資金集中結(jié)算管理

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1、資金集中結(jié)算管理企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)前言　　　　近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財(cái)務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來(lái)，重新分別界定財(cái)務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)改革思路。財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的一個(gè)管理部門，它負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司日常資金結(jié)算，代表集團(tuán)籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活集團(tuán)沉淀資金，挖掘資金使用潛力，

2、加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率?！　∝?cái)務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)資金管理的一種新的模式。它實(shí)際是相當(dāng)于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資金結(jié)算、資金籌集和發(fā)放貸款以及整個(gè)集團(tuán)公司的資金監(jiān)控。由于它是近幾年才出現(xiàn)的新事物，還沒(méi)有較規(guī)范的運(yùn)作方式。但從已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心企業(yè)來(lái)看，它確實(shí)非常適應(yīng)目前的經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)盤活集團(tuán)公司的資金、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、監(jiān)管集團(tuán)資金方面起作重大作用。目前許多企業(yè)正在考慮籌建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，但不知如何開(kāi)始？業(yè)務(wù)如何開(kāi)展？已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作，也遇到不少困難，不知如何處理？本書(shū)是作者集多年開(kāi)

3、發(fā)銀行計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)經(jīng)驗(yàn)和幫助幾十家大型企業(yè)籌建財(cái)務(wù)結(jié)算中心等方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)寫(xiě)成的這本書(shū)，著重論述財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建和利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理財(cái)務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)及其分析，它無(wú)論是對(duì)打算組建財(cái)務(wù)結(jié)算中心、還是已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)無(wú)疑都會(huì)有實(shí)際的幫助和指導(dǎo)意義。本書(shū)共分兩篇和附錄。第一篇介紹財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建與管理，第二篇介紹財(cái)務(wù)結(jié)算中心的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，附錄包含有政府部門關(guān)于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的文件以及財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算票據(jù)、報(bào)表等樣本。本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中，得到深圳愛(ài)華電子有限公司高級(jí)顧問(wèn)夏文祥先生，總經(jīng)理童中方先生，深圳市愛(ài)華科拓電子有限

4、公司經(jīng)理饒子能先生，電子工業(yè)出版社深圳中電新科圖實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理張文書(shū)先生的支持，在此表示感謝。另外還得到我的同事和朋友楊明、金建航、黃德斌、周利杰、鄧曉靜、杜元華、劉建華等的幫助，一并表示感謝。希望本書(shū)能給讀者帶來(lái)幫助。但由于作者的經(jīng)驗(yàn)及時(shí)間，書(shū)中不妥之處在所難免，墾請(qǐng)讀者反饋寶貴意見(jiàn)。胡德芳一九九八年八月于深圳第一篇財(cái)務(wù)結(jié)算中心組建與管理8第一章財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建81.1財(cái)務(wù)結(jié)算中心的地位與作用81.2財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作模式101.2.1完全自辦101.2.2與銀行合辦101.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心的籌建111.4財(cái)務(wù)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置141.5結(jié)算業(yè)

5、務(wù)概述201.6財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程221.7成員單位授權(quán)書(shū)、銀行結(jié)算協(xié)議231.8財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度241.9財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度251.10財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度26第二章財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作流程272.1資金結(jié)算272.1.1開(kāi)戶處理272.1.2帳戶變更及銷戶處理302.1.3收款結(jié)算312.1.4付款結(jié)算322.1.5放款結(jié)算332.1.6現(xiàn)金管理332.2信貸342.3資金調(diào)控監(jiān)督35第三章財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)363.1會(huì)計(jì)科目363.2會(huì)計(jì)憑證及帳務(wù)組織與處理413.2.1會(huì)計(jì)憑證413.2.2帳務(wù)組織與處理433.2.3帳務(wù)核對(duì)48

6、3.2.4記帳規(guī)則493.2.5錯(cuò)帳沖正503.3開(kāi)業(yè)初期各企業(yè)轉(zhuǎn)款的核算513.4企業(yè)收款的核算523.5企業(yè)付款的核算553.6銀行借款的核算573.7企業(yè)放款的核算583.8利息的核算623.8.1企業(yè)放款利息的核算623.8.2銀行借款利息的核算633.8.3企業(yè)活期存款利息的核算643.8.4銀行活期存款利息的核算653.8.5企業(yè)定期存款利息的核算653.8.6銀行定期存款利息的核算653.9內(nèi)部帳務(wù)的核算673.9.1手續(xù)費(fèi)的核算673.9.2匯兌損益的核算683.9.3營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算683.9.4損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的核算693.9

7、.5本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配693.10商業(yè)匯票的核算703.11外幣兌換的核算733.12代發(fā)工資的核算743.13投資核算783.13.1短期投資的核算783.13.2長(zhǎng)期投資的核算803.14日清月結(jié)813.15出納現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理823.16銀行對(duì)帳83第四章財(cái)務(wù)結(jié)算中心信貸管理854.1銀行借款的管理854.2企業(yè)放款的管理87第五章財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及分析905.1會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編制要求905.1.1會(huì)計(jì)報(bào)表的種類905.1.2會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求915.2資產(chǎn)負(fù)債表的編制925.2.1資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)和作用925.2.2資產(chǎn)

8、負(fù)債表的項(xiàng)目分類與排列925.2.3資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明925.3損益表的編制955.3.1損益表的性質(zhì)和作用955.3.2損益表的項(xiàng)目和格式965.3