S電信公司成本控制問題

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1、S電信公司成本控制問題第4章S電信公司成本控制現(xiàn)狀及存在的問題4.1S電信公司基本情況S電信公司成立于2(X)2年10月，是國有電信企業(yè)，擁有大型通信網(wǎng)絡，是綜合的信息服務提供商。公司下轄14市分公司、44縣分公司，且在全省已建立通達的傳輸網(wǎng)，擁有省內(nèi)70%的國家長途光纖資源，光纜總長度目前已超過50萬芯公里[27],交換網(wǎng)、數(shù)據(jù)網(wǎng)設備7592臺，為全省的語咅和上網(wǎng)業(yè)務提供了核心處理能力。全省共有員工6758人，其中合同制員工2343人，勞務工4415人。截止2013年底，全省總資產(chǎn)783019.81萬元。S電信公司主要經(jīng)營國內(nèi)、國際各類通信網(wǎng)絡與設施以及基

2、于通信網(wǎng)絡為用戶提供的語音、數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等電信基礎(chǔ)業(yè)務及增值業(yè)務?？上蚩蛻籼峁┵|(zhì)量穩(wěn)定的固定電話和隨吋可達的移動電話業(yè)務、豐富多彩的互聯(lián)網(wǎng)接入及應用、以及國際和港澳臺通信等多種類綜合信息服務。4.2S電信公司成本控制的方法與內(nèi)容S電信公司目前的成本控制方法為預算管理。在每年年初以excel表格形式由集團公司制定總體的預算指標，分解給各省公司，各省公司根據(jù)自身情況進行細化落實，并在當年遵照執(zhí)行，完成預算指標成本控制，集團公司會針對每一項實際成本是否超出該項指標進行檢查。具體指標見圖4.1,S電信公司預算指標表截圖。二GE3芳山ilW11,11245用&丫妁BB

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4、舊攤銷，十年內(nèi)完成全部資產(chǎn)的折舊工作。4.3S電信公司成本控制存在的問題結(jié)合上節(jié)S電信公司成本控制的方法和內(nèi)容，通過研究分析并與國內(nèi)外同行業(yè)先進企業(yè)成本控制內(nèi)容的對比，得出以下四點S電信公司成本控制存在的問題。4.3.1預算指標不全面、制定流程不規(guī)范、管控不夠細化S電信公司的主要成本控制方法為預算制，通過對公司營銷、折舊、人工成本等各項內(nèi)容的指標制定、執(zhí)行來達到成本控制的目的。但作為一個大型國有企業(yè)，資產(chǎn)數(shù)額龐大，S電信公司的預算管理仍然存在缺陷。20預算指標不夠全而，由表4.1可見，預算指標屮包括運營成本、折舊攤銷、人工成本、網(wǎng)絡運行維護費用、銷售及管理費

5、用等兒大類的劃分，而下級的指標只有幾個，沒有完全細分，例如人工成本應包括合同制員工人工成本、勞務支員工人工成本等，這樣會導致管控較粗泛；而且指標的制定流程沒有規(guī)范化、制度化，只通過excel表下發(fā)是遠遠不夠的；且對每項指標沒有細化的管控要求，只是要求不超出預算指標，而未對具體的情況加以細分，會導致指標的落實不到位。同時，在預算編制方面，S電信公司新一年預算的編制是以前一年歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，預算流程往往不支持持續(xù)改進，會把以前年度的無效率和資源浪費情況帶到本年度的預算中來，常常使得預算過程演變?yōu)橐粋€電子表格練習過程，憑借主觀的判斷來預測企業(yè)的內(nèi)外部的壞境，簡單地

6、在前期的實際數(shù)據(jù)上隨便使用個百分比。然而經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，競爭H益激烈，不確定和不穩(wěn)定的因素越來越多，這種不穩(wěn)泄的競爭環(huán)境沖擊和影響著經(jīng)營活動，因此編制的預算不能與面臨的新環(huán)境相適應，對市場變化反映遲鈍。這樣單純的以前一年完成情況作為新一年指標制定的依據(jù)就會導致各地市公司本年度任務指標完成后便不再多完成的問題，因為預算指標的制定會依據(jù)前一年的完成情況來制定，如果前一年完成較多，則后一年的指標勢必會增加，給地市公司完成指標無形中增加了難度，所以地市公司在完成本年度任務后不愿意更多的超量完成，這與預算編制時完全依賴上一年歷史數(shù)據(jù)的方式有直接關(guān)系，這種方式造成了地

7、市公司在任務完成時的積極度低，減少了公司收益。4.3.2成本控制方法單一、落后單一的預算管理制度忽視了電信行業(yè)投入產(chǎn)出沒有完全對應關(guān)系的特點，通信服務的成本是與網(wǎng)絡建設成本、維護成本、營銷成本、后期維系成本這整個過程的所有成本都有關(guān)系，但預算管理制度卻沒辦法將全業(yè)務過程的成本均進行有效的控制，因此，對電信行業(yè)不是十分適用。同時，預算管理制度還會導致企業(yè)只關(guān)注投入而不關(guān)注產(chǎn)出，忽略了成本的利用效率，也只關(guān)注成本節(jié)約而忽略價值創(chuàng)造，只考慮了預算的成本要求，卻未衡量能帶來多少的收益。以S電信公司省會城市的2013年校園營銷活動為例，部分購置物品的成本如表4.1。表

8、4」校園營銷成本構(gòu)成帳篷折疊桌喇叭T恤協(xié)議（組）承諾