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1、管理會(huì)計(jì)ManagementAccounting第五章全面預(yù)算管理及預(yù)算編制公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise本章重點(diǎn)內(nèi)容：全面預(yù)算系統(tǒng)的構(gòu)成及其機(jī)制作用全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系預(yù)算主體的雙重性預(yù)算編制程序預(yù)算內(nèi)容的構(gòu)成及其邏輯關(guān)系預(yù)算編制方法及其利弊、選擇公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise引導(dǎo)案例:上海寶鋼集團(tuán)公司預(yù)算的定位戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃年度預(yù)算計(jì)劃季度滾動(dòng)預(yù)算日常經(jīng)營(yíng)經(jīng)
2、營(yíng)預(yù)算反饋年度滾動(dòng)預(yù)算戰(zhàn)略預(yù)算全面預(yù)算戰(zhàn)略預(yù)算側(cè)重于對(duì)規(guī)劃期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行描述；經(jīng)營(yíng)預(yù)算是企業(yè)對(duì)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所作的預(yù)算、計(jì)劃。戰(zhàn)略預(yù)算通過(guò)經(jīng)營(yíng)預(yù)算來(lái)實(shí)現(xiàn)，并在經(jīng)營(yíng)預(yù)算中設(shè)置相應(yīng)戰(zhàn)略指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)期目標(biāo)。預(yù)算體系以企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃為導(dǎo)向，滾動(dòng)預(yù)算為控制手段公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise1.0引導(dǎo)案例:上海寶鋼集團(tuán)公司預(yù)算的定位公司預(yù)算是公司內(nèi)部控制的共同語(yǔ)言：決策支持功能價(jià)值導(dǎo)向功能戰(zhàn)略保障功能管理探測(cè)器功能公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandCo
3、ntrol:BudgetingforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要一、全面預(yù)算管理及其機(jī)制作用全面預(yù)算管理是管理者將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并通過(guò)影響企業(yè)組織中全體成員以使目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的一系列方式或過(guò)程，這一過(guò)程由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控、預(yù)算考評(píng)等四個(gè)環(huán)節(jié)組成，它們構(gòu)成了預(yù)算管理的循環(huán)，這一循環(huán)的載體即預(yù)算。公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要預(yù)算是指企業(yè)對(duì)某一特定期間如何取得和使用其
4、財(cái)務(wù)資源的詳細(xì)計(jì)劃。預(yù)算全面預(yù)算－－我們所說(shuō)的預(yù)算局部預(yù)算公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要全面預(yù)算：企業(yè)未來(lái)計(jì)劃及目標(biāo)的全面性數(shù)量說(shuō)明，是以貨幣形式具體體現(xiàn)的企業(yè)未來(lái)特定期間的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其決策目標(biāo)，具有系統(tǒng)化、全面性的特點(diǎn)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)一例外的全部納入預(yù)算的范疇局部預(yù)算：僅就企業(yè)某方面或某些方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其目標(biāo)所進(jìn)行的預(yù)先規(guī)劃公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEn
5、terprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要預(yù)算的功能作用：明確目標(biāo)協(xié)調(diào)工作實(shí)施控制考評(píng)業(yè)績(jī)公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要二、全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略地位1、戰(zhàn)略的重要性有助于把握企業(yè)的發(fā)展方向有助于保持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有助于預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，尋找發(fā)展機(jī)會(huì)和優(yōu)勢(shì)有助于企業(yè)抓住重點(diǎn)，把握綱領(lǐng)有助于確立員工的信念和信心公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理
6、概要2、全面預(yù)算管理：企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的保障戰(zhàn)略為預(yù)算提供依據(jù)和基礎(chǔ)，預(yù)算使戰(zhàn)略得以貫徹和實(shí)現(xiàn)預(yù)算有助于戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃更加切合實(shí)際公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise1.1公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算企業(yè)計(jì)劃系統(tǒng)（Enterpriseplanningsystems）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度預(yù)算投資與設(shè)備更新計(jì)劃研究與開(kāi)發(fā)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算人力資源計(jì)劃并購(gòu)與重組計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本預(yù)算公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:Budgeti
7、ngforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要預(yù)算管理本身即是一種戰(zhàn)略管理預(yù)算是對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)安排預(yù)算是對(duì)未來(lái)的價(jià)值安排預(yù)算面向全局和重點(diǎn)資本預(yù)算直接與戰(zhàn)略相關(guān)全面預(yù)算管理的運(yùn)行將使戰(zhàn)略思想在各層次、各部門(mén)以至各崗位得以樹(shù)立公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandControl:BudgetingforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要全面預(yù)算管理是一種戰(zhàn)略管理。因此：預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)不同類型企業(yè)的戰(zhàn)略重點(diǎn)；預(yù)算模式的選擇應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)不同時(shí)期的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略公司預(yù)算：規(guī)劃與控制PlanningandC
8、ontrol:BudgetingforBusinessEnterprise第一節(jié)全面預(yù)算管理概要公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算考評(píng)基礎(chǔ)分
