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1、第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)第一節(jié)存款業(yè)務(wù)一、負(fù)債業(yè)務(wù)1.含義：是指商業(yè)銀行所承擔(dān)的必須用自己的資產(chǎn)或提供的勞務(wù)去償付的一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.特點(diǎn)（1）必須是現(xiàn)實(shí)的、優(yōu)先存在的信用業(yè)務(wù)；（2）其數(shù)量必須能夠用貨幣來(lái)確定的信用業(yè)務(wù)；（3）只能在償付以后才消失的信用業(yè)務(wù)。第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)3.重要性（1）是商業(yè)銀行吸收資金的主要來(lái)源，是銀行經(jīng)營(yíng)的先決條件。（2）是保持銀行流動(dòng)性的手段。（3）銀行負(fù)債構(gòu)成了社會(huì)流通中的貨幣量。（4）是銀行同社會(huì)各界聯(lián)系的主要渠道。（5）是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。4.分類（1）存款業(yè)務(wù)（2）非
2、存款負(fù)債業(yè)務(wù)第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)二、存款業(yè)務(wù)1.存款是各類組織機(jī)構(gòu)（包括企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體）和個(gè)人存入商業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)賬戶上的貨幣資金。2.存款對(duì)商業(yè)銀行的意義（1）為銀行各職能的實(shí)現(xiàn)提供了基礎(chǔ)，（2）為銀行提供了大部分的資金來(lái)源，（3）是決定銀行盈利水平的重要因素，（4）銀行與社會(huì)各界的溝通提供了渠道。第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)3.存款對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的作用（1）聚集閑散資金，增加社會(huì)積累（2）平衡信貸收支，調(diào)節(jié)貨幣流通（3）加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)核算（4）合理融通資金，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展第四章商業(yè)銀行的負(fù)
3、債業(yè)務(wù)4.傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)（1）按存款支取方式劃分*活期存款是指存戶不需要任何事先通知，存款人可隨時(shí)存取的一種銀行存款。*定期存款是指存款人與銀行預(yù)先約定存款數(shù)量、利率和期限的一種存款業(yè)務(wù)。*儲(chǔ)蓄存款是指存款人為自然人或央行許可的貨幣基金，資金來(lái)源為消費(fèi)基金累積，存款的目的是為取得利息和安全及方便消費(fèi)的銀行對(duì)私存款業(yè)務(wù)。第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)（2）按存款人劃分*工商企業(yè)存款*財(cái)政存款*同業(yè)存款*個(gè)人存款（3）按存款的信用性質(zhì)劃分*原始存款*派生存款（4）按存款的幣種劃分*本幣存款*外幣存款第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)
4、務(wù)5.創(chuàng)新存款工具業(yè)務(wù)（1）創(chuàng)新存款工具的原則*規(guī)范性原則：必須依據(jù)銀行存款所固有的功能進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)不同利率、計(jì)息方式、服務(wù)特點(diǎn)、期限差異、流通轉(zhuǎn)讓程度、提取方式進(jìn)行選擇、排列和組合，從而創(chuàng)造出新的存款品種。*效益性原則：多種存款的平均成本不得超過(guò)原有存款的平均成本。第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)*連續(xù)原則：要根據(jù)環(huán)境的變化和自身規(guī)模及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在前一階段存款工具基礎(chǔ)上進(jìn)行下一步的規(guī)劃和設(shè)計(jì)開發(fā)創(chuàng)新并結(jié)合實(shí)際，保持存款品種更新的連續(xù)性。*社會(huì)性原則：新的存款工具得推出，不能有損于社會(huì)的宏觀經(jīng)濟(jì)，應(yīng)有利于平衡社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)
5、展所出現(xiàn)的貨幣供給和需求的矛盾，緩和社會(huì)商品供應(yīng)和貨幣購(gòu)買力之間的矛盾。教育儲(chǔ)蓄一、教育儲(chǔ)蓄的含及對(duì)象 教育儲(chǔ)蓄是一種零存整取的定期儲(chǔ)蓄存款方式，是國(guó)家為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民以儲(chǔ)蓄存款方式，為子女接受非義務(wù)教育（九年制義務(wù)教育之外的全日制高中、大中專、大學(xué)本科、碩士和博士研究生）積蓄辦理的儲(chǔ)蓄。儲(chǔ)蓄的對(duì)象為四年級(jí)（含四年級(jí)）以上學(xué)生。 二、開戶條件 辦理教育儲(chǔ)蓄必須采用實(shí)名，憑儲(chǔ)戶本人（學(xué)生）戶口簿或居民身份證到儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以儲(chǔ)戶本人的姓名開立存款帳戶。 三、儲(chǔ)蓄金額與年限 起存金額為50元，本金合計(jì)最高限額為2萬(wàn)元。而
6、存期則分為一年、三年、六年。儲(chǔ)蓄方式彩用零存整取方式。從第一個(gè)月起，每月存入等額款項(xiàng)。 四、優(yōu)惠政策：1、免收利息所得稅。2、利率優(yōu)惠，一、三年期教育儲(chǔ)蓄按開戶日同期同檔次整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；六年期按開戶日五年期整存整取定期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。 五、支取方式 憑存折和正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明（以下簡(jiǎn)稱“證明”）一次性支取本金和利息。一份“證明”只享受一次優(yōu)惠。如果不能提供“證明”的，則不享受優(yōu)惠，并按同期同檔次零存整取利率計(jì)息并征收個(gè)人所得稅。如果提前支取，者能提供“證明”的按實(shí)際存期同檔次整存整取定期
7、儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息，同時(shí)享受教育儲(chǔ)蓄優(yōu)惠條件；對(duì)不能提供“證明”的按實(shí)際存期和支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；如果逾期支取，則逾期部分按活期利率計(jì)算，并不享受教育儲(chǔ)蓄優(yōu)惠條件。 六、漏存處理 在辦理教育儲(chǔ)蓄過(guò)程中，如中途漏存，應(yīng)于次月補(bǔ)齊。未補(bǔ)存者，該筆教育儲(chǔ)蓄不得再存入。 七、教育儲(chǔ)蓄的利率表及計(jì)算公式1、利率表方式時(shí)間年利率零存整取一年1.71%整存整取一年2.25%三年2.07%二年2.70%五年2.25%三年3.24%五年3.60%2、計(jì)算公式 設(shè)每月存入X元，存n個(gè)月，利率為r，到第n個(gè)月得到本利為y，則y
8、=x[n+nx(n+1)r/2]（元）（n∈H+） 例：每月存入50元，連續(xù)存3年，到期時(shí)一次性可支取到的本利合y=50×[36+(36x37x0.27%r)/2]=1889.91元 同樣的條件，若按普通零存整取方式計(jì)算y=50×[(36+36x37x0.1725%r)/2]=1857.4425元，由此可以看出，教育儲(chǔ)蓄比普通的儲(chǔ)蓄優(yōu)惠。第四章商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)（2）創(chuàng)新存款工具業(yè)務(wù)的
