【經(jīng)營管理】資金集中結(jié)算管理

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1、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心與計算機系統(tǒng)冃Us近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離岀來，車新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。財務(wù)結(jié)算屮心作為集團(tuán)公司的一個管理部門，它負(fù)責(zé)整個集團(tuán)公司口常資金結(jié)算，代表集團(tuán)籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過財務(wù)結(jié)算屮心，真正做到冇效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活集I才I沉淀資金，挖掘資金使用

2、潛力，加強資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)資金管理的一?種新的模式。它實際是相當(dāng)于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行,負(fù)責(zé)整個集團(tuán)的資金結(jié)算、資金籌集和發(fā)放貸款以及整個集團(tuán)公司的資金監(jiān)控。由于它是近幾年才出現(xiàn)的新事物，還沒有較規(guī)范的運作方式。但從已成立財務(wù)結(jié)算中心企業(yè)來看，它確實非常適應(yīng)目前的經(jīng)濟(jì)改革，對盤活集團(tuán)公司的資金、降低財務(wù)費用、監(jiān)管集團(tuán)資金方回起作重大作用。目前許多企業(yè)正在考慮籌建財務(wù)結(jié)算中心，但不知如何開始？業(yè)務(wù)如何開展？己成立財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)經(jīng)過一段時間的運作，也遇到不少困難，不知

3、如何處理？木書是作者集多年開發(fā)銀行計算機管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)的計算機經(jīng)驗和幫助兒I?家人型企業(yè)籌建財務(wù)結(jié)算中心等方面的實踐經(jīng)驗寫成的這本書，著重論述財務(wù)結(jié)算中心的組建和利用計算機系統(tǒng)處理財務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)及其分析，它無論是對打算組建財務(wù)結(jié)算中心、還是已成立財務(wù)結(jié)算屮心的企業(yè)無疑都會有實際的幫助和指導(dǎo)意義。本書共分兩篇和附錄。第一篇介紹財務(wù)結(jié)算中心的纟R建與管理，第二篇介紹財務(wù)結(jié)算中心的計算機系統(tǒng)，附錄包含有政府部門關(guān)于財務(wù)結(jié)算屮心的文件以及財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算票據(jù)、報表等樣本。本書在編寫過程中，得到深圳愛華電子有限公司高級

4、顧問夏文祥先牛，總經(jīng)理童中方先生，深圳市愛華科拓電了有限公司經(jīng)理饒了能先生，電子工業(yè)出版社深圳屮電新科圖實業(yè)公司總經(jīng)理張文書先生的支持，在此表示感謝。另外還得到我的同事和刖友楊明、金建航、黃徳斌、周利杰、鄧曉靜、杜元華、劉建華等的幫助，一并表示感謝。希望本書能給讀者帶來幫助。但由于作者的經(jīng)驗及時間，書小不妥Z處在所難免，墾請讀者反饋寶貴意見。胡德芳一九九八年八月于深圳第一篇財務(wù)結(jié)算中心組建與管理8第一章財務(wù)結(jié)算中心的組建81.1財務(wù)結(jié)算中心的地位與作用81.2財務(wù)結(jié)算中心的運作模式101.2.1完全自辦101.2.2與銀

5、行合辦101.3財務(wù)結(jié)算中心的籌建111.4財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置141.5結(jié)算業(yè)務(wù)概述191.6財務(wù)結(jié)算中心章程211.7成員單位授權(quán)書、銀行結(jié)算協(xié)議221.8財務(wù)結(jié)算中心會計制度231.9財務(wù)結(jié)算中心貸款制度241.10財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度25第二章財務(wù)結(jié)算中心運作流程262」資金結(jié)算262.1.1開戶處理.262.1.2帳戶變更及銷戶處理.292.1.3收款結(jié)算.302.1.4付款結(jié)算.312.1.5放款結(jié)算.322.1.6現(xiàn)金管理.322.2信貸332.3資金調(diào)控監(jiān)督34第三章財務(wù)結(jié)算中心會計業(yè)務(wù)353.1會計

6、科目353.2會計憑證及帳務(wù)組織與處理403.2.1會計憑證.403.2.2帳務(wù)組織與處理.423.2.3帳務(wù)核對.473.2.4記帳規(guī)則.483.2.5錯帳沖正.493.3開業(yè)初期各企業(yè)轉(zhuǎn)款的核算503.4企業(yè)收款的核算513.5企業(yè)付款的核算543.6銀行借款的核算563.7企業(yè)放款的核算573.8利息的核算613.8.1企業(yè)放款利息的核算.613.8.2銀行借款利息的核算.623.8.3企業(yè)活期存款利息的核算.633.8.4銀行活期存款利息的核算.643.8.5企業(yè)定期存款利息的核算.643.8.6銀行定期存款利息

7、的核算.643.9內(nèi)部帳務(wù)的核算663.9.1手續(xù)費的核算.663.9.2匯兌損益的核算.673.9.3營業(yè)費用的核算.673.9.4損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的核算.683.9.5本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配.683.10商業(yè)匯票的核算693」1外幣兌換的核算723.12代發(fā)工資的核算733.13投資核算773.13.1短期投資的核算.773.13.2長期投資的核算.793.14日清刀結(jié)803.15出納現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理813.16銀行對帳82第四章財務(wù)結(jié)算中心信貸管理844」銀行借款的管理844.2企業(yè)放款的管理86第五章財務(wù)結(jié)算中心

8、會計報表的編制及分析895.1會計報表的種類及編制要求895.1.1會計報表的種類.895.1.2會計報表的編制耍求.905.2資產(chǎn)負(fù)債表的編制915.2.7資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)和作用.915.2.2資產(chǎn)負(fù)債表的項目分類與排列.915.2.3資產(chǎn)負(fù)債表編制說明.975.3損益表的編制945.3./損益表的性質(zhì)和作用.94