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《完善單位內(nèi)控機制，加強財務科學管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在學術論文-天天文庫。
1、完善單位內(nèi)控機制，加強財務科學管理[摘要]本文分析了如何完善單位財務的科學管理，建立起內(nèi)控機制，以適應紀檢和審計監(jiān)督要求的問題。[關鍵詞]單位內(nèi)控機制財務科學管理單位財務工作是單位正常運轉(zhuǎn)與發(fā)展的基礎和保障。做好單位財務工作，其它各項工作才會真正實現(xiàn)規(guī)范有序、高效運行。尤其是在國家部門預算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線管理等財政預算改革不斷深入的大背景下，更是對單位的財務管理工作提出了更高、更新的要求。在此，筆者結(jié)合自身所在單位的工作實際，圍繞如何進行財務科學管理和適應紀檢、審計監(jiān)督的要求，有效促進我們這樣單位的財務管理工作更上新臺階，提出幾點具體建議
2、。1、抓好內(nèi)部建章立制，完善財務管理機制財務管理是單位內(nèi)部管理的核心，財務制度的建立和完善是規(guī)范和加強單位財務管理的基礎，是堅持依法辦事、依法理財，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查，進1步轉(zhuǎn)變工作作風、管理方式，把單位財務工作制度化，提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。單位的財務制度建設和管理工作，要嚴格執(zhí)行財政財務法規(guī)制度，按照國家財務制度的規(guī)定不斷健全內(nèi)部財務管理制度，在堅持“1支筆審批”的基礎上，嚴格規(guī)定財務開支的審批權限，并牢固樹立服務意識和大局意識，使單位財務開支既要做到保障單位公務活動的需要，又能節(jié)儉有方，用財有效。具體應做好3個方面的工作。1是加強單位內(nèi)部控制
3、制度。完整的內(nèi)部控制制度包括：明確的職責分工,包括：會計出納人員的職責分離、經(jīng)濟業(yè)務授權與執(zhí)行人員的職責分離等。授權與批準,即每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)授權與批準方可執(zhí)行。完整的憑證和記錄,要求會計、出納、財產(chǎn)保管人員各項經(jīng)濟業(yè)務必須有合法憑證和完整記錄。對財產(chǎn)和實物的記錄控制。內(nèi)部的獨立檢查,即定期不定期地由沒有直接經(jīng)管經(jīng)濟的人員對各項經(jīng)濟業(yè)務的合法性、正確性進行檢查。單位主管、會計、出納人員1般不直接經(jīng)手辦理經(jīng)濟業(yè)務事項。2是規(guī)范單位內(nèi)部財務管理制度，應講究管而不死、活而不亂的方法，制定符合工作實際的《單位財務管理規(guī)定》，以及與此相適應的各種配套管理規(guī)定。明確財
4、務審批權限和程序，健全財務報告制度，定期分析財務收支情況，促進單位財務管理工作基本做到規(guī)范有序、運轉(zhuǎn)高效的基礎上，不斷再上新臺階。同時，隨著國家部門預算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線管理等財政預算改革的不斷深入，壓迫適應新形勢下單位財務管理的新要求，保證單位切實履行其職責和完成各項工作任務，還應結(jié)合單位工作實際，及時對《單位財務管理規(guī)定》不斷進行修改和完善。3是加強單位的紀檢監(jiān)督工作。單位內(nèi)的紀檢審計部門，要對單位賬戶的進行審計監(jiān)督，制止糾正亂開戶行為,規(guī)范財政資金管理與監(jiān)督。紀檢審計部門應通過對單位賬戶審計,摸清底數(shù),提出當前財政性資金管理中存在的突
5、出問題,對行政事業(yè)單位單位銀行賬戶進行有效清理,在此基礎上提出改進、加強單位資金管理的意見和建議,促進有關部門加強管理,從而初步形成預算執(zhí)行審計規(guī)范化的良好環(huán)境。2、實行財務賬戶統(tǒng)管，嚴格規(guī)范單位財務行為近年來，單位大部分業(yè)務部門既有業(yè)務收支賬戶，又有經(jīng)費賬戶，隨意開設銀行賬戶，這種做法導致經(jīng)費開支和專項開支缺乏自我約束機制，管理上存在著嚴重不足。這些問題突出地表現(xiàn)在，如：1些單位沒有使用則政部門統(tǒng)1印制的賬簿。個別單位不設置總賬，無法對各明細賬進行核對、控制和平衡賬戶；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬混用或1本賬多年度使用。賬簿在啟用時不填寫“經(jīng)管人員1覽表”和
6、“賬戶日錄”。會計人員調(diào)動時間和經(jīng)管人員責任不清；賬簿登記發(fā)生錯誤時更正方法不規(guī)范。有的挖補、涂抹、刮擦數(shù)字書寫錯誤。另外，有的單位明細賬根木沒有摘要說明，有的連年度的收支都沒有結(jié)轉(zhuǎn)。因此，針對上述問題，為了適應財政改革的新形勢，加強內(nèi)部財務管理，規(guī)范財務管理行為勢在必行。在措施上，要做到：1要清理業(yè)務賬戶、單位財務賬戶，將經(jīng)費賬戶和基建賬戶集中歸口到同級財政部門統(tǒng)1管理，實行會計集中核算，而將單位經(jīng)費備用金賬戶集中到財務部門統(tǒng)1管理；2要對單位、事業(yè)單位的預算外資金實行“票款分離”，統(tǒng)1對執(zhí)收部門和收費項目進行編碼，與銀行簽定協(xié)議，集中收繳財政賬戶統(tǒng)1管理
7、；3要實行單位財務統(tǒng)管，單位各部門和事業(yè)單位的1切財務收支活動都由財務部門歸口負責，統(tǒng)1開設銀行賬戶、統(tǒng)1財務開支標準、統(tǒng)1核算，各職能部門不得自行開設經(jīng)費賬戶、辦理經(jīng)費收支事項?？傊?，要通過以上措施可以從源頭上堵住在單位各部門“大財務”下的各自為政，既規(guī)范了財政業(yè)務收支賬戶管理，也規(guī)范了單位內(nèi)部財務管理，變各自為政、分散管理為集中管理，變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督，達到單位的“大財務”下的標準統(tǒng)1、開支合理、管理規(guī)范、權責明確的預期目的。3、樹立科學理財新理念，提高單位服務實效當前，作為我們單位來說，財務管理工作應在規(guī)范財務收支和控制經(jīng)費增長上轉(zhuǎn)變觀念，科學
8、理財，強化服務和大局意識，提高服務實效。為處理好單位
