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《內(nèi)部控制制度——銷售及收款循環(huán)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.0內(nèi)部控制制度《銷售及收款循環(huán)》文件管制等級： □管制文件 □非管制文件（股份有限公司 發(fā)行）頁次4/28頁《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.0文件履歷紀(jì)要頁文 件 發(fā) 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀(jì) 錄版次修 訂 內(nèi) 容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行）（股份有限公司 發(fā)行）頁次4/28頁《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS10
2、01.0總則1.1.制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（InternalControl）之「銷售及收款循環(huán)」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。1.2.適用范圍凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「銷售及收款循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點(diǎn)，悉依照本文件之規(guī)范辦理。1.3.權(quán)責(zé)單位業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之規(guī)范作業(yè)。2.銷售及收款循環(huán)2.1.循環(huán)圖【見】（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」。2.2.循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：1)銷售預(yù)測作業(yè)（CS101），另訂之。2)銷售
3、計(jì)劃作業(yè)（CS102），另訂之。3)訂單處理作業(yè)（CS103），另訂之。4)征信作業(yè)（CS104），另訂之。5)營業(yè)員管理作業(yè)（CS105），另訂之。6)交貨作業(yè)（CS106），另訂之。7)發(fā)票開立與作廢作業(yè)（CS107），另訂之。8)應(yīng)收帳款作業(yè)（CS108），另訂之。9)客訴處理作業(yè)（CS109），另訂之。10)售后服務(wù)作業(yè)（CS110），另訂之。11)簽證押匯作業(yè)（CS111），另訂之。12)收款作業(yè)（CS112），另訂之。13)銷貨折讓作業(yè)（CS113），另訂之。（股份有限公司 發(fā)行）頁次4/28頁《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款
4、循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.01)差異分析作業(yè)（CS114），另訂之。2.附則2.1.制修廢與頒布實(shí)施本文件屬于管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會(huì)』審議后，呈請董事長核準(zhǔn)承認(rèn)后，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時(shí)亦同。2.2.編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項(xiàng)，見本文件之頁首與頁尾。2.3.附件2.3.1.相關(guān)資料（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」（股份有限公司 發(fā)行）頁次4/28頁《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01（
5、資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」生產(chǎn)循環(huán)CS101←-┐銷售預(yù)測
6、
7、
8、
9、↓融資循環(huán)
10、CS102CS103←-┴---銷售計(jì)劃┌---訂單處理┌---
11、
12、
13、
14、
15、
16、↓
17、↓
18、CS105
19、CS104生產(chǎn)循環(huán)┌------┴---營業(yè)員管理←-┘征信------→
20、
21、┌--------------┬--------------┘
22、↓↓
23、CS107CS106
24、發(fā)票開立與作廢交貨
25、
26、┌--------------┼--------------┐
27、↓↓↓
28、CS110CS109CS108
29、售后服務(wù)客訴處理應(yīng)收帳款
30、
31、┌------┴--------------┘
32、
33、
34、
35、┌--------------┬--------------┤
36、
37、↓↓↓
38、
39、CS113CS112CS111
40、
41、銷貨折讓收款簽證押匯
42、
43、
44、
45、
46、
47、
48、↓
49、├--------------┴--------------┘（股份有限公司 發(fā)行）頁次6/28頁《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01CS114
50、
51、差異分析←-┘
52、←---------┘（股份有限公司 發(fā)行）頁次6/28頁《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售預(yù)測作業(yè)編號版本日期CS1011.02002/01/01第1節(jié)作業(yè)程序1)預(yù)測未來
53、二、三年變化，對銷售之影響。2)由供貨商、購買者、產(chǎn)業(yè)本身、替代品與產(chǎn)業(yè)潛在進(jìn)入者等方面著手預(yù)測及了解。3)對未來狀況作一了解后，應(yīng)就自身優(yōu)勢與劣勢以及外界機(jī)會(huì)與威脅等方面擬定未來方向。4)未來方向確定后，考慮自身資源，擬出銷售策略以達(dá)成目標(biāo)。第2節(jié)控制重點(diǎn)1)預(yù)測時(shí)應(yīng)考慮文化、經(jīng)濟(jì)層面。2)預(yù)測應(yīng)分長、中、短期，并根據(jù)情況變遷隨時(shí)修正。3)以整體觀念為起點(diǎn)，不僅衡量公司內(nèi)在情況，也評估公司外界整體經(jīng)濟(jì)因素之影響。4)應(yīng)重新考慮各種變量，而非全部沿用歷史資料為判斷依據(jù)，以求更符合實(shí)際現(xiàn)況。5)各層面的銷售預(yù)測應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想象。6)銷售預(yù)
54、測是否定期檢討及修正。（股份有限公司 發(fā)行）頁次7/28頁《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售計(jì)劃作業(yè)編號版本日期CS1021.02002
