銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制制度與流程

《銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制制度與流程》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、壹、銷售及收款循環(huán)1-26一、銷售及收款循環(huán)文件類別作業(yè)項(xiàng)目編號頁次一、流程圖二、作業(yè)程序銷售及收款循環(huán)作業(yè)流程圖銷售計劃作業(yè)程序客戶授信作業(yè)程序訂單處理作業(yè)程序預(yù)收貨款及簽證押匯作業(yè)程序交貨作業(yè)程序開立銷貨發(fā)票作業(yè)程序應(yīng)收帳款作業(yè)程序客訴處理及銷貨退回作業(yè)客訴處理及銷貨折讓作業(yè)收款作業(yè)程序FSCS-1CS-2CS-3CS-4CS-5CS-6CS-7CS-8CS-9CS-101-21-31-41-51-61-7~81-91-101-111-121-131-26FS-銷售及收款循環(huán)作業(yè)流程圖訂單作業(yè)CS-3收款作業(yè)CS-10否客戶授信作業(yè)CS-2預(yù)收貨款及簽證押匯作業(yè)CS-4交貨作

2、業(yè)CS-5客訴處理作業(yè)CS-8~9是是否發(fā)生客訴處理開立銷售發(fā)票CS-6應(yīng)收帳款作業(yè)CS-7銷售計劃作業(yè)CS-1銷貨退回作業(yè)CS-8銷貨折讓作業(yè)CS-91-26【內(nèi)部控制制度】文件類別銷售及收款循環(huán)頁次版次1文件編號CS-1發(fā)行日期90年7月2日作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序及控制重點(diǎn)參考文件／使用窗體銷售計劃作業(yè)一、作業(yè)程序1.配合年度預(yù)算作業(yè)，預(yù)測未來一季乃至二或三年之銷售變化情形。2.業(yè)務(wù)單位于制定銷售目標(biāo)前，應(yīng)由下列各項(xiàng)基礎(chǔ)著手：(1)以往年度銷售情況。(2)市場占有率及競爭者狀況。(3)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)景氣狀況。(4)產(chǎn)業(yè)狀況。(5)產(chǎn)品開發(fā)計劃。(6)售價政策及促銷計劃。(7)其它可能影

3、響銷售預(yù)測之因素。3.依據(jù)上述之基礎(chǔ)了解后擬定未來方向。4.未來方向確定后考慮自身資源及經(jīng)營策略，提出銷售預(yù)測目標(biāo)。5.每月營業(yè)會議應(yīng)定期檢討銷售及預(yù)測差異原因。二、控制重點(diǎn)：1.預(yù)測是否考慮政治、文化、經(jīng)濟(jì)、市場動態(tài)及競爭者進(jìn)入等因素。2.預(yù)測是否包含短、中、長期預(yù)測，并適時修正之。3.預(yù)測是否考慮歷史及未來之各種變量之?dāng)?shù)據(jù)。4.公司是否依規(guī)定定期舉辦營業(yè)會議并做成議事錄。一、參考信息：1.預(yù)算管理辦法2.營業(yè)會議議事錄1-26【內(nèi)部控制制度】文件類別銷售及收款循環(huán)頁次版次1文件編號CS-2發(fā)行日期90年7月2日作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序及控制重點(diǎn)參考文件／使用窗體客戶授信作業(yè)程序一、作

4、業(yè)程序：1.新客戶要求信用交易時，由業(yè)務(wù)人員收集客戶數(shù)據(jù)和銀行往來賬戶數(shù)據(jù)后填入「客戶基本資料表（業(yè)務(wù)部）」，并預(yù)估客戶之每月交易金額后，擬定欲申請之信用交易金額，送業(yè)務(wù)部門主管簽核。2.業(yè)務(wù)部門主管簽發(fā)信用交易金額后，由業(yè)務(wù)助理送交財務(wù)部征信，征信人員依『授信管理辦法』進(jìn)行征信作業(yè)，再將征信數(shù)據(jù)及意見匯總填入「客戶基本資料表（財務(wù)部）」，呈請權(quán)責(zé)主管核定其信用交易金額。3.權(quán)責(zé)主管核定其信用交易金額后，征信人員進(jìn)入ERP《營業(yè)管理循環(huán)體系》建立客戶之信用交易額度。4.若信用評估不佳，仍須接此訂單，則由總經(jīng)理決定是否要求擔(dān)保抵押或保證，或是要求現(xiàn)金付款。5.信用交易額度變更時需重

5、新填寫「客戶基本數(shù)據(jù)表（業(yè)務(wù)部）」，再依『授信管理辦法』規(guī)定辦理。6.「客戶基本數(shù)據(jù)表(業(yè)務(wù)部)」、「客戶基本數(shù)據(jù)表(財務(wù)部)」及「超出信用額度申請書」由財務(wù)部征信人員留存，并定期復(fù)核客戶之信用額度。7.征信人員在接獲退票通知或得知某客戶發(fā)生財務(wù)危機(jī)時，經(jīng)初步查明證實(shí)，應(yīng)立即通知業(yè)務(wù)部門停止信用交易，俟財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)方可重新提出信用交易申請；業(yè)務(wù)人員對于有問題之客戶應(yīng)進(jìn)行了解，以決定因應(yīng)之對策。二、控制重點(diǎn)：1.是否建立客戶征信數(shù)據(jù)并隨時更新。2.客戶授信總額是否經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。3.修正客戶之信用額度或授信政策是否經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。4.如有超過授信額度總額之出貨是否依規(guī)定填寫「超出向用額度出

6、貨申請書」并呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。5.對于授信不佳之客戶，其交易型態(tài)是否考慮變更。一、參考文件：1.授信管理辦法。二、使用窗體：1.客戶基本數(shù)據(jù)表（業(yè)務(wù)部）。2.客戶基本資料表（財務(wù)部）。3.超出信用額度出貨申請書。1-26【內(nèi)部控制制度】文件類別銷售及收款循環(huán)頁次版次1文件編號CS-3發(fā)行日期90年7月2日作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序及控制重點(diǎn)參考文件／使用窗體訂單處理作業(yè)程序一、作業(yè)程序：1.接單：(1)業(yè)務(wù)人員接獲客戶訂單或詢價時，若客戶價格在合理售價范圍內(nèi)可接單，若客戶詢價或訂單不在合理售價范圍內(nèi)，則由主管確認(rèn)后報價。(2)業(yè)務(wù)部接獲客戶訂單或簽訂合約書后，應(yīng)先檢查各項(xiàng)交易條件是否齊全，訂

7、單或合約內(nèi)容撰寫是否清楚，若有涂改是否經(jīng)適當(dāng)蓋章核準(zhǔn)。(3)接獲客戶訂單后，業(yè)務(wù)人員需進(jìn)入ERP《庫存管理盤點(diǎn)體系》檢視庫存量，庫存不足時，則依『CP-1請購作業(yè)程序』進(jìn)行請購。(4)業(yè)務(wù)經(jīng)與客戶確認(rèn)銷售交易條件后，由業(yè)務(wù)助理于ERP訂單系統(tǒng)鍵入客戶訂購品名、數(shù)量、交期等數(shù)據(jù)，并打印「內(nèi)部訂單」呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2.訂單變更：(1)受訂后在未出貨前才準(zhǔn)予受理變更。(2)「內(nèi)部訂單」若有變動，經(jīng)權(quán)責(zé)主管確認(rèn)后，業(yè)務(wù)助理進(jìn)入ERP《營業(yè)管理體系》制作「訂單變更單」，打印變動后「內(nèi)部訂單