巴林銀行的倒閉.ppt

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1、天天向上巴林銀行的倒閉—會計與控制會計與控制巴林銀行的倒閉案例資料：巴林銀行：歷史顯赫的英國老牌貴族銀行，世界上最富有的女人——伊麗莎白女王也信賴它的理財水準，并是它的長期客戶。尼克李森：國際金融界“天才交易員”，曾任巴林銀行駐新加坡巴林期貨公司總經(jīng)理、首席交易員。以穩(wěn)健、大膽著稱。在日經(jīng)225期貨合約市場上，他被譽為“不可戰(zhàn)勝的李森”。1994年下半年，李森認為，日本經(jīng)濟已開始走出衰退，股市將會有大漲趨勢。于是大量買進日經(jīng)225指數(shù)期貨合約和看漲期權。然而“人算不如天算”,事與愿違，1995年1月16日，日本關西大地震，股市暴跌，李森所持多頭頭寸遭受重創(chuàng)，損失高達

2、2.1億英鎊。這時的情況雖然糟糕，但還不至于能撼動巴林銀行。只是對李森先生來說已經(jīng)嚴重影響其光榮的地位。李森憑其天才的經(jīng)驗，為了反敗為勝，再次大量補倉日經(jīng)225期貨合約和利率期貨合約，頭寸總量已達十多萬手。要知道這是以“杠桿效應”放大了幾十倍的期貨合約。當日經(jīng)225指數(shù)跌至18500點以下時，每跌一點，李森先生的頭寸就要損失兩百多萬美元?！笆虑橥钤愀獾姆较虬l(fā)展”，這是強勢理論的總結。2月24日，當日經(jīng)指數(shù)再次加速暴跌后，李森所在的巴林期貨公司的頭寸損失，已接近其整個巴林銀行集團資本和儲備之和。融資已無渠道，虧損已無法挽回，李森畏罪潛逃。巴林銀行面臨覆滅之災，

3、銀行董事長不得不求助于英格蘭銀行，希望挽救局面。然而這時的損失已達14億美元，并且隨著日經(jīng)225指數(shù)的繼續(xù)下挫，損失還將進一步擴大。因此，各方金融機構竟無人敢伸手救助巴林這位昔日的貴賓，巴林銀行從此倒閉。一個職員竟能短期內(nèi)毀滅一家老牌銀行，究其各種復雜原因，其中，不恰當?shù)睦闷谪洝案軛U效應”，并知錯不改，以賭博的方式對待期貨，是造成這一“奇跡”的關鍵。雖然最后很快抓住了逃跑的李森，但如果不能抓住期貨風險控制的要害，更多的“巴林事件”還會發(fā)生，包括我們個人投資者中間的小“巴林事件”“有一群人本來可以揭穿并阻止我的把戲，但他們沒有這么做。我不知道他們的疏忽與罪犯級的疏忽

4、之間界限何在，也不清楚他們是否對我負有什么責任。但如果是在任何其他一家銀行，我是不會有機會開始這項犯罪的?！币蝗喝耍喊土帚y行內(nèi)部的管理層、審計監(jiān)管等。包括新加坡國際金融交易所等外部機構等。里森對這段時期的描述為：“對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可思議。倫敦的人應該知道我的數(shù)字都是假造的，這些人都應該知道我每天向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對的，但他們?nèi)耘f支付這些錢?！卑褢颍阂浴?8888”賬戶為手段而所做的如案例中敘述的各種事情。而從李森的第二句話可以知道相關人員的疏忽或者縱容是李森或者巴林走到這一步的重要原因。他們有著不可推卸的責任。第三句話是說如果沒有這種“疏忽

5、”，李森是不可能做到這種地步的，同時也指出是巴林銀行而不是世界上其他銀行有這樣遭遇的必然性。教訓：1.一個人要有嚴于利己的精神，不能鉆社會主義空子，挖社會主義墻角。2.各部門要做好自己的責任，盡量減少所謂的“疏忽”3.不要過分相信某人的個人能力。而不能做到客觀公正。4.公司要有完善的制度，更要一直履行。5.要勇于承認錯誤。巴林銀行倒閉的最根本原因：巴林銀行倒閉的原因是很多的，包括內(nèi)部管理不善，控制力不夠，缺乏風險防范的體制；外部監(jiān)管機構的漏洞；過度投機；交易員權利過于集中等。最根本的原因我們認為是內(nèi)部管理不善，控制力不夠。缺乏風險防范意識。因為從材料的閱讀和對第一題

6、的分析上我們可以知道，巴林銀行是完全可以避免這種悲劇的發(fā)生的，而正是因為他們一次又一次的疏忽與放縱，才使李森有了這么大的能耐，不管是不是李森這個人物的存在，巴林銀行同樣是會倒閉，也許還會更快倒閉。畢竟李森還是有一定的能力的。因為內(nèi)部管理的極不嚴謹，才使李森在可以身兼清算負責人和交易負責人兩個職位。而在日本地震之后，請看這段材料?！八羞@些交易，均進入“88888”賬戶。賬戶上的交易，由于里森兼任清查之職權予以隱瞞，但追加保證金所需的資金卻是無法隱藏的。里森以各種借口繼續(xù)轉(zhuǎn)賬。這種松散的制度，實在令人難以置信。2月中旬，巴林銀行全部的股份資金只有47000萬英鎊?！憋@

7、而易見起內(nèi)部管理是多么松散和多么缺乏風險的防范意識。用材料的話說就是“如果說巴林的管理階層直到破產(chǎn)之前仍然對‘88888’賬戶的事一無所知，我們只能說他們一直在逃避事實?！币粋€如此榮耀悠久的金融集團，是如何被一點一點蠶食的？銀行的管理制度是否讓李森鉆了空子？為什么巴林銀行對李森的行為一無所覺？巴林銀行不是李森一個蟲子蠶食的，蠶食它的是一大群人。我也不認為李森是“鉆”了空子，他是堂而皇之的走進去的，而且對于一個制度形同虛設的集團來講，來來回回你來我往的人肯定也不止李森一個。而巴林銀行對李森行為一無所覺更是一個笑話。之前沿用的句子不再重復，還有一些細節(jié)可以指出“19