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1、標準文檔我國內部控制存在的問題及對策一、內部控制概述（一）內部控制的定義社會是由每一個人作為組成個體共同組成的，是以，人的生存離不開這個社會，社會中各單位的運轉也離不開人。但是，一個社會能夠正常的運轉，并且向著更高層次進行發(fā)展，就需要在一定的程度上進行適度的調節(jié)和控制。只有在控制之內的事物，在其發(fā)展的過程當中才不會偏離軌道，上至國家的機器，下至企業(yè)單位，其運轉都離不開適度的調節(jié)和控制。我們所講的控制，其實就是通過一定手段來對事物進行管理、調節(jié)，掌控其走向的意思。所以，我們所講的內部控制，實質上是將這個控制的這個概念，放在
2、一個企業(yè)或者一個單位范圍內。企業(yè)針對自身治理、運營存在的問題，建立起一整套完善的內部控制制度，通過執(zhí)行這些制度，強化企業(yè)對運營管理的控制力度，保證企業(yè)實現效益最大化。（二）內部控制的要素1.內部環(huán)境可以說，企業(yè)要實行內部控制，有很多要素需要關注，內部環(huán)境就是其中之一。對于企業(yè)部門來說，熟悉、掌握企業(yè)內部的環(huán)境，將會很大程度上促進單位的內部控制的建立及實施。2.風險評估對企業(yè)開展風險評估，是許多企業(yè)進行內部控制的常用手段。它在企業(yè)的內部控制中發(fā)揮著很重要的作用。只有進行準確的風險評估，才可以掌握企業(yè)所可能面臨的風險，發(fā)現企
3、業(yè)管理中存在的問題。盡早的發(fā)現風險低額存在并進行預警，通過分析風險存在的原因，給企業(yè)進行內部控制提供良好的借鑒參考。3.控制活動通過風險評估，得到風險評估報告，這時候就需要企業(yè)有針對性的采取一些控制活動來降低風險，控制企業(yè)的情況。4.信息與溝通信息與溝通，在企業(yè)內部控制當中扮演一個溝通彼此信息的作用，通過搜集相關的信息資料，然后在企業(yè)內部之間進行傳遞，從而實現企業(yè)在內部控制管理過程中信息的溝通。5.內部監(jiān)督實用文案標準文檔在控制過程中，內部監(jiān)督是一個非常關鍵的影響因素。因為內部控制制度在執(zhí)行的過程當中難免出現問題，為了保
4、證內部控制制度能夠嚴格的貫徹執(zhí)行，開展內部監(jiān)督工作是十分必要的。（三）內部控制的目標與原則企業(yè)開展內部控制目的是想通過使用有效的內部控制手段，使企業(yè)在經營的過程中制度更規(guī)范，使企業(yè)的人員，業(yè)績等各個方面都走在健康的、發(fā)展的道路，使企業(yè)獲得最高的的經濟收益。內部控制在企業(yè)中有沒有產生好的效果，關鍵要看在內部控制中有沒有按照以下幾個原則有序的進行：1.全面性原則所謂全面性原則，就是企業(yè)一旦要對內部進行控制，那么進行調節(jié)控制的范圍就應當是全局性的，包含了企業(yè)內部的一切經營管理的方方面面。這既包括財務、營銷，又包括人力資源、會計
5、等，企業(yè)都需要對其工作內容、工作成效予以考核，發(fā)現問題、解決問題。將整個企業(yè)內部控制的實施貫穿于整個企業(yè)的運營當中，有效的監(jiān)督、管理企業(yè)的各個事項。2.重要性原則全面性是內部控制的一個顯著特點，但是在進行控制時，企業(yè)要分清控制的主次及輕重程度。對一些高風險的事項以及重點業(yè)務要遵循重要性原則，給予重點控制。3.制衡性原則制衡性原則是企業(yè)進行內部控制必須要遵循的一個原則，所謂制衡性就是企業(yè)要控制每一項事務在進行的過程中，必須經過幾個控制環(huán)節(jié)才能夠順利的完成，而這幾個控制環(huán)節(jié)互相之間是存在著制約關系的。4.適應性原則每個企業(yè)都
6、有自己的情況，所以在進行內部控制的過程中，一定不可以照本宣科，實行一刀切，要結合企業(yè)自身的具體情況來進行，使內部控制制度適應企業(yè)的環(huán)境。5.成本效益原則企業(yè)執(zhí)行內部控制，一定會付出一定的成本代價，從利益角度上來講，所收獲的效益一定要大于所付出的的成本才有執(zhí)行的價值，因此，企業(yè)在開展內部控制時，要事先預計相應的成本狀況。二、我國企業(yè)內部控制的發(fā)展現狀實用文案標準文檔在我國，因為企業(yè)發(fā)展較晚，內部控制才剛出現，許多企業(yè)都沒有進行研究，所以我國缺乏一定的內部控制理論基礎。隨著經濟不斷進步,我國企業(yè)得到了大力發(fā)展，國內企業(yè)業(yè)務和
7、理論逐漸趕超國際平均水平，內部控制體系逐漸形成。上世紀末,我國的經濟快速發(fā)展,逐漸形成了現在的經濟體制。隨著現代企業(yè)制度的建立。國內在近些年逐步發(fā)布并更新了一套初步的內部控制管理規(guī)章制度,企業(yè)內部控制漸漸完善提高，內部控制框架也初具規(guī)模。上世紀末,我國的相關法律部門出臺了相應的《會計工作規(guī)范》。具體內容包括企業(yè)內部應該建立一套健全的內部控制和內部會計管理制度,對企事業(yè)單位會計工作的合理安排，會計人員的分配，崗位的輪換交接制度，人才的儲備發(fā)展，會計機構設置，會計人員的技能做了系統(tǒng)的規(guī)定。規(guī)范要求每個單位要重視會計基礎工作，
8、要把其落實到單位的各項規(guī)章制度中。1997年，我國的財政部門出臺了有關內部控制的實施辦法和政策。較為全面的制定了企業(yè)內部控制的定義、目標和局限性等內容，是當時最早的對內部控制進行定義和規(guī)范的文獻。當中準則的指出,控制環(huán)境是內部控制的前提，會計系統(tǒng)是內部控制的基礎，控制程序是內部控制的具體手段。這三個要素一起形成了企業(yè)
