資源描述：
《上市公司內部控制問題研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、廣東財經大學2015-JX16-本科畢業(yè)論文（設計）上市公司內部控制問題研究院（系）會計學院專業(yè)會計學班級XXX學號XXX學生姓名XXX指導教師XXX提交日期2015年04月20日畢業(yè)論文(設計)成績評定表畢業(yè)論文（設計）指導教師評語及成績成績指導教師簽名年月日畢業(yè)論文（設計）復評教師評語及成績成績復評教師簽名年月日畢業(yè)論文（設計）答辯評語及成績成績答辯委員會主席簽名年月畢業(yè)論文（設計）總成績（五級記分制）學院負責人簽名年月日內容摘要中國的資本市場進入了蓬勃發(fā)展的時期,上市公司的數量不斷增長，但資本市場的監(jiān)督管理制度仍未完善，財務信息的有效性主要通過完整、合理、有效的內部
2、控制系統(tǒng)保障。所以，建立完善的內部控制系統(tǒng)對企業(yè)管理人員、投資者和債權人等利益相關者意義重大。本文通過對相關文獻資料進行梳理，總結歸納出內部控制五要素控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通系統(tǒng)和內部監(jiān)督的相對完整系統(tǒng)的概念；以上市公司內部控制的建設現狀為切入點，從內部控制五要素分別分析我國上市公司內部控制建設存在的問題及形成原因，針對性地提出有效的改善建議?！酢蹶P鍵詞：控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通系統(tǒng)內部監(jiān)督Abstract□□AlthoughthecapitalmarketinChinaprospersandthenumberoflistedcompaniesk
3、eepsgrowing,thesupervisionofcapitalmarketisstillfarawayfrommaturity.Validationoffinancialinformationismainlyguaranteedbyacomplete,properandeffectiveinternalcontrolsystem.Thus,theestablishmentofaproperinternalcontrolsystemissignificanttothemanagementofthecompany,investors,creditorsandother
4、stakeholders.Afterreviewofrelevantmaterials,thisthesissystematicallysummarizestheconceptoffiveelementsofinternalcontrolincludingcontrolenvironment,riskassessment,controlactivities,informationandcommunicationandmonitoring.Thencombiningtheconceptwiththeanalysisoftheinternalcontrolsystemprob
5、lemsandcauseswithinChinalistedcompanies,theendofthethesisgivescorrespondingrecommendations.Keywords：internalcontrolenvironmentriskassessmentcontrolactivitiesinformationandcommunicationsystemsinternalsupervisionsystem目錄一、引言………………………………………………………………………1二、我國上市公司內部控制的應用及現狀…………………………………2（一）內部控制
6、的應用………………………………………………………2（二）內部控制的現狀………………………………………………………3三、我國上市公司內部控制存在的問題……………………………………4（一）內部環(huán)境不健全………………………………………………………41.公司組織架構不健全………………………………………………………42.管理層對內部控制關注不足………………………………………………43.高管人員約束機制不健全…………………………………………………4（二）風險管理和評估制度不完善…………………………………………5（三）控制活動實施力不強…………………………………………………5（四）信息
7、與溝通系統(tǒng)不健全………………………………………………5（五）內部監(jiān)督作用未能發(fā)揮………………………………………………6四、我國上市公司內部控制問題存在的成因及分析………………………6（一）對內部控制認識存在偏差，控制意識薄弱…………………………61.受到傳統(tǒng)觀念或現實條件的影響，對內部控制理解錯誤………………62.對內部控制制度尺度把握存在偏差………………………………………73.對內部控制對象的理解存在偏差…………………………………………7（二）組織結構不完善，控制體系不完善…………………………………71.董事會缺乏獨立性……
