趙仲杰預(yù)算音頻筆記

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1、趙仲杰預(yù)算音頻筆記一體化總論：1.境界一：“孫悟空劃圈”比喻管理預(yù)算：面的管理變成線的管理境界二：調(diào)整圈的大小——“唐僧”管境界三：授權(quán)別人管這個(gè)圈——“觀音”授權(quán)唐僧——出現(xiàn)問題不能解決的時(shí)候才出現(xiàn)定好游戲規(guī)則——通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)授權(quán)“王均瑤”——授權(quán)體系沒做好“王石”2.2015年新的預(yù)算法3三種預(yù)算模式4如何組織編制預(yù)算5如何干預(yù)預(yù)算6.如何分析預(yù)算（偏差來源、如何消除偏差）7.如何調(diào)整預(yù)算（防止年底突擊花錢）8、預(yù)算考核和績(jī)效考核的差別（預(yù)算考核的邊界）1業(yè)務(wù)預(yù)算2資本型預(yù)算——回報(bào)期（投資公司

2、的你較多）3財(cái)務(wù)預(yù)算（各種財(cái)報(bào)表的結(jié)果預(yù)算，）全面預(yù)算：企業(yè)管理是預(yù)算管理的基礎(chǔ)（預(yù)算的外部因素）預(yù)算管理的七點(diǎn)好處1提前結(jié)果234管理變得簡(jiǎn)單5授權(quán)6解放精力7有利于績(jī)效考核做的準(zhǔn)、執(zhí)行到位理念：干什么都要算賬、要先算賬業(yè)務(wù)過渡到財(cái)務(wù)普遍存在問題：1編制方法以增量預(yù)算為主234預(yù)算目標(biāo)一年度目標(biāo)為主5費(fèi)用控制和資金安排為主6電子表格為主7財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)對(duì)立預(yù)算建立目標(biāo)：1建立戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)算2業(yè)務(wù)導(dǎo)向——就不是收支的預(yù)算，不要只用財(cái)務(wù)的眼光追求精準(zhǔn)以規(guī)范為前提，減少隨意性3花錢依據(jù)做什么事來的預(yù)算——就是預(yù)

3、期結(jié)果4全員參與——讓下面的部門把該花的錢、可花可不花的錢、完全不需要花的錢，劃成三六九等（航空公司的空姐）5看中重要的成本、次要的簡(jiǎn)化，不要在不重要的地方鉆牛角尖6預(yù)算的準(zhǔn)確度7嚴(yán)格控制執(zhí)行預(yù)算8動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算——是有一定要求的調(diào)整9考核——預(yù)算和薪酬掛鉤10、充分考慮預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)（學(xué)預(yù)算法）管理會(huì)計(jì)體系的建立1內(nèi)部控制2管理會(huì)計(jì)的重要性3構(gòu)建預(yù)算管理的組織（放在總經(jīng)理下面/委員會(huì)/預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，中國(guó)的政治里面搞小組，呵呵……審預(yù)算、審調(diào)整、審考核）4歸口部門（與財(cái)務(wù)平行，管預(yù)算和績(jī)效管理，可財(cái)務(wù)分管，

4、把人力的部分拿來）（人員組成，財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員都有，財(cái)務(wù)無法審預(yù)算是否合理，專業(yè)背景業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)很重要）如何組織編預(yù)算（以年度預(yù)算為主）1準(zhǔn)備工作要充分——梳理組織架構(gòu)、職責(zé)、流程2標(biāo)準(zhǔn)體系3企業(yè)做銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)預(yù)算的順序——少數(shù)個(gè)別企業(yè)如化工企業(yè)，會(huì)先做生產(chǎn)預(yù)算，將產(chǎn)能發(fā)揮到最大，規(guī)模越大，單位固定成本和變動(dòng)成本都降低，然后根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算做銷售預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算——還有少數(shù)企業(yè)要先做采購(gòu)預(yù)算，如用人體血漿為原料的生物企業(yè)，不愁銷量……預(yù)算方法：1彈性預(yù)算——固定成本、變動(dòng)成本（那些合理，那些浪費(fèi)……）2

5、增量預(yù)算（事隨錢走，資源浪費(fèi)）3清單預(yù)算法——取舍。填制表格，確定到每一次，有利于嚴(yán)格的執(zhí)行——首先是把要做的事情說清楚，便于審，便于控制4固定預(yù)算建議：以清單預(yù)算為主（大額、資金都用清單），以彈性預(yù)算為輔，在一些次要的上面用增量或靜態(tài)。從業(yè)務(wù)出發(fā)，創(chuàng)建適合自己的預(yù)算表，不同的業(yè)務(wù)板塊分別設(shè)計(jì)預(yù)算表三種基本格式1數(shù)量式2金額式3數(shù)量單價(jià)金額式（有到月的，有到周的）好執(zhí)行——準(zhǔn)確、調(diào)整小