版銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制制度

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1、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制制度目錄1x總則11?1控制目標(biāo)11.2適用范圍11?3制定依據(jù)12、銷售與收款的內(nèi)部控制12.1不相容崗位分離12.2銷售與收款內(nèi)部控制要求22.2.1訂單控制制度22.2.2銷售合同控制制度32.2.3銷售發(fā)貨控制制度32.2.4銷售發(fā)票控制制度32.1.5記錄銷售控制制度32.1.6收款控制制度42.1.7退貨業(yè)務(wù)控制制度42.1.8售后服務(wù)控制制度42.3業(yè)務(wù)歸口辦理42.4崗位定期輪換52.5經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求52.6授權(quán)批準(zhǔn)52.6.1授權(quán)方式52.6.2審批權(quán)限52.6.3審批方式62.6.4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處

2、理63、銷售與收款流程的具體控制73.1銷售與收款業(yè)務(wù)流程73.2訂單和簽約控制83.2.1訂單和銷售談判83.2.2合同訂立83.2.3合同審批93.2.4合同保管92.3發(fā)貨控制93.3.1發(fā)貨期的確定93.3.2產(chǎn)品的生產(chǎn)與開發(fā)（庫存不足）103.3.3發(fā)貨通知103.3.4發(fā)貨控制103,3.5發(fā)運(yùn)控制113.4銷售發(fā)票開具控制112.5銷售貨款控制113.5.1貨款催收和管理113.5.1.1催收113.5.1.2催收記錄113.5.1.3收款業(yè)務(wù)辦理123.5.2應(yīng)收賬款管理123.5.2.1應(yīng)收賬款臺(tái)賬123.5.2.2與客戶核對應(yīng)收賬款

3、133.5.2.3賬齡分析和壞賬處理133.5.2.4應(yīng)收票據(jù)管理132.6銷售記錄控制143.6.1銷售過程記錄143.6.2銷售臺(tái)賬143.6.3銷售檔案管理144、監(jiān)督檢查143.1監(jiān)督檢查主體142.2監(jiān)督檢查內(nèi)容142.3監(jiān)督檢查結(jié)果處理：155、銷售退貨155?1控制目標(biāo)153.2適用范圍155.3制定依據(jù)153.4銷售退貨條件165.5崗位分工和授權(quán)審批165.5.1不相容崗位分離165.5.2業(yè)務(wù)歸口辦理165.5.3授權(quán)批準(zhǔn)165.5.3.1授權(quán)方式165.5.3.2審批方式162.6退貨業(yè)務(wù)流程175.6.1銷售退貨程序175.6.

4、2退貨審批內(nèi)控要求185.6.3退貨、換貨處理196、銷售與收款內(nèi)部控制的相關(guān)表格196.1客戶信用調(diào)查表196.2收款控制的相關(guān)表格206.2.1支票登記表206.2.2收款狀況報(bào)告表213.3賬款催收的相關(guān)表格216.3.1應(yīng)收賬款、票據(jù)日報(bào)表216.3.2應(yīng)收賬款明細(xì)表226.3.3應(yīng)收賬款帳齡分析表23銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)(1)規(guī)范銷售行為；(2)防范銷售過程中的差錯(cuò)和舞弊；(3)降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；(4)降低銷售費(fèi)用,提高銷售效率。1?2適用范與營銷部有直接關(guān)聯(lián)的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，與營銷部無直接關(guān)聯(lián)(如：因銷售產(chǎn)生的采購資金調(diào)度、生產(chǎn)安排

5、等等)不在本辦法所轄范圍內(nèi)。(1)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；(2)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范(試行)》；(3)國家其他相關(guān)法律、法規(guī)。2.銷售與收款的內(nèi)部控制2?1不相容崗位分離(1)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(或崗位)分別設(shè)立；(2)企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，談判人員至少應(yīng)有兩人以上，談判人員與訂立合同的人員相分離；(3)銷售審批與賒銷政策審批等信用批準(zhǔn)相分離；(4)編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離;(5)填制發(fā)票人員不能同時(shí)擔(dān)任發(fā)票復(fù)核工作；(

6、1)發(fā)貨通知單的編制人員不能同時(shí)執(zhí)行存貨提取、產(chǎn)品包裝和托運(yùn)工作；(2)發(fā)貨員與倉庫保管員分離；(3)辦理退貨驗(yàn)收的工作人員不能負(fù)責(zé)退貨記賬工作；(4)銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款；(10)企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)；(11)應(yīng)收賬款的記賬人員不能兼任應(yīng)收賬款的核查工作；(12)應(yīng)收賬款的記賬人員與現(xiàn)金保管工作要分離；(13)銷售政策和信用政策的制定人員與執(zhí)行人員分離，信用管理崗位與銷售收款崗位分設(shè)；(14)銷售業(yè)務(wù)人員與發(fā)票開具人員分離；(15)公司不由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。2.2銷售與收款內(nèi)

7、部控制要求2.2.1訂單控制制度(1)根據(jù)不同的客戶和銷售形式設(shè)計(jì)多種訂單格式,以滿足企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門協(xié)調(diào)工作、相互制約的經(jīng)營管理需要；(2)規(guī)定訂單在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)程序，并規(guī)定相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)不鷗；(3)實(shí)行訂單順序編號(hào)法，對已執(zhí)行的訂單和尚未執(zhí)行的訂單分別進(jìn)1=行管理和控制,以便隨時(shí)檢查訂單的執(zhí)行情況和每一訂單的處理過程。2.2.2銷售合同控制制度(1)根據(jù)授權(quán)的訂單，與客戶簽訂經(jīng)過管理層核準(zhǔn)過的銷售合同;(2)銷售合同簽訂要經(jīng)過雙方簽字、蓋章；(3)銷售合同連續(xù)編號(hào)。2.2.3銷售發(fā)貨控制制度(1)倉庫只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售審批單才能發(fā)貨；

8、(2)裝運(yùn)部門在貨物裝運(yùn)之前獨(dú)立驗(yàn)證，從倉庫提取的商品都附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單。2.2.4銷售發(fā)票