地方基建投資熱的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付原因-武漢大學(xué)學(xué)報(bào)

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1、第!"卷第#期$%&#年"月'()*!"*+(*#!,-).$%&#*&&"!&$4""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""地方基建投資熱的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付原因!!!!!基于縱向稅收競(jìng)爭(zhēng)理論的分析宋小寧!葛!銳摘!要"根據(jù)縱向稅收競(jìng)爭(zhēng)理論#地方政府將轉(zhuǎn)移支付資金用于基建投資可以增加地方稅基#這是地方政府將財(cái)政資金用于基建投資的內(nèi)在機(jī)理$基于全國(guó)7111余個(gè)縣'市(樣本的估計(jì)結(jié)果顯示"財(cái)政轉(zhuǎn)移支付顯著增加了縣'市(政府的基本建設(shè)支出比重#不限定用途的一般性轉(zhuǎn)移支付的影響大于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付$實(shí)證發(fā)現(xiàn)的政策含義為#要解決地方基建投

2、資熱的問(wèn)題#需削弱轉(zhuǎn)移支付對(duì)基建投資的收入效應(yīng)#并減少地方從基建投資中的稅收收益#這意味著要增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比例#并且改營(yíng)業(yè)稅為央地共享稅$關(guān)鍵詞"基本建設(shè)支出%財(cái)政轉(zhuǎn)移支付%縱向稅收競(jìng)爭(zhēng)%縣'市(政府一&問(wèn)題提出政府的基建投資屬于生產(chǎn)性公共品#可以提高私人資本的邊際生產(chǎn)率$但是過(guò)度的基建投資以擠占消費(fèi)性公共品!!!基本公共服務(wù)為代價(jià)#不僅有悖民生財(cái)政的目標(biāo)#還會(huì)引發(fā)地方債務(wù)危機(jī)$與地方逐年加大基建投資熱相伴隨的一個(gè)現(xiàn)象是中央對(duì)地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模迅速擴(kuò)大$圖4對(duì)比了地方基本建設(shè)支出和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的變動(dòng)#容易看出迅速增加的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付給地方政府帶來(lái)了收入效應(yīng)$地方基建投資

3、熱是否部分源于這種收入效應(yīng)1我們運(yùn)用全國(guó)7111余個(gè)縣'市(樣本#試圖發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付對(duì)基建投資的影響$圖&!財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與地方基本建設(shè)支出)數(shù)據(jù)來(lái)源"財(cái)政部預(yù)算司和歷年)中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒*本文與已有研究的不同在于"第一#本文從財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的收入效應(yīng)角度探尋地方基建投資熱的原因$大量經(jīng)驗(yàn)研究已有發(fā)現(xiàn)了地方財(cái)政支出中的基建投資偏好#并從官員)本文選取7114!!!711<的數(shù)據(jù)原因在于"711U年后政府收支分類改革了預(yù)算科目設(shè)置#改革后的按支出功能分類的預(yù)算科目中無(wú)同口徑可比的基本建設(shè)支出這一科目$711U年前#政府財(cái)政預(yù)算科目中單設(shè)+類,級(jí)科目來(lái)統(tǒng)計(jì)基本建設(shè)支出$04450武漢大學(xué)

4、學(xué)報(bào)'哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版(!第!"卷第#期晉升的角度予以解釋'尹恒&朱虹#7144($但已有的研究主要強(qiáng)調(diào)降低.98考核的權(quán)重#本文的研究發(fā)現(xiàn)則說(shuō)明還需要從財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)改革來(lái)解決地方基建投資熱$第二#從依靠本級(jí)政府財(cái)政收入到更加依靠上級(jí)政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付#本文關(guān)注地方政府財(cái)政收入結(jié)構(gòu)變化對(duì)地方基建投資的影響$現(xiàn)有研究主要關(guān)注中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付分配給地方財(cái)力帶來(lái)的公平性后果'賈曉俊&岳希明#7147(#本文則從效率角度研究財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)后果$第三#本文發(fā)現(xiàn)了+粘蠅紙,效應(yīng)對(duì)地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)影響的非均衡性#關(guān)注轉(zhuǎn)移支付粘在+粘蠅紙,上的特定位置!!!轉(zhuǎn)移支付對(duì)基建支出的影響#

5、而現(xiàn)有+粘蠅紙,效應(yīng)文獻(xiàn)主要集中于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方財(cái)政支出總量的影響'B)F")#7115($二&地方基建投資與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付"基于縱向稅收競(jìng)爭(zhēng)理論的分析財(cái)政轉(zhuǎn)移支付會(huì)對(duì)地方政府的財(cái)政支出會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響1理論上#來(lái)自中央政府的轉(zhuǎn)移支付增加了地方財(cái)政收入#會(huì)對(duì)地方政府產(chǎn)生收入效應(yīng)$鑒于地方政府對(duì)不同公共物品的偏好差異#因此#這種收入效應(yīng)對(duì)地方政府的各種財(cái)政支出的影響也存在差異$地方政府對(duì)特定公共物品的偏好取決于官員的目標(biāo)$我國(guó)地方官員具有雙重特征"他們一方面是+經(jīng)濟(jì)參與人,#即像任何經(jīng)濟(jì)主體一樣關(guān)注財(cái)政利益%但另一方面#這些地方官員同時(shí)也是+政治參與人,#關(guān)注政治晉升#這一

6、晉升的標(biāo)準(zhǔn)則是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)績(jī)效'O>eLS$A#711C($雖然陶然等質(zhì)疑經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否能夠決定官員晉升#但是鑒于財(cái)政收入是追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)績(jī)效的必要條件#財(cái)政收入是地方政府的重要目標(biāo)則基本已形成共識(shí)'陶然&楊大利#7115($地方政府官員為了追求財(cái)政利益#需要通過(guò)各種手段進(jìn)行稅收競(jìng)爭(zhēng)以擴(kuò)大轄區(qū)內(nèi)稅基$稅收競(jìng)爭(zhēng)的主要方式包括減稅和其他非稅工具#如供給生產(chǎn)性公共物品&放松環(huán)境管制和降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等$基建投資是生產(chǎn)性公共物品的一種重要形式#基建投資可以提高私人資本的生產(chǎn)率#從而吸引轄區(qū)外資本流入來(lái)擴(kuò)大本地區(qū)資本稅稅基'!AY$Q&:-R,#711C($中國(guó)的兩個(gè)制度特征決定了基建投資不僅是

7、參與區(qū)域間橫向稅收競(jìng)爭(zhēng)的重要手段#更是與中央政府競(jìng)爭(zhēng)稅基的縱向稅收競(jìng)爭(zhēng)的主要方式$其一#中國(guó)稅收立法和征管的中央集權(quán)決定了地方政府無(wú)法利用稅收工具進(jìn)行稅收競(jìng)爭(zhēng)#只能通過(guò)非稅工具$具體而言#中國(guó)的所有稅種都由全國(guó)人民代表大會(huì)和國(guó)務(wù)院立法#地方人大僅僅在中央所確定的稅率標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)#對(duì)極少數(shù)小稅種擁有很小的決定權(quán)$稅收征管的執(zhí)法權(quán)也實(shí)行垂直管理#由國(guó)家稅務(wù)總局系統(tǒng)和海關(guān)總署征收中央稅和央地共享稅#同級(jí)地方政府無(wú)權(quán)干涉這些稅種的征管$地方稅務(wù)局征收地方稅和少量共享稅#但省以下地方稅務(wù)局實(shí)行垂直管理#縣市政府也無(wú)權(quán)干涉征管$