企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成探討

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1、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成探討【摘要】文章試著從管理學(xué)角度對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理休系的要素構(gòu)成進(jìn)行瞭探討，從而提出瞭全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織機(jī)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制體系、規(guī)章制度體系五體系論，並對(duì)其各體系的具體內(nèi)容進(jìn)行瞭設(shè)計(jì)，以期對(duì)正在或?qū)⒁獙?shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)提供一些參考【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成隨著安然公司、世通公司等世界知名大公司的相繼倒閉，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已然引起學(xué)術(shù)界、企業(yè)界甚至政府有關(guān)部門的高度重視,美國COSO委員會(huì)制訂瞭《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，國務(wù)院國資委制訂瞭《中央企業(yè)全面

2、風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡稱《指引》）,為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)行提供實(shí)務(wù)指導(dǎo)。從COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素構(gòu)成到《指引》中的風(fēng)險(xiǎn)管理五大模塊，均是以風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，用過程來描述，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)踐，本文從管理學(xué)角度對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素構(gòu)成進(jìn)行瞭探討，初步提出瞭風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織機(jī)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制體系、規(guī)章制度體系等全面風(fēng)險(xiǎn)管理五體系論,並對(duì)其各體系的具體內(nèi)容進(jìn)行瞭設(shè)計(jì)，以期對(duì)正在實(shí)施或?qū)⒁獙?shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)提供一些參考一、風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系是

3、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的唯一主觀能動(dòng)的要素,是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員的構(gòu)成及風(fēng)險(xiǎn)管理人員所具有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制技能、業(yè)務(wù)管理技能及由此所形成的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。它是以全員參與為目標(biāo)、以專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專傢為補(bǔ)充，註重風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理技能，具有風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系1、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員與外部專傢相結(jié)合的人員構(gòu)成體系。即企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，聘請(qǐng)一定數(shù)量的法律、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、投行、工程等專傢，組成顧問,或在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略

4、委員會(huì)中設(shè)立若幹個(gè)外部專傢席位，在企業(yè)進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，由外部專傢獨(dú)立提出意見和建議2、專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員與業(yè)務(wù)管理人員相結(jié)合的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。即企業(yè)應(yīng)建立以專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專傢為補(bǔ)充的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系3、風(fēng)險(xiǎn)管理技能與業(yè)務(wù)管理技能相結(jié)合的人員素質(zhì)體系。即企業(yè)的專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)具備一定的業(yè)務(wù)管理技能，而業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理技能，隻有二者的完美結(jié)合，才能在業(yè)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，在風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)業(yè)務(wù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)4、風(fēng)險(xiǎn)管理文化與其他企業(yè)文化相

5、互交融的企業(yè)文化體系。即企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，把風(fēng)險(xiǎn)管理文化的塑造當(dāng)作企業(yè)整體文化建設(shè)的重要方面，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同意識(shí)和自覺行動(dòng)二、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系是企業(yè)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力的科學(xué)配置，並賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員相應(yīng)的責(zé)任，使之形成權(quán)責(zé)利高效統(tǒng)一的管理體系。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中處於核心地位，就像人體的"靈魂”一樣主導(dǎo)著人的行為。它是以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，以合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理職能為中心，以明確權(quán)利義務(wù)和建立崗位責(zé)任為手段，逐步形成權(quán)限

6、清晰、責(zé)任分明的權(quán)責(zé)體系1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、職能部門目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具體工作目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際狀況，逐人、逐崗、逐部門制定詳細(xì)具體的工作標(biāo)準(zhǔn)，量化工作內(nèi)容，確定工作目標(biāo)，如確定首席風(fēng)險(xiǎn)管理官、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員、業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員等詳細(xì)的工作目標(biāo)，形成全員風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各項(xiàng)職能，明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位所具有的職能，並合理劃分至每

7、個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，做到職能配置不重不漏、相互協(xié)調(diào)一致3、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利義務(wù)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利主要有規(guī)章制度制訂權(quán)、執(zhí)行權(quán)、控制權(quán)、協(xié)調(diào)權(quán)、監(jiān)督權(quán)、指導(dǎo)權(quán)等管理權(quán)限,風(fēng)險(xiǎn)管理義務(wù)主要有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)分析義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制義務(wù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具有哪些權(quán)利，能夠行使哪些權(quán)限，負(fù)有哪些義務(wù)，並根據(jù)權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則合理確定4、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任體系。包括一般崗位責(zé)任制和具體崗位責(zé)任制，一般崗位責(zé)任制是要求所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的員工必須做到的基本要求，對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)管理人員都具有約束力；具體崗

8、位責(zé)任制是在定崗定員的基礎(chǔ)上分崗位制訂的對(duì)不同崗位員工的不同要求，對(duì)相應(yīng)崗位員工具有約束力三、風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系是表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)管理部門排列順序、聚集狀態(tài)、聯(lián)系方式以及部門之間相互聯(lián)系的一種事務(wù)劃分及存在形式，是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的物質(zhì)載體。它是以公司法人治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為龍頭，以業(yè)務(wù)管理部門或單位為主體，以法律事務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門為補(bǔ)充的組織機(jī)構(gòu)體系1、公司法人治理結(jié)構(gòu)。一般包括股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等，企業(yè)應(yīng)按公司法要求建立健全