武鋼公司納稅分析報告

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1、武漢市武鋼股份有限公司2011年5月25日納稅調(diào)查分析報告班級：A101A班組員：46號白武軍公司基本情況及整理公司納稅狀況稅務(wù)籌劃44號楊藝行業(yè)分析報告大綱組長：白武軍專業(yè)：會計學(xué)目錄一、公司基本情況1.公司簡介2.經(jīng)營狀況3.稅種繳納%1.公司納稅狀況1.稅額計算2.交稅地點及期限%1.行業(yè)分析1.行業(yè)行情2.企業(yè)稅負狀況四、稅務(wù)籌劃建議1.稅務(wù)缺陷2.稅務(wù)籌劃建議五、總結(jié)公司基本情況1、公司簡介武鋼是新中國成立后興建的第一個特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，于1955年開始建設(shè)，1958年建成投產(chǎn)，是我國

2、重要骨干企業(yè)。本部廠區(qū)坐落在湖北省武漢市東郊、長江南岸，占地面積21.17平方公里。武鋼擁有從礦山采掘、煉焦、煉鐵、煉鋼、軋鋼等一整套先進的鋼鐵生產(chǎn)工藝設(shè)備，是我國重要的優(yōu)質(zhì)板材生產(chǎn)基地，為我國國民經(jīng)濟和現(xiàn)代化建設(shè)做出了重要貢獻。武鋼聯(lián)合重組鄂鋼、柳鋼、昆鋼股份后，已成為生產(chǎn)規(guī)模逾4000萬噸的大型企業(yè)集團，居世界鋼鐵行業(yè)第四位。2、經(jīng)營狀況主營業(yè)務(wù)：武鋼現(xiàn)有三大主業(yè)，即鋼鐵制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和國際貿(mào)易。鋼鐵產(chǎn)品主要有熱軋卷板、熱軋型鋼、熱軋重軌、中厚板、冷軋卷板、鍍鋅板、鍍錫板、冷軋取向和無取

3、向硅鋼片、彩涂鋼板、高速線材等幾百個品種。目前武鋼三大戰(zhàn)略產(chǎn)品基地基本建成，武鋼已成為全球最大、質(zhì)量品種一流的硅鋼生產(chǎn)基地；自主研發(fā)的汽車面板具備中高檔轎車整車供貨能力；高性能工程結(jié)構(gòu)用鋼、精品長材等保持國內(nèi)領(lǐng)先地位。其中，冷軋硅鋼片和船板鋼獲“中國名牌產(chǎn)品”稱號，汽車板、橋梁用鋼、管線鋼、壓力容器鋼、集裝箱用鋼、簾線鋼、耐火耐候鋼、電工系列用鋼等優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品在國內(nèi)外市場享有廣泛的聲譽，“武鋼牌”被評為全國馳名商標武鋼的相關(guān)產(chǎn)業(yè)有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧氣、稀有氣體、煤焦油、

4、硫酸鞍等鋼鐵副產(chǎn)品,并對國內(nèi)外承擔工程設(shè)計建設(shè)、機械制造加工、交通運輸、物流倉儲、自動化技術(shù)、海外資源開發(fā)和投資融資等業(yè)務(wù)。營業(yè)狀況：2011年及12年一季度公司經(jīng)營壓力較大，盈利同比下滑明顯。2011年營業(yè)收入約1010.58億元、凈利潤約10.83億元，同比分別變動16.30%和-42.72%；EPS為0.109元/股，同比下滑44.95%；2012年一季度以來公司業(yè)績同比依然較差，實現(xiàn)營業(yè)收入約222.70億元、歸屬于母公司凈利潤約0.43億元，同比分別下滑9.45%和92.86%；EPS為

5、0.004元/股，同比下滑94.81%o經(jīng)營分析：2011年公司共生產(chǎn)生鐵1735.04萬噸、粗鋼1816.28萬噸、1664.86萬噸,同比分別增長9.9%、9.3%、10.4%。結(jié)合年報數(shù)據(jù)折算噸鋼售價5564元/噸，噸鋼成本5221元/噸，噸鋼毛利343元，同比分別上升1016元/噸、1043元/噸和-27元/噸。2011年公司熱軋、冷軋產(chǎn)品毛利率分別上升1.97%和-6.48%,冷軋產(chǎn)品盈利能力下降是公司業(yè)績下滑的主要原因。11年冷軋硅鋼、汽車板行業(yè)繼續(xù)面臨著供給端競爭日趨激烈的不利環(huán)境，

6、在鋼價整體上漲的2011年，普冷板、取向/非取向硅鋼行業(yè)年度均價均錄得負增長，在原材料價格快速上漲的情況下，盈利空間明顯萎縮。此外鄂鋼11年虧損5.98億元，拖累了公司業(yè)績公司業(yè)績下滑主要還是在于公司進口礦釆購成本較高、高端鋼材品種盈利下滑所致。我們認為受鐵礦石采購渠道所限、運輸成本高于寶鋼等同類大型企業(yè)影響，公司綜合鋼材毛利率并不高，僅5.61%03、稅種繳納武漢鋼鐵股份有限公司涉及的稅種有：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅城建稅、教育費附加、印花稅、車輛購置稅等。二、公司納稅狀況1、稅額計算(1

7、)增值稅：公司生產(chǎn)商品的原材料主要來自國內(nèi)國外，所以會發(fā)生增值稅進項稅額，進項稅額由購入材料銷售額相乘相應(yīng)稅率而得，由銷貨方代收代繳,取得增值稅專用發(fā)票。商品出口時免征增值稅并退還增值稅進項稅額，商品內(nèi)銷時要交增值稅。銷項稅額二銷售貨物收入X17%或13%進項稅額二內(nèi)銷貨物收入X17%或13%應(yīng)交增值稅二當期銷項稅額?同期準予抵扣的進項稅額(2)企業(yè)所得稅：按照稅法，其應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額★適用稅率(25%)?減免稅額-抵免稅額應(yīng)納稅所得額二收入總額-不征稅收入-免稅收入-

8、各項扣除-以前年度虧損或二利潤總額+(-)納稅調(diào)整項目金額+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損額?彌補以前年度虧損額(3)個人所得稅：個人所得稅(IndividualIncometax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。凡在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得所得的，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得所得的，均為個人所得稅的納稅人?，F(xiàn)