我國地區(qū)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系_基于財政競爭視角的分析

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1、第1期總第117期山東財政學(xué)院學(xué)報No．1Vol．1172012年1月JOURNALOFSHANDONGUNIVERSITYOFFINANCEJan2012我國地區(qū)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系———基于財政競爭視角的分析鄭尚植(東北財經(jīng)大學(xué)馬克思主義學(xué)院，遼寧大連160025)摘要:基于1997－2009年中國省級面板數(shù)據(jù)，利用交互項系數(shù)符號的估計，研究財政競爭下地區(qū)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。從財政競爭的視角出發(fā)，交互項具有抵消作用，從而最終發(fā)現(xiàn)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長正相關(guān);東部和西部稅負(fù)的系數(shù)符號為負(fù)，中部為正，所以宏觀稅負(fù)對于經(jīng)濟(jì)

2、增長的影響存在著地區(qū)差異性。關(guān)鍵詞:財政競爭;宏觀稅負(fù);經(jīng)濟(jì)增長中圖分類號:F812．4文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1008－2670(2012)01－0033－07一、引言近年來，在我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時，政府財政收入也出現(xiàn)了“超常規(guī)”增長，已經(jīng)持續(xù)多年大大超過GDP增長速度。2010年，中國的稅收收入規(guī)模達(dá)到創(chuàng)記錄的7．74萬億元，較上年增長1．42萬億元，增長率為22．6%，財政收入超過8．3萬億元，較上年增長21．3%。在整個“十一五”期間(2006－2010年)全國財政收入實現(xiàn)年均增長21．3%，顯著高于GDP增速11．

3、2%。這也標(biāo)志著，自1994年新財稅體制確立以來，稅收［1］收入占GDP比重從10%左右逐步上升至20%左右，稅收增長速度已經(jīng)連續(xù)17年大大高于GDP。稅收的［2］［3］［4］高增長是否與經(jīng)濟(jì)增長相適宜呢?這引起了國內(nèi)學(xué)者的高度關(guān)注。馬栓友，安體富，郭慶旺及毛翠［5］英等分別從理論和實證上分析了分稅制以來我國的宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長之間的相關(guān)關(guān)系，得出的結(jié)論不盡相同。其實，關(guān)于宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，一直是國外經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中爭論比較多的理論問題。傳統(tǒng)的凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)理論的最初研究成果表明，稅收對總產(chǎn)出的乘數(shù)效應(yīng)是負(fù)的。在此之后許多

4、經(jīng)濟(jì)學(xué)家又做了［6］進(jìn)一步的研究得出了大同小異的結(jié)論。Rebelo以柯布—道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)為基本理論框架進(jìn)行研究，在假設(shè)勞動供給無彈性、資本收益課稅不扣除折舊等的情況下，發(fā)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)增長是負(fù)相關(guān)的，同時計算出如果將所有稅收提高10%則會使經(jīng)濟(jì)增長率下降15．2%，而如果將資本稅率提高10%則會使經(jīng)濟(jì)增長率下降［7］0．52%。相反，還有一些學(xué)者通過研究得出了稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的結(jié)論。Capolupo認(rèn)為政府投資公共教育從而增加人力資本存量，為了平衡預(yù)算政府需對產(chǎn)出征稅，由于征稅是用于生產(chǎn)性目的，所以促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增［8］長。此外，

5、Uhlig和Yanagawa在世代交疊內(nèi)生增長模型的基礎(chǔ)上，通過對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行計量分析，證明了稅收與經(jīng)濟(jì)增長具有正向相關(guān)關(guān)系。最終，通過各種理論研究和實證分析，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們發(fā)現(xiàn)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增收稿日期:2011－09－16作者簡介:鄭尚植(1983－)，男，江西上饒人，東北財經(jīng)大學(xué)馬克思主義學(xué)院助教，博士研究生，研究方向:新政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和公共財政。33山東財政學(xué)院學(xué)報2012年長存在一種Laffer曲線的關(guān)系:當(dāng)稅負(fù)低于最優(yōu)稅負(fù)時，隨著稅收的增加，經(jīng)濟(jì)增長率將增加;當(dāng)稅收超過最優(yōu)稅負(fù)時，隨著稅收的增加，經(jīng)濟(jì)增長率反而下降。通過上述

6、國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的梳理，我們發(fā)現(xiàn)，對于宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的研究主要集中在國家層面，通過考察國家整體上的稅負(fù)環(huán)境對于經(jīng)濟(jì)增長的影響，這在某種程度上使宏觀經(jīng)濟(jì)研究失去了微觀基礎(chǔ)，所以我們有必要研究財政聯(lián)邦體制下各個轄區(qū)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。雖然國家稅負(fù)水平是其所在各個轄區(qū)稅負(fù)水平的總和，但是地區(qū)宏觀稅負(fù)并不是外生給定的。如果從財政競爭的視角出發(fā)，宏觀稅負(fù)就不僅僅是轄區(qū)政府財政收入的具體表現(xiàn)，它更是地方政府競爭的一種政策工具，這就使得宏觀稅負(fù)具有了某種內(nèi)生性。不論是傳統(tǒng)的凱恩斯理論還是新經(jīng)濟(jì)增長理論，宏觀稅負(fù)對于經(jīng)濟(jì)增長的

7、影響都是基于稅收對投資和消費產(chǎn)生了消極或者積極的作用。但是一旦我們考慮轄區(qū)間的財政競爭，那么宏觀稅負(fù)影響經(jīng)濟(jì)增長可能具有不同的傳導(dǎo)機(jī)制。正是基于上述思想，本文試圖從財政競爭的角度來分析地區(qū)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系從而能夠更加全面地理解宏觀稅負(fù)的合理水平。本文的結(jié)構(gòu)安排如下:第一部分是引言;第二部分從理論上分析了財政競爭、宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系;第三部分是計量模型的構(gòu)建;第四部分是實證結(jié)果分析;最后一部分是結(jié)論和政策建議。二、財政競爭、宏觀稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)增長財政競爭是近年來公共經(jīng)濟(jì)學(xué)最活躍和最具爭議的研究領(lǐng)域，許多學(xué)者都對這種財政

8、現(xiàn)象產(chǎn)生了濃厚的學(xué)術(shù)興趣從而積累了大量的相關(guān)文獻(xiàn)。但是每一位學(xué)者有著自己獨特的研究視角和理論解讀，對于究竟如何界定財政競爭的概念，大家眾說紛紜并沒有達(dá)成一致的見解。財政競爭最早也被稱之為稅收競爭，所以后來［9］學(xué)者們在其文獻(xiàn)里經(jīng)常把兩者相等同。RobertTannenwald