓名：XXX專業(yè)：證券金融金融研究論文題目：日本金融監(jiān)管制度改革指導(dǎo)老師：XXX二〇一一年十二月十日日本傳統(tǒng)的金融監(jiān)管制度側(cè)重于事前限制，從而形成對金融機構(gòu)過度保護的監(jiān)管機制，隨著金融監(jiān)督廳的設(shè)立和運營，金融監(jiān)管將轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅厥潞蟊O(jiān)督，以國際統(tǒng)一會計標準和法律規(guī)范交易行為促進競爭的機制，真正建立起透明、公開、公正的金融市場。　　目前世界各國的金融制度大體可分為兩類，即主要依賴銀行借款（bank-orientedsystem）和主要通過資本市場（market-orien

2、tedsystem）這兩種制度.前者一般存在于資本市場相對欠發(fā)達的國家，日本是其典型代表。與日本金融制度相適應(yīng)的日本的金融監(jiān)管制度，它涉及政府金融主管部門對金融機構(gòu)經(jīng)營的限制、管理、監(jiān)督等各個方面，是政府行為與金融機構(gòu)經(jīng)營行為相互聯(lián)系的中心環(huán)節(jié)，充分反映了日本式金融制度的特征。　　當然任何一個國家金融制度的形成都是由其經(jīng)濟發(fā)展的階段性和特殊性決定的，日本也不例外。包括金融監(jiān)管制度在內(nèi)的日本的金融制度是在戰(zhàn)后日本經(jīng)濟高速發(fā)展時期形成的，當時的特殊背景是：投資資金嚴重不足；經(jīng)濟持續(xù)增長；經(jīng)濟處于相對封閉的狀態(tài)。因此，建

3、立于資金匱乏時代的金融制度必須實現(xiàn)以下基本的歷史使命：一是保證將有限的資金投入經(jīng)濟優(yōu)先發(fā)展的部門，并使之得到有效利用；二是實行行業(yè)限制，防止過度競爭引起的金融機構(gòu)破產(chǎn)。這樣，通過政府指導(dǎo)下對金融機構(gòu)經(jīng)營的限制、管理，使銀行承擔了企業(yè)應(yīng)該承擔的風(fēng)險，同時，又由日本的中央銀行#0；#0；日本銀行和日本政府承擔了銀行應(yīng)該承擔的風(fēng)險。即通過風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，才保證了銀行有積極性投資于一般情況下企業(yè)難以單獨承擔風(fēng)險的新型產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域和技術(shù)部門。傳統(tǒng)的金融制度在當時的歷史時期發(fā)揮了巨大作用，為戰(zhàn)后日本迅速躋身于先進工業(yè)國家提供了制度保證

4、。但80年代中期以來，特別是在金融自由化、國際化潮流沖擊下，即使依賴銀行借款為主要融資渠道的國家，金融領(lǐng)域的交易規(guī)則日趨與資本市場型國家相同，也就是說統(tǒng)一的國際金融市場要求在金融交易、金融服務(wù)甚至金融監(jiān)管方面實行統(tǒng)一價格、統(tǒng)一規(guī)則和統(tǒng)一標準，這樣日本金融制度，首先是金融監(jiān)管制度實現(xiàn)徹底變革就迫在眉睫了。　　金融監(jiān)督廳的職能作用　　日本傳統(tǒng)的金融監(jiān)管制度中，大藏省擁有至高無上的權(quán)力，集金融計劃立案與監(jiān)督檢查職能于一身，是造成金融領(lǐng)域不正當交易的根源，也是不良債權(quán)問題得不到徹底解決的原因，因此遭到了國際社會和國內(nèi)企業(yè)界

5、的強烈批評。為了根本扭轉(zhuǎn)不良債權(quán)的發(fā)展趨勢，解決權(quán)力過度集中的弊端，日本政府決定將大藏省的金融監(jiān)督檢查職能獨立出來，組建專門的金融監(jiān)管機構(gòu)，完善金融監(jiān)管制度。這樣，1998年6月22日日本金融監(jiān)督廳作為日本總理府外局，一個完全脫離大藏省的組織機構(gòu)正式投入運營，這標志著日本傳統(tǒng)的金融監(jiān)管制度的結(jié)束。以往側(cè)重于事前限制，從而形成對金融機構(gòu)過度保護的監(jiān)管機制，將轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅厥潞蟊O(jiān)督，以國際統(tǒng)一會計標準和法律規(guī)范交易行為促進競爭的機制，真正建立起透明、公開、公正的金融市場?！　〗鹑诒O(jiān)督廳將強化對市場負責(zé)的金融檢查，重視會計監(jiān)

6、督的公益性。進入21世紀，企業(yè)價值評判標準是什么？它不再是企業(yè)實物資產(chǎn)的合計額，而是企業(yè)信用。日本金融機構(gòu)的不正當交易，例如大和銀行紐約分行違法事件以及山一證券公司進行帳外交易等，使國際金融市場失去了對日本的信任，日本金融機構(gòu)融資利率的風(fēng)險加價不斷上升，同時導(dǎo)致了資本外流?！　榛謴?fù)金融機構(gòu)的市場信譽，首先要根據(jù)更加先進的會計方式完善金融機構(gòu)的財務(wù)報表。只有實現(xiàn)了這一前提條件，才能確定統(tǒng)一、公開的標準檢查各個金融機構(gòu)資產(chǎn)負債真實狀況，決定應(yīng)該處理的金融機構(gòu)的排序。其中要特別針對市場反映不佳的金融機構(gòu)予以充分注意，這

7、類金融機構(gòu)的表現(xiàn)一般為：①股價純資產(chǎn)倍率較低；②必須支付較高的風(fēng)險加價才能籌集到資金；③信用評級較低。對此類金融機構(gòu)甚至連其集團內(nèi)相關(guān)公司都應(yīng)列為重點審查對象。在檢查確定金融機構(gòu)貸款資產(chǎn)時，核算不良債權(quán)的會計方式，應(yīng)該采用更加嚴格、先進的美國會計標準（會計標準書第114號和第118號）。美國標準可迅速準確地判斷貸款債權(quán)的風(fēng)險，即當減免利息或預(yù)計回收有困難的貸款債權(quán)，其帳面價值降低到以貸款時（減免利息以前）的利率貼現(xiàn)預(yù)計流動性后的現(xiàn)值的水平時，可以馬上掌握減免利息造成的損失或呆帳風(fēng)險上升形成的損失，以便及時采用有效措

8、施?！　⊥ㄟ^徹底檢查金融機構(gòu)的資產(chǎn)內(nèi)容，可以杜絕偽造損益（為實現(xiàn)帳面上需要的一定損失、收益而降低自有資本或發(fā)放補交利息的貸款等）涂改帳目的現(xiàn)象，準確無誤地查出應(yīng)該破產(chǎn)的金融機構(gòu)。被查出的金融機構(gòu)則必須執(zhí)行嚴格的機構(gòu)重組，徹底分離股東資本和次等信用債券，并撤換負責(zé)人、裁減員工、降低留用人員的工資和補貼等。根據(jù)對資產(chǎn)的檢查認為可以繼續(xù)經(jīng)營的金融機構(gòu)，如果自有資本