2013公司納稅分析報(bào)告

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1、武鋼股份有限公司納稅調(diào)查分析報(bào)告目錄、公司基本情況1.公司簡(jiǎn)介2.經(jīng)營(yíng)狀況3?稅種繳納公司納稅狀況稅額計(jì)算2.交稅地點(diǎn)及期限三、行業(yè)分析1.行業(yè)行情2.企業(yè)稅負(fù)狀況四、稅務(wù)籌劃建議1.稅務(wù)缺陷2.稅務(wù)籌劃建議五、總結(jié)一、公司基本情況1、公司簡(jiǎn)介武鋼是新中國(guó)成立后興建的第一個(gè)特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，于1955年開(kāi)始建設(shè)，1958年建成投產(chǎn)，是我國(guó)重要骨干企業(yè)。本部廠區(qū)坐落在湖北省武漢市東郊、長(zhǎng)江南岸，占地面積21.17平方公里。武鋼擁有從礦山釆掘、煉焦、煉鐵、煉鋼、軋鋼等一整套先進(jìn)的鋼鐵生產(chǎn)工藝設(shè)備，是我國(guó)重要的優(yōu)質(zhì)板材生產(chǎn)基地，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代化建設(shè)做出了重要貢

2、獻(xiàn)。武鋼聯(lián)合重組鄂鋼、柳鋼、昆鋼股份后，已成為生產(chǎn)規(guī)模逾4000萬(wàn)噸的大型企業(yè)集團(tuán)，居世界鋼鐵行業(yè)第四位。2、經(jīng)營(yíng)狀況主營(yíng)業(yè)務(wù)：武鋼現(xiàn)有三大主業(yè)，即鋼鐵制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和國(guó)際貿(mào)易。鋼鐵產(chǎn)品主要有熱軋卷板、熱軋型鋼、熱軋重軌、中厚板、冷軋卷板、鍍鋅板、鍍錫板、冷軋取向和無(wú)取向硅鋼片、彩涂鋼板、高速線(xiàn)材等幾百個(gè)品種。

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4、目前武鋼三大戰(zhàn)略產(chǎn)品基地基本建成，武鋼已成為全球最大、質(zhì)量品種一流的硅鋼生產(chǎn)基地；自主研發(fā)的汽車(chē)面板具備中高檔轎車(chē)整車(chē)供貨能力；高性能工程結(jié)構(gòu)用鋼、精品長(zhǎng)材等保持國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。其中，冷軋硅鋼片和船板鋼獲“中國(guó)名牌產(chǎn)品”稱(chēng)號(hào)，汽車(chē)板、橋梁用鋼、

5、管線(xiàn)鋼、壓力容器鋼、集裝箱用鋼、簾線(xiàn)鋼、耐火耐候鋼、電工系列用鋼等優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)享有廣泛的聲譽(yù)，“武鋼牌”被評(píng)為全國(guó)馳名商標(biāo)武鋼的相關(guān)產(chǎn)業(yè)有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧氣、稀有氣體、煤焦油、硫酸鎮(zhèn)等鋼鐵副產(chǎn)品,并對(duì)國(guó)內(nèi)外承擔(dān)工程設(shè)計(jì)建設(shè)、機(jī)械制造加工、交通運(yùn)輸、物流倉(cāng)儲(chǔ)、自動(dòng)化技術(shù)、海外資源開(kāi)發(fā)和投資融資等業(yè)務(wù)。營(yíng)業(yè)狀況：2011年及12年一季度公司經(jīng)營(yíng)壓力較大，盈利同比下滑明顯。2011年?duì)I業(yè)收入約1010.58億元、凈利潤(rùn)約10.83億元，同比分別變動(dòng)16.30%和-42.72%；EPS為0.109元/股，同比下滑44.95%；2

6、012年一季度以來(lái)公司業(yè)績(jī)同比依然較差，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約222.70億元、歸屬于母公司凈利潤(rùn)約0.43億元，同比分別下滑9.45%和92.86%；EPS為0.004元/股，同比下滑94.81%o經(jīng)營(yíng)分析：2011年公司共生產(chǎn)生鐵1735.04萬(wàn)噸、粗鋼1816.28萬(wàn)噸、算噸鋼售價(jià)5564元/噸，噸鋼成本5221元/噸，噸鋼毛利343元，同比分別上升1016元/噸、1043元/噸和-27元/噸。2011年公司熱軋、冷軋產(chǎn)品毛利率分別上升1.97%和-6.48%,冷軋產(chǎn)品盈利能力下降是公司業(yè)績(jī)下滑的主要原因。11年冷軋硅鋼、汽車(chē)板行業(yè)繼續(xù)面臨著供給端競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的不

7、利環(huán)境，在鋼價(jià)整體上漲的2011年，普冷板、取向/非取向硅鋼行業(yè)年度均價(jià)均錄得負(fù)增長(zhǎng)，在原材料價(jià)格快速上漲的情況下，盈利空間明顯萎縮。此外鄂鋼11年虧損5.98億元，拖累了公司業(yè)績(jī)公司業(yè)績(jī)下滑主要還是在于公司進(jìn)口礦采購(gòu)成本較高、高端鋼材品種盈利下滑所致。我們認(rèn)為受鐵礦石采購(gòu)渠道所限、運(yùn)輸成本高于寶鋼等同類(lèi)大型企業(yè)影響，公司綜合鋼材毛利率并不高，僅5.61%。3、稅種繳納武漢鋼鐵股份有限公司涉及的稅種有：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。二、公司納稅狀況1、稅額計(jì)算（1）增值稅：公司生產(chǎn)商品的原材料主要來(lái)自國(guó)內(nèi)國(guó)外，所以會(huì)發(fā)生

8、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額由購(gòu)入材料銷(xiāo)售額相乘相應(yīng)稅率而得，由銷(xiāo)貨方代收代繳,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商品出口時(shí)免征增值稅并退還增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，商品內(nèi)銷(xiāo)時(shí)要交增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額二銷(xiāo)售貨物收入X17%或13%進(jìn)項(xiàng)稅額二內(nèi)銷(xiāo)貨物收入X17%或13%應(yīng)交增值稅二當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額?同期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）企業(yè)所得稅：按照稅法，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額★適用稅率（25%）?減免稅額?抵免稅額應(yīng)納稅所得額二收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損或二利潤(rùn)總額+（?）納稅調(diào)整項(xiàng)目金額+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損額?彌補(bǔ)以前（3）個(gè)人所得稅:年度虧損額

9、個(gè)人所得稅（IndividualIncometax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。凡在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的，均為個(gè)人所得稅的納稅人?，F(xiàn)行方法：｛（總工資）-（三險(xiǎn)一金）-（免征額）｝X稅率-速扣數(shù)二個(gè)人所得稅全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500兀3%0全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元10%105全月應(yīng)納稅額

10、超過(guò)4500元至9000