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《(精)淺談商業(yè)銀行會計風險及防范的措施【銀行管理畢業(yè)論文下載】》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、銀行管理論文-淺談商業(yè)銀行會計風險及防范的措施［摘要］銀行會計工作存在著風險。有效的防范商業(yè)銀行會計風險將會很好地防范商業(yè)銀行風險，使銀行在激烈的競爭屮取得優(yōu)勢。因此，分析商業(yè)銀行存在的會計風險，并制訂相應的防范搭施顯得尤為重要。［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行會計風險防范措方短隨著商業(yè)銀行改革的不斷深化，我國商業(yè)銀行會計也處于重大變化時期?？v觀國內(nèi)外金融市場，銀行業(yè)正面臨前所未有的風險，兼并、倒閉現(xiàn)象日益增加。從風險的表現(xiàn)來看，原因是多方面的，但大多數(shù)與會計行為違規(guī)緊密相關(guān)。面對如此風險壓力，加強對會計行為的規(guī)范和約束
2、，已是當務之急。會計如何通過其自身的職能去防范與抵御風險，是商業(yè)銀行會計面臨的重要課題。本文在分析商業(yè)銀行會計風險的基礎上,提出了一些防范商業(yè)銀行會計風險的有效措施。一、商業(yè)銀行會計風險及防范的意義商業(yè)銀行的會計風險，就是在商業(yè)銀行內(nèi)部會計工作組織領導管理機構(gòu)和基層行會計部門所進行的各項會計業(yè)務中，由于受到來自內(nèi)夕卜部多種因素的影響，使得會計信息存在重大的失誤或偏差，從而使商業(yè)銀行的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性或不確定性。加強商業(yè)銀行會計風險防范，有利于提高商業(yè)銀行會計信息質(zhì)量；有利于規(guī)范商業(yè)銀行會計
3、工作；有利于增強商業(yè)銀行會計人員的責任感。二、商業(yè)銀行會計存在的風險銀行會計自始至終貫穿于銀行業(yè)務處理的全過程，每一個環(huán)節(jié)都存在著會計風險?？蓪⑸虡I(yè)銀行會計風險分為內(nèi)部控制制度不嚴密會計工作人員素質(zhì)不高，出納業(yè)務存在的風險，支付結(jié)算過程中存在的風險和會計手段落后的風險。三、商業(yè)銀行會計風險防范的措施1?建立嚴密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系(1)要進一步建立健全會計內(nèi)控制度,需要從以下幾個方面著手：①要盡快形成一套全面、完整、系統(tǒng)、環(huán)環(huán)相扣的會計業(yè)務內(nèi)控制度。②針對代理業(yè)務等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度
4、和管理規(guī)定，并落實業(yè)務核算的管理部門，做到新業(yè)務、新產(chǎn)品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同步進行。③各級會計管理部門應對崗位進行合理有效的分工，明確各崗位的職責，制定出內(nèi)控嚴密、切合實際、具有可操作性的業(yè)務操作規(guī)程。④做好內(nèi)控檔案管理制度的建設，建立責任檔案備查制度。(2)建立對會計行為的再監(jiān)督機制。在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機制，圍繞會計信息合法、真實、準確、完整等內(nèi)容，弓I導會計行為規(guī)范化，使會計工作有法必依，有章必循。(3)嚴格的責任追究制度。風險最重要的防范是責任防范，只要責任到位，制度到
5、位，漏洞隱患就會無處可存。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為要進行責任追究，對有關(guān)負責人進行嚴厲的經(jīng)濟處罰或者紀律處分。(4)建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。目前‘商業(yè)銀行會計事后稽核是由在相應會計柜臺設一名事后稽核員完成，事后稽核缺乏獨立性，會計監(jiān)督職能不能很好發(fā)揮。應建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。2?提高會計工作人員的素質(zhì)要加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉、革命傳統(tǒng)和職業(yè)道德等方面的思想政治教育，加強風險防范意識，樹立正確的世界觀、人牛觀、價値觀，自覺遵守各項規(guī)章制度，抵制各種不正之風的侵蝕。針對會計人員業(yè)務層次的不同，應進行分
6、層次定位和培養(yǎng)。同時，要大力倡導風險防范文化，使其深入人心，使全體員工真正樹立“內(nèi)控先行”、“風險控制優(yōu)先”的思想，并切實落實到行動中O加強教育培訓，使每位員工熟悉自身崗位職責要求，理解和掌握業(yè)務的風險點，使風險意識滲透到每位員工思想深處，使風險控制成為每位員工的自覺行為，加快塑造和培育健康的風險防范文化。3.全面有效的會計風險監(jiān)督系統(tǒng)商業(yè)銀行會計風險監(jiān)督系統(tǒng)主要包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。（1）事前監(jiān)督，主要是制定商業(yè)銀行會計風險預警指標體系。（2）事中監(jiān)督，主要是對商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營情況進行動態(tài)監(jiān)
7、控。及時進行風險評價，動態(tài)地監(jiān)控風險狀況，及時規(guī)避可能發(fā)生的風險。（3）事后監(jiān)督，是指通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進行全面復審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風險責任指標的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與搭施，以進一步防范風險。4?完善商業(yè)銀行客戶身份證明制度在商業(yè)銀行業(yè)務處理中為了確認客戶的身份，規(guī)定了相關(guān)的身份確認依據(jù)，比如：單位證明、單位財務公章、個人身份證件、支付密碼等。在個人業(yè)務中使用最多的是身份證，但近年來，偽造身份證驪取銀行資金的案件頻頻上升
8、，造成銀行風險的發(fā)生拋著網(wǎng)絡銀行和虛擬銀行的逐漸普及個人業(yè)務量會逐漸增多，客戶身份確認將成為商業(yè)銀行風險防范的重點，商業(yè)銀行必須根據(jù)會計處理手段和會計處理環(huán)節(jié)，適時開發(fā)和不斷完善銀行客戶身份證明制度。5?先進技術(shù)和會計電算化系統(tǒng)的運用利用先進的計算初L和輔助設備處理會計業(yè)務，為防范會計風險再設一道防線。商業(yè)銀行會計要適應高技成果的應用，重點在于會計制度的執(zhí)行和操作規(guī)范的落實，建立相互監(jiān)督制約機制以及銀行會計業(yè)務操
