《巴林銀行的倒閉》PPT課件

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1、天天向上巴林銀行的倒閉—會(huì)計(jì)與控制會(huì)計(jì)與控制巴林銀行的倒閉案例資料：巴林銀行：歷史顯赫的英國老牌貴族銀行，世界上最富有的女人——伊麗莎白女王也信賴它的理財(cái)水準(zhǔn)，并是它的長期客戶。尼克李森：國際金融界“天才交易員”，曾任巴林銀行駐新加坡巴林期貨公司總經(jīng)理、首席交易員。以穩(wěn)健、大膽著稱。在日經(jīng)225期貨合約市場上，他被譽(yù)為“不可戰(zhàn)勝的李森”。1994年下半年，李森認(rèn)為，日本經(jīng)濟(jì)已開始走出衰退，股市將會(huì)有大漲趨勢。于是大量買進(jìn)日經(jīng)225指數(shù)期貨合約和看漲期權(quán)。然而“人算不如天算”,事與愿違，1995年1月16日，日本關(guān)西大地震，股市暴跌，李森所持多頭頭寸遭受重創(chuàng)，損失高

2、達(dá)2.1億英鎊。這時(shí)的情況雖然糟糕，但還不至于能撼動(dòng)巴林銀行。只是對李森先生來說已經(jīng)嚴(yán)重影響其光榮的地位。李森憑其天才的經(jīng)驗(yàn)，為了反敗為勝，再次大量補(bǔ)倉日經(jīng)225期貨合約和利率期貨合約，頭寸總量已達(dá)十多萬手。要知道這是以“杠桿效應(yīng)”放大了幾十倍的期貨合約。當(dāng)日經(jīng)225指數(shù)跌至18500點(diǎn)以下時(shí)，每跌一點(diǎn)，李森先生的頭寸就要損失兩百多萬美元?！笆虑橥钤愀獾姆较虬l(fā)展”，這是強(qiáng)勢理論的總結(jié)。2月24日，當(dāng)日經(jīng)指數(shù)再次加速暴跌后，李森所在的巴林期貨公司的頭寸損失，已接近其整個(gè)巴林銀行集團(tuán)資本和儲(chǔ)備之和。融資已無渠道，虧損已無法挽回，李森畏罪潛逃。巴林銀行面臨覆滅之

3、災(zāi)，銀行董事長不得不求助于英格蘭銀行，希望挽救局面。然而這時(shí)的損失已達(dá)14億美元，并且隨著日經(jīng)225指數(shù)的繼續(xù)下挫，損失還將進(jìn)一步擴(kuò)大。因此，各方金融機(jī)構(gòu)竟無人敢伸手救助巴林這位昔日的貴賓，巴林銀行從此倒閉。一個(gè)職員竟能短期內(nèi)毀滅一家老牌銀行，究其各種復(fù)雜原因，其中，不恰當(dāng)?shù)睦闷谪洝案軛U效應(yīng)”，并知錯(cuò)不改，以賭博的方式對待期貨，是造成這一“奇跡”的關(guān)鍵。雖然最后很快抓住了逃跑的李森，但如果不能抓住期貨風(fēng)險(xiǎn)控制的要害，更多的“巴林事件”還會(huì)發(fā)生，包括我們個(gè)人投資者中間的小“巴林事件”“有一群人本來可以揭穿并阻止我的把戲，但他們沒有這么做。我不知道他們的疏忽與罪犯級

4、的疏忽之間界限何在，也不清楚他們是否對我負(fù)有什么責(zé)任。但如果是在任何其他一家銀行，我是不會(huì)有機(jī)會(huì)開始這項(xiàng)犯罪的?！币蝗喝耍喊土帚y行內(nèi)部的管理層、審計(jì)監(jiān)管等。包括新加坡國際金融交易所等外部機(jī)構(gòu)等。里森對這段時(shí)期的描述為：“對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可思議。倫敦的人應(yīng)該知道我的數(shù)字都是假造的，這些人都應(yīng)該知道我每天向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對的，但他們?nèi)耘f支付這些錢?！卑褢颍阂浴?8888”賬戶為手段而所做的如案例中敘述的各種事情。而從李森的第二句話可以知道相關(guān)人員的疏忽或者縱容是李森或者巴林走到這一步的重要原因。他們有著不可推卸的責(zé)任。第三句話是說如果沒有這

5、種“疏忽”，李森是不可能做到這種地步的，同時(shí)也指出是巴林銀行而不是世界上其他銀行有這樣遭遇的必然性。教訓(xùn)：1.一個(gè)人要有嚴(yán)于利己的精神，不能鉆社會(huì)主義空子，挖社會(huì)主義墻角。2.各部門要做好自己的責(zé)任，盡量減少所謂的“疏忽”3.不要過分相信某人的個(gè)人能力。而不能做到客觀公正。4.公司要有完善的制度，更要一直履行。5.要勇于承認(rèn)錯(cuò)誤。巴林銀行倒閉的最根本原因：巴林銀行倒閉的原因是很多的，包括內(nèi)部管理不善，控制力不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范的體制；外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的漏洞；過度投機(jī)；交易員權(quán)利過于集中等。最根本的原因我們認(rèn)為是內(nèi)部管理不善，控制力不夠。缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。因?yàn)閺牟牧系拈喿x

6、和對第一題的分析上我們可以知道，巴林銀行是完全可以避免這種悲劇的發(fā)生的，而正是因?yàn)樗麄円淮斡忠淮蔚氖韬雠c放縱，才使李森有了這么大的能耐，不管是不是李森這個(gè)人物的存在，巴林銀行同樣是會(huì)倒閉，也許還會(huì)更快倒閉。畢竟李森還是有一定的能力的。因?yàn)閮?nèi)部管理的極不嚴(yán)謹(jǐn)，才使李森在可以身兼清算負(fù)責(zé)人和交易負(fù)責(zé)人兩個(gè)職位。而在日本地震之后，請看這段材料?！八羞@些交易，均進(jìn)入“88888”賬戶。賬戶上的交易，由于里森兼任清查之職權(quán)予以隱瞞，但追加保證金所需的資金卻是無法隱藏的。里森以各種借口繼續(xù)轉(zhuǎn)賬。這種松散的制度，實(shí)在令人難以置信。2月中旬，巴林銀行全部的股份資金只有47000

7、萬英鎊?！憋@而易見起內(nèi)部管理是多么松散和多么缺乏風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。用材料的話說就是“如果說巴林的管理階層直到破產(chǎn)之前仍然對‘88888’賬戶的事一無所知，我們只能說他們一直在逃避事實(shí)?！币粋€(gè)如此榮耀悠久的金融集團(tuán)，是如何被一點(diǎn)一點(diǎn)蠶食的？銀行的管理制度是否讓李森鉆了空子？為什么巴林銀行對李森的行為一無所覺？巴林銀行不是李森一個(gè)蟲子蠶食的，蠶食它的是一大群人。我也不認(rèn)為李森是“鉆”了空子，他是堂而皇之的走進(jìn)去的，而且對于一個(gè)制度形同虛設(shè)的集團(tuán)來講，來來回回你來我往的人肯定也不止李森一個(gè)。而巴林銀行對李森行為一無所覺更是一個(gè)笑話。之前沿用的句子不再重復(fù)，還有一些細(xì)節(jié)可以

8、指出“19