資源描述：
《預算編制起點全面預算管理(結合erp沙盤課程分析).ppt》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在應用文檔-天天文庫。
1、更敏捷更智慧更幸福全面預算管理解決方案2012年03月認識全面預算“凡事預則立，不預則廢”歷史進程：工業(yè)化快速發(fā)展，分權化、生產過剩等問題，促使標準成本法和預算管理在美國誕生產生期：1860-1930年，協(xié)調、控制職能發(fā)展期：1930-70前后，各種管理新思想應用于預算20世紀40年代—自上而下和自下而上的參與型預算產生20世紀70年代末—零基預算誕生成熟期：1980年前后，預算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段在我國：計劃經濟時期和改革開放以后信息化使全面預算管理趨于成熟計劃經濟時期：全部納入財政預算和定額管理改革開
2、放以后：預算管理得以發(fā)展認識全面預算認識預算管理會計詞典的解釋：1、是將來經營的準繩，并用以控制將來運營而進行的一種財務計劃2、任何未來成本費用的估計3、任何人力、物力及其他資源運用的有系統(tǒng)的計劃。。。。。。預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的各種資源，并把這些資源落實到各個責任主體，各責任主體協(xié)調運作，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標的一種戰(zhàn)略實現(xiàn)的工具。什么是預算？認識全面預算預算特點：資源的有限性和稀缺性是預算產生的根本原因！預算本質：經過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標得以具體化明確責任分工；上傳下達
3、預算目標的制定為控制績效評估及信息反饋提供標準；從人制轉變?yōu)楣芾頇C制計劃編制時協(xié)調企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；并通過預算的分析調整達到利潤最大化以預算為依據(jù)進行考核、獎勵、激勵員工規(guī)劃未來溝通協(xié)調強化控制資源配置績效評估預算管理的作用全面預算管理是達成企業(yè)戰(zhàn)略目標的工具預算目標預算編制預算考評預算監(jiān)控公司戰(zhàn)略轉換為經營計劃業(yè)績薪酬預算組織建立預算管理體系實施全面預算管理預算目標預算范圍/內容預算組織/制度預算編制預算執(zhí)行與控制預算考核與監(jiān)督預算體系預算管理體系構建預算調整預算管理體系構建核心領導地位預算日常管理機構預算
4、日常執(zhí)行機構預算考核機構預算管理體系構建-預算編制階段預算范圍1、公司所屬各職能部門2、公司所屬各生產部門3、公司所屬各異地分支機構預算內容1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調整2、企業(yè)年度經營計劃的制訂與修訂3、企業(yè)年度預算的編制、審核、匯總和合并、批準和下達、調整與考核創(chuàng)業(yè)期間－>以資本預算為基礎成長期間－>以銷售預算為基礎成熟期間－>以成本控制為基礎衰退期間－>以現(xiàn)金流量為基礎實施全面預算管理-預算編制階段預算編制起點以銷售為核心的預算管理模式：銷售預算生產預算供應預算成本費用預算利潤預算現(xiàn)金流量預算預計產量=預計銷量
5、+預計期末庫存-預計起初庫存利潤=收入-成本-費用現(xiàn)金流量凈額=流入-流出1、快速成本2、市場增長期3、季節(jié)性企業(yè)實施全面預算管理-預算管理模式選擇以利潤為核心的預算管理模式：母公司利潤目標子公司B利潤目標供應預算成本費用預算利潤預算現(xiàn)金流量預算子公司A利潤目標子公司C利潤目標1、預算利潤=對子公司投資額*投資者要求的必要報酬率銷售預算2、預算利潤=子公司上年利潤（1+利潤調整系數(shù)）實施全面預算管理-預算管理模式選擇以成本為核心的預算管理模式：目標成本目標單位成本成本目標分解按產品形成過程按產品結構按成本項目目標單
6、位成本=預期售價-預期單位利潤目標成本=預期收益-預期利潤實施全面預算管理-預算管理模式選擇以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式：現(xiàn)金流入預算現(xiàn)金流出預算既流入又流出現(xiàn)金流入部門現(xiàn)金流出部門現(xiàn)金流量預算實施全面預算管理-預算管理模式選擇經營現(xiàn)金流入=當期銷售收入-當期收到前期賒銷款+當期預收款-當期銷售收入-以前各期已預收款的收入經營現(xiàn)金流出=當期計劃采購金額-當期支付前期采購款+當期預付采購款-當期賒購金額-以前各期已預付貨款的采購金額固定預算：靜態(tài)預算，按固定業(yè)務量編制的預算彈性預算：伸縮性的預算，間接費用依據(jù)本量利
7、關系變化，彈性預算主要被用于成本預算和利潤預算。增量預算：某項預算指標=基期實際指標*（1+/-？%），易使不合理因素長期存在。零基預算：預算以0為基礎。克服了增量預算的弊端。定期預算：以不變的會計期間為預算周期。滾動預算：又稱永續(xù)預算，預算內容滾動狀態(tài)，一般為12個月預算編制方法實施全面預算管理-預算管理模式選擇全面預算管理是實現(xiàn)公司愿景、使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法，是加強過程控制、防范管理風險、提升公司經營管理水平、達到經營目標的主要手段之一。為了切實運用好預算管理工具，發(fā)揮全面預算管理的職能，特制定本預算。實
8、施全面預算管理-預算目標初步確定階段預算目標目標匯總達到公司長期目標目標分解落實到基層單位通過模擬未來狀況運營狀況，設定目標利潤,制定目標成本等總體目標,實施全面預算管理-預算目標初步確定階段利潤＝收入一成本－費用收入成本費用售價產量材料水電人工日常費用市場因素上級核定供應鏈管理計量管理全面預算管理設備管理設備其他費用費用（財務）管理人事管理消耗定額產量預算
