審計(jì)策略選擇對審計(jì)失敗的影響探究--以振隆特產(chǎn)為例

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1、中圖分類號：密級：ＵＤＣ：本校編號：１０６５２審計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位論文論文題目：審計(jì)策略選擇對審計(jì)失敗的影響探究—以振隆特產(chǎn)為例雙學(xué)號２０１５０２５７０００９６３研究生姓名：趙曉：：校內(nèi)指導(dǎo)教師姓名：白勝職稱教授：經(jīng)校外指導(dǎo)教師姓名：張強(qiáng)職務(wù)職稱理：碩士專業(yè)方向：申請學(xué)位等級：會計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)形式全日制０１７日２０１７５論文提交日期：：２年３月論文答辯期年月論文獨(dú)創(chuàng)性的聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下開展研究工作取得的成果；盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的

2、地方外，論文不包含其他人己經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得西畝政法太堂或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料對于與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻(xiàn)，均己在論文中作了明確；的說明并表示謝意。＊學(xué)位論文作者簽名：知簽字曰期：年４＆＞１｝月曰］學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解厘南致法太堂有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定。即：學(xué)校有、，權(quán)保留所送交的論文，允許論文被查閱和借閱可以公布論文內(nèi)容，可以釆用影印縮印或掃描等復(fù)制手段保存論文，可以向有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)送交論文的紙質(zhì)復(fù)印件

3、和電子版本。（保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書）扣學(xué)位論文作者簽名：氽詠導(dǎo)師簽名：簽字曰期：年各月／（曰簽字日期年月石曰￥／碩士專業(yè)學(xué)位論文審計(jì)策略選擇對審計(jì)失敗的影響探究——以振隆特產(chǎn)為例StudyontheImpactofAuditStrategyChoosingontheAuditFailure——ExampleforFuxinZhenlongNativeLtd.作者姓名：趙曉雙指導(dǎo)教師：白勝西南政法大學(xué)SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw內(nèi)

4、容摘要企業(yè)通過發(fā)布財務(wù)報告向外界傳遞企業(yè)的經(jīng)營狀況，社會大眾分析在分析財務(wù)報表時，除了尋找可投資信息，有效整合投資資源，增加自身財富外，也要正確辨別財務(wù)信息的真假，從而了解公司的真實(shí)運(yùn)營狀況，維護(hù)自身利益。審計(jì)財務(wù)報表對社會大眾產(chǎn)生重要影響，所以審計(jì)的作用也越來越大。但近年來，國內(nèi)外財務(wù)舞弊屢禁不止，企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行違法操作也是時有耳聞，財務(wù)舞弊的手段和金額讓人目瞪口呆，在這些事件中，審計(jì)人員或多或少的出現(xiàn)了審計(jì)策略使用不當(dāng)?shù)膯栴}，從而最終導(dǎo)致了審計(jì)失敗。審計(jì)策略是指在審計(jì)全過程中，針對不同階段的審計(jì)程序，審計(jì)人員所采取的

5、審計(jì)技術(shù)、使用的審計(jì)方法、借鑒的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的總稱。高質(zhì)量地對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)是審計(jì)人員的目標(biāo)，而如何提高審計(jì)質(zhì)量則一直是審計(jì)行業(yè)的困擾。審計(jì)策略的正確使用能幫助審計(jì)人員更好地收集審計(jì)證據(jù)、識別審計(jì)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表的問題，以此來發(fā)表符合實(shí)際情況的審計(jì)報告。所以筆者擬通過從振隆特產(chǎn)審計(jì)策略選擇不當(dāng)導(dǎo)致審計(jì)失敗入手，重點(diǎn)討論在對不熟悉行業(yè)的審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)采用怎樣的審計(jì)策略，才能避免審計(jì)失敗，在之后的審計(jì)過程中充分發(fā)揮審計(jì)作用。本文采用規(guī)范研究和案例分析相結(jié)合的方法。首先對審計(jì)策略選擇和審計(jì)失敗的定義和原因的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)

6、行文獻(xiàn)回顧，并具體對審計(jì)策略選擇的概念、審計(jì)失敗的概念進(jìn)行整理界定。通過對振隆特產(chǎn)被查出財務(wù)報表虛假信息披露，撤回IPO申請的案例，探討審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中審計(jì)策略失當(dāng)導(dǎo)致審計(jì)失敗的原因，最后提出細(xì)化審計(jì)策略和對其他方面建議的建議。防范審計(jì)失敗的具體建議：（1）實(shí)施個性化審計(jì)程序，對無關(guān)聯(lián)的行業(yè)實(shí)施不同的審計(jì)程序，尤其各被審計(jì)單位的重點(diǎn)風(fēng)險項(xiàng)目，實(shí)施針對性審計(jì)程序。（2）細(xì)化分析性復(fù)核程序?qū)徲?jì)策略。（3）深入執(zhí)行了解程序。從內(nèi)外兩個方面了解公司的運(yùn)營情況，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，與此同時，變更審計(jì)抽樣的方法和審計(jì)時間，使被審計(jì)單位無

7、法提前做準(zhǔn)備。（4）優(yōu)化存貨盤點(diǎn)程序?qū)徲?jì)策略。編制生產(chǎn)成本與主營業(yè)務(wù)成本倒軋表，并將倒軋表與關(guān)聯(lián)科目進(jìn)行交叉索引。（5）改進(jìn)實(shí)施詢問程序。在審計(jì)過程中，不直接詢問，而是詢問其他相關(guān)問題，營造輕松的氛圍來獲取審計(jì)證據(jù)。同時對其他方面提出建議，如加強(qiáng)注冊會計(jì)師獨(dú)立性的建設(shè)，提高注冊會計(jì)師必須的職業(yè)謹(jǐn)慎和1關(guān)注，提高注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力等。關(guān)鍵詞：審計(jì)策略選擇；審計(jì)失??；注冊會計(jì)師2AbstractTheenterpriseconveysthebusinesssituationtotheoutsidethroughpubli

8、shingthefinancialreports.Whenpeopleareanalyzingthefinancialstatements,theynotonlylookingforinvestmentinformation,effectiveintegrationofinvestmentresourc