公司納稅分析報(bào)告

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1、贛南地區(qū)燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司納稅分析報(bào)告一、公司概況燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司座落在風(fēng)景秀麗的贛南政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心——贛州市，是全國(guó)啤酒企業(yè)單一品牌產(chǎn)銷(xiāo)量最大的北京燕京啤酒股份有限公司的全資子公司，公司占地面積54.58畝、固定資產(chǎn)凈值達(dá)1.02億元，設(shè)備年生產(chǎn)能力達(dá)十萬(wàn)噸，現(xiàn)有在職員工421人，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員89人，其它臨時(shí)性合同工200人左右。燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司是2000年5月成立的按現(xiàn)代企業(yè)管理要求生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)啤酒的專(zhuān)業(yè)廠家，具有江西省一流的先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)工藝，部分引進(jìn)德國(guó)先進(jìn)釀造

2、生產(chǎn)設(shè)備，全面消化吸收北京燕京啤酒股份有限公司的先進(jìn)工藝、技術(shù)和管理，生產(chǎn)的“燕京啤酒”、“贛江啤酒”質(zhì)量穩(wěn)定、口味純正，深受消費(fèi)者歡迎。在贛州市場(chǎng)占有率達(dá)90%以上。燕京啤酒（贛州）有限責(zé)任公司以制造、銷(xiāo)售啤酒.礦泉水為主營(yíng)業(yè)務(wù)。繳納的稅種主要有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等，該公司長(zhǎng)年進(jìn)入贛州國(guó)稅局納稅百?gòu)?qiáng)名單。二、納稅情況（一）稅收計(jì)算方法該公司主要稅種、計(jì)稅依據(jù)及稅率如下：增值稅應(yīng)稅收入17%、13%?????消費(fèi)稅每噸啤酒出廠價(jià)格在3000元（不含3000元，不含增值稅）以下的220元/噸

3、、每噸啤酒出廠價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的250元/噸?????營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入5%、3%?????城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額7%、5%、1%?????教育費(fèi)附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額4%、3%?????企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%應(yīng)交增值稅=增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-不含稅應(yīng)稅收入*17%或13%應(yīng)交消費(fèi)稅=銷(xiāo)售數(shù)量*220或250應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=應(yīng)稅收入*5%或3%城市維護(hù)建設(shè)稅=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）*7%或5%或1%教育費(fèi)附加=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+

4、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）*4%或3%企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%（二）納稅期限增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)

5、月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限：⑴企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。?、破髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。⑶企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

6、送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！、绕髽I(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。⑸企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加納稅期限：納稅人在申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)進(jìn)行申報(bào)。（三）納稅地點(diǎn)該公司納稅地點(diǎn)主要是該公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、分析本公司稅負(fù)狀況根據(jù)燕京啤酒2011年半年度

7、報(bào)告，關(guān)于該公司應(yīng)交稅費(fèi)情況如下：稅???項(xiàng)2011.06.302010.12.31?????增值稅37,971,691.91-69,796,788.74?????消費(fèi)稅129,998,871.0877,926,731.51?????營(yíng)業(yè)稅48,049.67259,666.73?????城建稅14,640,220.025,927,431.36?????企業(yè)所得稅89,634,749.6631,216,232.20?????房產(chǎn)稅1,726,672.934,622,434.04?????土地使用稅1,347

8、,198.392,857,757.26?????個(gè)人所得稅14,295,575.262,020,773.69?????教育費(fèi)附加3,878,780.937,154,889.29?????其他730,724.02864,322.03?????合計(jì)294,272,533.8763,053,449.37從該半年度報(bào)告關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的情況，可以看出增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅占該公司應(yīng)交稅費(fèi)比重較大。即該公司增值稅、消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅稅負(fù)