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《上市公司內(nèi)部控制效率問題研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、天津財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文上市公司內(nèi)部控制效率問題研究姓名：任悅申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：會計學(xué)指導(dǎo)教師：蓋地20090501內(nèi)容摘要全球化進程的加速和資本市場的國際化促進了世界經(jīng)濟的發(fā)展卻也帶來了不和諧的音符，公司財務(wù)舞弊、欺騙投資者、損害社會公眾利益的行為屢見不鮮、全球蔓延，使得’作為現(xiàn)代企業(yè)管理與控制重要組成部分的內(nèi)部控制的重要性日益突顯。對滿足企業(yè)發(fā)展的要求而言，內(nèi)部控制主要面臨著兩大問題：一是如何建立和完善內(nèi)部控制體系，包括完善控制環(huán)境、建立嚴密的控制制度、編制合理的內(nèi)部控制文件等；二是提高內(nèi)部控制的應(yīng)用效果，即內(nèi)部控制效率，后者往往更
2、重要一些，因為建立與完善內(nèi)部控制的根本目的就是為了提高內(nèi)部控制效率，進而推動上市公司的可持續(xù)發(fā)展和資本市場的有效運行。內(nèi)部控制效率的提升是內(nèi)部控制管理的出發(fā)點和落腳點，因此，企業(yè)內(nèi)部控制的效率問題既是一個重要的理論命題又是一個重要的現(xiàn)實課題。文章結(jié)合現(xiàn)代管理學(xué)觀點賦予內(nèi)部控制效率雙重含義，構(gòu)建了包括控制目標、內(nèi)部控制制度結(jié)構(gòu)(包含內(nèi)部控制制度標準設(shè)計、內(nèi)部控制實施機制、非標準制度即軟控制)、內(nèi)部控制評估體系為要素的內(nèi)部控制效率系統(tǒng)，并認為軟控制(非標準制度)自身的效率及其與設(shè)計效率、實施效率的匹配度是決定內(nèi)部控制效率的核心問題。以內(nèi)部控制披露
3、的過度樂觀結(jié)果與上市公司內(nèi)部控制低效率的現(xiàn)實差異為切入點提出問題。在明確我國上市公司內(nèi)部控制低效率這一現(xiàn)實狀態(tài)基礎(chǔ)上，基于感性認識結(jié)合醫(yī)學(xué)觀點，提出了“內(nèi)部控制亞健康”這一概念并加以闡釋；內(nèi)部控制失效是突破合理保障邊界后，內(nèi)部控制低效率的極端表現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，以構(gòu)成和影響內(nèi)部控制效率體系的因素為依據(jù)，分析造成上市公司內(nèi)部控制效率問題的原因；最后，針對存在的問題，提出提升我國上市公司內(nèi)部控制效率的對策和建議。關(guān)鍵字：內(nèi)部控制效率內(nèi)部控制公司治理亞健康A(chǔ)bstractTheaccelerationofglobalizationprocession
4、andthedevelopmentofinternationalcapitalmarketpromotetheglobaleconomv'whichhavealsobroughtadiscordantnote．Alargenumberoffinancialfraud．a(chǎn)ccountingfraudhaveemergedintheglobalspreadofdeceivinginvestorsanddamagethepublicinterestsofthecommonmadeasamodernenterprisemanagementandcon
5、trolofanimportantpartoftheinternalcontroltohighlightthegrowingimportance．Senseonthemanagement，internalcontrolfacewithtwomajorquestions：First，howtoestablishandperfectcontroloftheinternalcontrolsystem，includingimprovingthecontrolenvironment，establishingstrictcontrolsystem，the
6、preparationofreasonabledocumentationofinternalcontrols．Theotherishowtoimproveapplicationofinternalcontrol，thatiS，theefficiencyofinternalcontrols．InternalefficiencyiSoftenmoreimportant．becausetheestablishmentandimprovementofthefundamentalpurposeofinternalcontrolistoimproveth
7、eefficiencyofinternalcontrol，whichlistedcompaniestopromotesustainabledevelopmentandtheeffectivefunctioningofcapitalmarkets．Enhancetheeffectivenessoftheinternalcontrolsmanagement，internalcontrolisthestartingpointandpurpose．St)theefficiencyofinternalcontrolisbothanimportantth
8、eoreticalpropositionisanotherimportantpracticalissue．Inthispaper,givenmodernmanage
