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《內(nèi)部審計報告的范》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、內(nèi)部審計報告的范文我們XXXX供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于xxx年x月xx至xx日，重點對公司xxxx年度財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果
2、報告如下：一、基本情況公司是在XXXXX供水公司的基礎(chǔ)上，在xx市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟開發(fā)總公司、xx區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、xx縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx萬元，公司xxxx年xx月xx號核準登記。主要供水工程位于xx縣及xx區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于xxxx年動工興建，xxxx年xx月竣工驗收。工程總投資xxxxx.xxx萬元，經(jīng)評
3、估為xxxxx.xxxx萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未經(jīng)審計的會計報表反映：資產(chǎn)總額xxxxx萬元，負債xxxxx萬元，所有者權(quán)益xxxxx萬元。其中固定資產(chǎn)xxxxx萬元、流動資產(chǎn)xxxx萬元、長期投資xxx萬元，流動負債xxxx萬元(短期借款xxx萬元)、長期借款xxxxx萬元，實收資本xxxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤xxxx萬元。xxxx年業(yè)務(wù)收入xxx萬
4、元，其中水費收入xxx萬元、房租收入xx萬元?？偝杀举M用xxxx萬元，其中源水費xx萬元，折舊xxxx萬元，工資xxx萬元，借款利息xxx萬元，稅費xx萬元，其它管理費用xxx萬元。另水毀維修費xxx萬元。年度虧損xxxx萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資xxx萬元系對xx區(qū)XX供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見（一）會計核算與管理方面存在（1）收入和支出明細分類不夠細，附著原始
5、原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細表，管理費用內(nèi)容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調(diào)整。（（3）其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”xxx萬元，系該供水工程項目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負。（4）有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應(yīng)承擔的份額分攤掛賬并予催收。（二）內(nèi)部控制與管理存在（5）部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如xxxx年x月份和xx月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽
6、字;個別工資或補貼領(lǐng)款人用簡體簽署；經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維修費用的發(fā)生是由使用者事后確認補簽，對企業(yè)高管人員通信費用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。（三、評估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對前次董事會提出進一步修訂有關(guān)制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關(guān)制度規(guī)定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。財務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度
7、，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：（9）各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應(yīng)加強協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務(wù)危機。以上報告請予審議。公司監(jiān)事會二OO六年二月二十八日審計報告根據(jù)審計計劃的安排，從2004年5月1號起至2004年6月30日止，我們對XXX有限公司（以下簡稱“XX”）的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進行了審計，本次的審計目的：檢查X
8、XXX采購部和財務(wù)部在實際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定；評價其內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在2004年里，XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下：略經(jīng)過審計，我們認為采
