[經(jīng)濟(jì)學(xué)]上海增值稅試點(diǎn)改革感想

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1、增值稅一、單項(xiàng)選擇題1.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.電視臺提供廣告播映B.汽修廠提供汽車修理的勞務(wù)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為2.以下關(guān)于增值稅視同銷售行為的說明正確的是（）。A.購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)該作增值稅視同銷售處理B.購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)屬于增值稅的視同銷售的行為C.位于同一縣市的實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)間的貨物移送應(yīng)該作視同銷售處理D.購進(jìn)的貨物用于無償贈送給其他單位屬于增值稅視同銷售行為3.下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞

2、務(wù)B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C.同時(shí)從一個購買方取得貨款D.從不同購買方收取貨款4.以下收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入C.避孕藥品和用具的銷售收入D.從事貨物期貨收入5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內(nèi)不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.486.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善毀損一批以往購入的材料（該材料已經(jīng)抵扣了增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額），該批原材料賬面成本為24465元（含運(yùn)費(fèi)465元）

3、，則該批材料當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.597.“增值稅一般納稅人”戳記印色為紅色，印模由（）制定。A.納稅人B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.國家稅務(wù)總局D.國務(wù)院財(cái)政部門8.增值稅一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)不需要繳納增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物捐贈給西部貧困縣的兒童B.將購進(jìn)的貨物用于企業(yè)的辦公樓的建設(shè)C.將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬D.以自產(chǎn)的貨物作為分紅分配給投資者9.以下關(guān)于增值稅納稅人適用稅率的說明正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為17%和13%，增值稅一般納稅人適用B.增值

4、稅小規(guī)模納稅人一般情況下適用的征收率為3%C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品統(tǒng)一適用4%的征收率減半征收增值稅D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售舊貨的增值稅計(jì)算公式是一樣的10.以下關(guān)于納稅人申請辦理增值稅一般納稅人資格應(yīng)該提供的材料說法不正確的是（）。A.《稅務(wù)登記證》正本B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的身份證明C.辦稅人員的身份證明D.會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件11.以下關(guān)于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法不正確的是（）。A.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不

5、得扣減舊貨物的收購價(jià)格B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出C.采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.發(fā)生銷售折讓的，可以按照折讓后的貨款為銷售額12.輔導(dǎo)期納稅人甲企業(yè)，月初領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票20份，月中全部使用，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額共為8萬元，由于業(yè)務(wù)需要，當(dāng)月再次向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，那么此次申購增值稅專用發(fā)票需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。A.0B.0.24C.0.4D.0.813.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般

6、納稅人）銷售一批白酒，取得含稅銷售額23400元，同時(shí)收取包裝物押金2000元，則白酒生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)需要計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額（）元。A.3400B.3690.60C.3740D.431814.以下增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購進(jìn)的貨物用于避孕藥品的生產(chǎn)B.購進(jìn)的貨物用于職工食堂使用C.購進(jìn)的貨物服務(wù)于動產(chǎn)的安裝使用D.購進(jìn)的貨物由于管理不善被盜15.增值稅一般納稅人的食品加工企業(yè)由于管理不善造成的倉庫漏雨損毀了一批往期從農(nóng)民手中購進(jìn)的大豆，該批大豆的賬面價(jià)值為7930元，其中含運(yùn)費(fèi)930元，那

7、么應(yīng)該就該批損毀的大豆應(yīng)該轉(zhuǎn)出增值稅（）元。A.1348.1B.1115.98C.1030.9D.98016.增值稅一般納稅人的甲服裝制造廠，業(yè)務(wù)需要購進(jìn)運(yùn)貨用卡車2輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款共42萬元；購進(jìn)管理部門用小轎車1輛，取得機(jī)動車機(jī)動銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款30萬元。那么該服裝制造廠就該項(xiàng)購進(jìn)業(yè)務(wù)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.7.14B.12.24C.6.10D.10.4617.位于甲市的洪華制鞋廠（增值稅一般納稅人）由于山洪暴發(fā)損失了一批去年購入的原材料（原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣），原材料的總的賬面成本為20萬元，損毀部

8、分的原材料的賬面成本為2萬元。下列對該損毀部分原材料的增值稅的稅務(wù)處理正確的是（）。A.損毀的時(shí)候不需要作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理B.損