公司納稅分析報告

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1、贛南地區(qū)燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司納稅分析報告一、公司概況燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司座落在風(fēng)景秀麗的贛南政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心——贛州市，是全國啤酒企業(yè)單一品牌產(chǎn)銷量最大的北京燕京啤酒股份有限公司的全資子公司，公司占地面積54.58畝、固定資產(chǎn)凈值達(dá)1.02億元，設(shè)備年生產(chǎn)能力達(dá)十萬噸，現(xiàn)有在職員工421人，專業(yè)技術(shù)人員89人，其它臨時性合同工200人左右。燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司是2000年5月成立的按現(xiàn)代企業(yè)管理要求生產(chǎn)經(jīng)營啤酒的專業(yè)廠家，具有江西省一流的先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)工藝，部分引進(jìn)德國先進(jìn)釀造生產(chǎn)設(shè)備，全面消化吸收北京燕京啤酒股份有限公司的先進(jìn)工藝、技術(shù)和

2、管理，生產(chǎn)的“燕京啤酒”、“贛江啤酒”質(zhì)量穩(wěn)定、口味純正，深受消費者歡迎。在贛州市場占有率達(dá)90%以上。燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司以制造、銷售啤酒.礦泉水為主營業(yè)務(wù)。繳納的稅種主要有增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅等，該公司長年進(jìn)入贛州國稅局納稅百強(qiáng)名單。二、納稅情況（一）稅收計算方法該公司主要稅種、計稅依據(jù)及稅率如下：增值稅應(yīng)稅收入17%、13%?????消費稅每噸啤酒出廠價格在3000元（不含3000元，不含增值稅）以下的220元/噸、每噸啤酒出廠價格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的250元/噸?????營業(yè)稅應(yīng)稅收入5%、3%?????城市維護(hù)

3、建設(shè)稅應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額7%、5%、1%?????教育費附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額4%、3%?????企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%應(yīng)交增值稅=增值稅進(jìn)項稅額-增值稅銷項稅額=增值稅進(jìn)項稅額-不含稅應(yīng)稅收入*17%或13%應(yīng)交消費稅=銷售數(shù)量*220或250應(yīng)交營業(yè)稅=應(yīng)稅收入*5%或3%城市維護(hù)建設(shè)稅=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交營業(yè)稅）*7%或5%或1%教育費附加=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交營業(yè)稅）*4%或3%企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%（二）納稅期限增值稅、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根

4、據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)

5、繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。企業(yè)所得稅納稅申報期限：⑴企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。?、破髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。⑶企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！、绕髽I(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。⑸企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。城

6、市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加納稅期限：納稅人在申報增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時進(jìn)行申報。（三）納稅地點該公司納稅地點主要是該公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、分析本公司稅負(fù)狀況根據(jù)燕京啤酒2011年半年度報告，關(guān)于該公司應(yīng)交稅費情況如下：稅???項2011.06.302010.12.31?????增值稅37,971,691.91-69,796,788.74?????消費稅129,998,871.0877,926,731.51?????營業(yè)稅48,049.67259,666.73?????城建稅14,640,220.025,927,431.36?????企業(yè)所得稅89,634,749

7、.6631,216,232.20?????房產(chǎn)稅1,726,672.934,622,434.04?????土地使用稅1,347,198.392,857,757.26?????個人所得稅14,295,575.262,020,773.69?????教育費附加3,878,780.937,154,889.29?????其他730,724.02864,322.03?????合計294,272,533.8763,053,449.37從該半年度報告關(guān)于應(yīng)交稅費的情況，可以看出增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅占該公司應(yīng)交稅費比重較大。即該公司增值稅、消費稅，企業(yè)所得稅稅負(fù)