【5A文】董秘班授課資料：股份登記與存管業(yè)務關(guān)注要點.ppt

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1、股份登記與存管業(yè)務關(guān)注要點擬上市公司篇1張琪中國結(jié)算深圳分公司登記存管部電話：0755-25938073郵箱：qzhang@chinaclear.com.cn地址：深圳市深南中路1093號中信大廈22樓內(nèi)容提要3一、證券登記結(jié)算機構(gòu)簡介二、證券登記及變更登記三、全流通時代股份管理四、登記服務證券登記結(jié)算機構(gòu)基本職能查詢、咨詢和培訓服務4證券登記結(jié)算機構(gòu)服務對象股票投資者、基金/債券投資者、QFII等上市公司、基金公司、發(fā)債公司等證券公司、托管銀行等交易所、證監(jiān)會、國資委、公檢法等投資者發(fā)行人結(jié)算參與人監(jiān)管機構(gòu)證券登記結(jié)算有關(guān)規(guī)定6公司網(wǎng)站www.chinaclear.cn內(nèi)容提要8一

2、、證券登記結(jié)算機構(gòu)二、證券登記及變更登記三、全流通時代股份管理四、登記服務◆證券登記結(jié)算機構(gòu)接受發(fā)行人的委托，通過設立和維護證券持有人名冊確認證券持有人持有證券事實的行為?！糁袊C券登記結(jié)算有限責任是法定的證券登記機構(gòu)，證券登記結(jié)算機構(gòu)的登記結(jié)果具有確定證券持有人持有證券事實的法律效力,證券登記結(jié)算機構(gòu)出具的證券登記記錄是證券持有人持有證券的合法證明。證券登記概念9登記原則及特點◆結(jié)算公司受發(fā)行人委托辦理證券登記業(yè)務◆證券登記申報制◆證券登記實名制◆證券登記無紙化10證券登記及變更登記類別變更登記初始登記股票IPO登記、增發(fā)登記配股登記、權(quán)證、基金債券發(fā)行登記退出登記退市轉(zhuǎn)板吸收合并

3、代碼轉(zhuǎn)換證券過戶登記集中交易過戶登記非交易過戶登記：協(xié)議轉(zhuǎn)讓、司法劃扣政劃撥、繼承、捐贈、財產(chǎn)分割、上市公司收購、回購注銷其他變更登記司法凍結(jié)、質(zhì)押、權(quán)證行權(quán)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、可轉(zhuǎn)債贖回或回售、ETF申購或贖回、股改產(chǎn)生的證券變更登記CompanyLogo內(nèi)容提要12一、證券登記結(jié)算機構(gòu)二、證券登記及變更登記三、全流通時代股份管理?股份性質(zhì)管理?持有人類別管理?高管股份管理四、登記服務股份性質(zhì)管理有限售條件流通股暫不可交易暫不可報盤轉(zhuǎn)托管，可通過證券公司查詢股份情況質(zhì)押、司法凍結(jié)需要到結(jié)算公司柜臺辦理派生的紅股或轉(zhuǎn)贈股份也是限售股份無限售條件流通股可交易可報盤轉(zhuǎn)托管質(zhì)押在結(jié)算公司柜臺辦理

4、司法凍結(jié)可結(jié)算公司柜臺和券商柜臺辦理股份性質(zhì)代碼列表有限售條件流通股05--IPO前發(fā)行限售（個人）06--IPO前發(fā)行限售（法人）50—待確認股份01--定向詢價發(fā)行限售（個人）03--定向詢價發(fā)行限售（法人）04--高管鎖定股02--股權(quán)激勵限售股14無限售條件流通股00--無限售條件流通股1516常見業(yè)務:限售股份解除限售02--股權(quán)激勵限售股解除限售業(yè)務05--IPO前發(fā)行限售（個人）06--IPO前發(fā)行限售（法人）01--定向詢價發(fā)行限售（個人）注意事項：1、結(jié)算公司僅接受上市公司委托辦理股份解除限售業(yè)務。2、限售股份已有證券公司托管單元的，解除限售如需更改托管單元，必須出

5、具原托管證券公司同意函、股東和上市公司的申請。03--定向詢價發(fā)行限售（法人）3、凍結(jié)的限售股份，只可一次性全部解除限售，不可部分解除限售。納稅范圍IPO前發(fā)行限售（個人）每次轉(zhuǎn)讓IPO前發(fā)行限售（個人）解限后成為無限售流通股的轉(zhuǎn)讓IPO前發(fā)行限售（個人）解限后成為高管鎖定股的轉(zhuǎn)讓個人轉(zhuǎn)讓限售股份所得稅征收《財政部國稅總局證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人有關(guān)問題的通知》納稅主體納稅義務人：限售股持有個人扣稅義務人：證券公司征稅機構(gòu)：發(fā)生地稅務部門計稅機構(gòu)：中國結(jié)算第一階段：應納稅保證金=轉(zhuǎn)讓股數(shù)×新股上市首日收盤價格×（1-15%）×20%算發(fā)通過券商報盤賣出個人轉(zhuǎn)讓限售

6、股份所得稅征收流程賣出、接受要約、ETF申購、行權(quán)、行使現(xiàn)金選擇權(quán)等T日交易時間交易報盤個人T+1日預扣稅款證券公司T日日終清送計數(shù)稅據(jù)中國結(jié)算次月7日以內(nèi)解繳稅款證券公司次2-4月退稅補稅個人、稅務機關(guān)應納稅保證金計繳流程T日前T日個人轉(zhuǎn)讓限售股份所得稅征收流程通過中國結(jié)算柜臺轉(zhuǎn)讓協(xié)議轉(zhuǎn)讓、繼承、捐贈、財產(chǎn)分割、司法過戶等T日前出具辦報完理稅稅過證戶明個人稅務機關(guān)中國結(jié)算先報稅，后過戶國有股東標識管理00--國家01--國有法人（SS）03--境內(nèi)自然人04--境外法人05--境外自然人06--基金、理財產(chǎn)品類國有股東標識的管理及維護結(jié)算公司根據(jù)省一級以上國資部門出具的文件對國有股

7、東的國有標識（SS）進行加注或刪除。02--境內(nèi)非國有法人國有股東所持股份的凍結(jié)、劃轉(zhuǎn)查詢上市公司和國有股東均可向結(jié)算公司查詢其股份被社保凍結(jié)、劃轉(zhuǎn)情況；如有疑問，需向國務院國資委進一步核實。22高管股份管理《公司法》第142條：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓