月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄及其他重點會計分錄說明

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1、月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄說明　摘要說明會計分錄1攤銷應(yīng)由本月負擔的費用月末根據(jù)“長期待攤費用”，“周轉(zhuǎn)材料”等賬戶是否有需要本月攤銷的費用進行攤銷借：管理費用等貸：長期待攤費用，周轉(zhuǎn)材料等2預提應(yīng)由本月負擔的費用月末根據(jù)借款類賬戶是否有需要本月負擔的的借款利息等需要預提借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息3計提本月應(yīng)提的累計折舊月末根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶計提“累計折舊”。當月增加的當月不提，當月減少的當月照提折舊借：管理費用，制造費用等：貸：累計折舊4計提分配當月已付職工工資月末按所發(fā)工資總額類別分配職工工資借：管理費用，生產(chǎn)成本等：貸：應(yīng)付職工薪酬5

2、計提工會經(jīng)費，教育經(jīng)費，職工福利費月末按所發(fā)工資總額類別的2%提工會經(jīng)費，其中2%的40%上繳市工會組織，60%企業(yè)自留借:管理費用等貸:應(yīng)付職工薪酬月末按所發(fā)工資總額類別的1.5%提教育經(jīng)費月末按所發(fā)工資總額類別的14%提職工福利費　6計提本月主營業(yè)務(wù)稅金及附加是營業(yè)稅征收范圍的企業(yè)要按適用稅率提營業(yè)稅借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅按主稅的7%計提城建稅-城建稅按主稅的3%計提教育稅附加-教育稅附加按主稅的1%計提地方教育稅附加-地方教育稅附加7結(jié)轉(zhuǎn)制造費用將制造費用轉(zhuǎn)入到生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本貸:庫存商品8結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成

3、本按本月已銷售的商品成本表結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品9產(chǎn)品完工入庫將生產(chǎn)成本中完工部分轉(zhuǎn)入到庫存商品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本10結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用等轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本銷售費用此憑證為月末最后一張憑證，必須在所有憑證都登記完畢后才可結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加管理費用財務(wù)費用等11計提當期所得稅費用季度末按本年利潤的貸方余額25%計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅12結(jié)轉(zhuǎn)當期所得

4、稅費用季度末所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：所得稅費用13年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至利潤分配（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤或（虧損）借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤來源：(http://blog.sina.com.cn/s/blog_63a209ff0100jecx.html)-[轉(zhuǎn)載]月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄說明_月亮_新浪博客銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品都是借:銀行存款(應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預收賬款)貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的成本是借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　貸：庫存商品銷

5、售原材料借：借:銀行存款(應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預收賬款)　　　　　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入（此處千萬不能做??材料）應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本是借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　貸：原材料出租設(shè)備獲得租金是借：借:銀行存款　　　　　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)出租所計提的折舊費是借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　貸：累計折舊收到罰款的金額借：銀行存款貸：營業(yè)外收入支付罰款，違約支出，捐贈支出應(yīng)借：營業(yè)外支出貸：銀行存款工資業(yè)務(wù)生產(chǎn)工人的工資記入生產(chǎn)成本，車間一般人員及管理人員工資記入制造費用，行政人員工資計入管理

6、費用，銷售人員工資計入銷售費用原材料業(yè)務(wù)采購材料的成本包括價款，運輸途中的合理損耗（不要加也不要減），入庫前的挑選整理費用（要加），運費（要加）車間領(lǐng)用材料生產(chǎn)計入到生產(chǎn)成本，車間領(lǐng)用一般性消耗材料計入制造費用，行政部門領(lǐng)用材料計入管理費用，銷售部門領(lǐng)用材料入銷售費用結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本會計分錄借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品　　　　　?。耶a(chǎn)品貸：制造費用生產(chǎn)成本生產(chǎn)完結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務(wù)會計分錄一定要設(shè)明細科目借：庫存商品－甲產(chǎn)品　　　　　?。耶a(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品　　　　　?。耶a(chǎn)品結(jié)業(yè)產(chǎn)品銷售成本會計分錄借：

7、主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品－甲產(chǎn)品　　　　　　－乙產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本會計分錄借：其他業(yè)務(wù)成本貨：原材料－甲材料　　　　?。也牧辖Y(jié)轉(zhuǎn)損益類會計分錄（包括收入結(jié)轉(zhuǎn)與費用結(jié)轉(zhuǎn)）結(jié)轉(zhuǎn)收入會計分錄借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)費用會計分錄借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加（不包括增值稅，所得稅）管理費用銷售費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出計算所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅交納所得稅借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配－未分配

8、利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（虧損）借：利潤分配－未分配利潤貸：本年利潤