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《月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄及其他重點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄說明》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄說明 摘要說明會(huì)計(jì)分錄1攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的費(fèi)用月末根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，“周轉(zhuǎn)材料”等賬戶是否有需要本月攤銷的費(fèi)用進(jìn)行攤銷借：管理費(fèi)用等貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料等2預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的費(fèi)用月末根據(jù)借款類賬戶是否有需要本月負(fù)擔(dān)的的借款利息等需要預(yù)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3計(jì)提本月應(yīng)提的累計(jì)折舊月末根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶計(jì)提“累計(jì)折舊”。當(dāng)月增加的當(dāng)月不提，當(dāng)月減少的當(dāng)月照提折舊借：管理費(fèi)用，制造費(fèi)用等：貸：累計(jì)折舊4計(jì)提分配當(dāng)月已付職工工資月末按所發(fā)工資總額類別分配職工工資借：管理費(fèi)用，生產(chǎn)成本等：貸：
2、應(yīng)付職工薪酬5計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)月末按所發(fā)工資總額類別的2%提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，其中2%的40%上繳市工會(huì)組織，60%企業(yè)自留借:管理費(fèi)用等貸:應(yīng)付職工薪酬月末按所發(fā)工資總額類別的1.5%提教育經(jīng)費(fèi)月末按所發(fā)工資總額類別的14%提職工福利費(fèi) 6計(jì)提本月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加是營(yíng)業(yè)稅征收范圍的企業(yè)要按適用稅率提營(yíng)業(yè)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅按主稅的7%計(jì)提城建稅-城建稅按主稅的3%計(jì)提教育稅附加-教育稅附加按主稅的1%計(jì)提地方教育稅附加-地方教育稅附加7結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入到生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本
3、貸:庫(kù)存商品8結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本按本月已銷售的商品成本表結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品9產(chǎn)品完工入庫(kù)將生產(chǎn)成本中完工部分轉(zhuǎn)入到庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本10結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用此憑證為月末最后一張憑證，必須在所有憑證都登記完畢后才可結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等11計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用季度末按本年利潤(rùn)的貸方余額25%計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)
4、用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅12結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用季度末所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用13年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)至利潤(rùn)分配（盈利）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)或（虧損）借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)來源：(http://blog.sina.com.cn/s/blog_63a209ff0100jecx.html)-[轉(zhuǎn)載]月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄說明_月亮_新浪博客銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品都是借:銀行存款(應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預(yù)收賬款)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的
5、成本是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品銷售原材料借：借:銀行存款(應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預(yù)收賬款) 貸:其他業(yè)務(wù)收入（此處千萬不能做??材料）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本是借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料出租設(shè)備獲得租金是借：借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)出租所計(jì)提的折舊費(fèi)是借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)折舊收到罰款的金額借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入支付罰款，違約支出，捐贈(zèng)支出應(yīng)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款工資業(yè)務(wù)生產(chǎn)工人的工資記入
6、生產(chǎn)成本，車間一般人員及管理人員工資記入制造費(fèi)用，行政人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，銷售人員工資計(jì)入銷售費(fèi)用原材料業(yè)務(wù)采購(gòu)材料的成本包括價(jià)款，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗（不要加也不要減），入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用（要加），運(yùn)費(fèi)（要加）車間領(lǐng)用材料生產(chǎn)計(jì)入到生產(chǎn)成本，車間領(lǐng)用一般性消耗材料計(jì)入制造費(fèi)用，行政部門領(lǐng)用材料計(jì)入管理費(fèi)用，銷售部門領(lǐng)用材料入銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 －乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)成本生產(chǎn)完結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄一定要設(shè)明細(xì)科目借：庫(kù)存商品－甲產(chǎn)品
7、 ?。耶a(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 ?。耶a(chǎn)品結(jié)業(yè)產(chǎn)品銷售成本會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品－甲產(chǎn)品 ?。耶a(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本會(huì)計(jì)分錄借：其他業(yè)務(wù)成本貨：原材料－甲材料 ?。也牧辖Y(jié)轉(zhuǎn)損益類會(huì)計(jì)分錄（包括收入結(jié)轉(zhuǎn)與費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)）結(jié)轉(zhuǎn)收入會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加（不包括增值稅，所得稅）管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
8、交納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（盈利）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（虧損）借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)
