探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用.pdf

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1、審計(jì)廣角探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用蘇州安業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所章善新摘要：世界經(jīng)濟(jì)處在不斷地發(fā)展變化之中，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)雖然我國(guó)已經(jīng)制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)則，但是由于缺乏良環(huán)境也在不斷變化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理面臨了更好的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的法律環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作在具體的實(shí)施中多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作提出了更高的要求，遇到了許多阻礙。例如，監(jiān)管部門在對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，往往只注如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，全面把握企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)并制定科學(xué)重檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中是

2、否按章辦事，忽視了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)的審計(jì)策略就成為了企業(yè)工作的重點(diǎn)內(nèi)容。本文就風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)量，這極大地增加了企業(yè)審計(jì)評(píng)估工作的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，雖然相關(guān)法務(wù)中的應(yīng)用進(jìn)行探討、分析。律、法規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任做了明確規(guī)定，但卻沒(méi)有真正貫徹到審計(jì)關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用實(shí)務(wù)工作中，導(dǎo)致其對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的約束大大減弱。針對(duì)這一問(wèn)題，國(guó)家必須要做到：完善法律環(huán)境，發(fā)揮相關(guān)法律、法在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮下，世界經(jīng)濟(jì)一體化格局逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的約束作用；建立完整的審計(jì)規(guī)范體系，逐步改進(jìn)和完的內(nèi)外部環(huán)境也在不

3、斷地發(fā)生著變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，使審計(jì)人員按照規(guī)范、合理的審計(jì)制度進(jìn)行實(shí)務(wù)加，因此，做好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作成為了企業(yè)工作的重中之重。筆者將操作，保證審計(jì)工作的科學(xué)性和安全性。從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概論、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的影響以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)素質(zhì)不高審計(jì)在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用三個(gè)方面進(jìn)行論述，希望幫助大家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徱幻细竦淖?cè)會(huì)計(jì)師不僅要擁有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、商務(wù)等方面的專業(yè)計(jì)工作有更進(jìn)一步地了解。知識(shí)，還要具備較高的風(fēng)險(xiǎn)分析和判斷能力以及豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。就一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概論

4、目前來(lái)看，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)素質(zhì)普遍較低，一些工作人員缺乏相風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行關(guān)的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，更有一些審計(jì)人員連最基本的審計(jì)知識(shí)都沒(méi)有掌握。的審計(jì)工作，會(huì)計(jì)師基于對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理狀況的了解對(duì)公司運(yùn)營(yíng)存在這就導(dǎo)致審計(jì)工作出現(xiàn)無(wú)效或失敗的狀況。的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而制定相應(yīng)的審計(jì)方案，以達(dá)到盡可能降低審計(jì)風(fēng)因此，提高審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)是目前亟待解決的問(wèn)題。具體來(lái)險(xiǎn)等級(jí)的目的。說(shuō)，可以從以下兩個(gè)方面著手：首先，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)該定期對(duì)二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5、進(jìn)行專門培訓(xùn)，使其不僅能掌握扎實(shí)的審計(jì)知識(shí)，還能提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)注重對(duì)公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從源頭上進(jìn)行把握，從宏觀的其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能力和執(zhí)業(yè)水平；其次，會(huì)計(jì)事務(wù)所要注重人才的選拔角度透徹分析每個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)我國(guó)審計(jì)實(shí)務(wù)有著重大意義和影響。和培養(yǎng)，加大人力資源開(kāi)發(fā)，改善人才結(jié)構(gòu)，促進(jìn)會(huì)計(jì)師的全面發(fā)展。(一)合理分配審計(jì)資源(三)缺乏統(tǒng)一的行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的審計(jì)重心轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，使得審計(jì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，審計(jì)人員需要以大量信息為依托，充分了重點(diǎn)更加明確、突出，有助于審計(jì)資源的合理分配。在風(fēng)險(xiǎn)

6、導(dǎo)向?qū)徲?jì)工解審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境和財(cái)務(wù)狀況等情況。但由于我國(guó)目前缺乏統(tǒng)一作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，可以從源頭上發(fā)現(xiàn)舞弊行的行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，因此，審計(jì)人員不能有效地收集到足夠多的審計(jì)證為，以此來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解和掌握審計(jì)客戶的經(jīng)營(yíng)據(jù)以此作出相應(yīng)的審計(jì)程序設(shè)計(jì)，這極大地影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之后，評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以此工作，降低了審計(jì)工作的科學(xué)性和有效性。設(shè)計(jì)和實(shí)施科學(xué)、有效的審計(jì)方案來(lái)保證審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合理針對(duì)這一情況，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化共享的行業(yè)信息系

7、統(tǒng)也就十分必要。性。從這一角度分析，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)資源的合理分配意義這需要政府有關(guān)部門、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)以及會(huì)計(jì)事務(wù)所的共同努重大。力，收集相關(guān)行業(yè)的資料，建立龐大的信息數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，同時(shí)，不斷地(二)注重審計(jì)分析進(jìn)行數(shù)據(jù)更新。這樣就能為審計(jì)人員的工作提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持，審計(jì)分析是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的重要環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的效率。進(jìn)行詳細(xì)的分析可以充分了解和掌握審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理以及財(cái)務(wù)狀(四)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成本過(guò)高況，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行科學(xué)、有效地分析打好了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

8、。在進(jìn)行審在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)注范圍不斷擴(kuò)大，其審計(jì)計(jì)分析工作時(shí)，可以把分析程序與其他細(xì)節(jié)檢測(cè)結(jié)合起來(lái)，精簡(jiǎn)細(xì)節(jié)測(cè)的方法也越來(lái)越復(fù)雜。在審計(jì)工作的具體執(zhí)行中，審計(jì)人員只要發(fā)現(xiàn)試的工作量，以此來(lái)降低審計(jì)工作的成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題，就要針對(duì)存在的問(wèn)題重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向評(píng)估。這樣一來(lái)，審計(jì)的(三)審計(jì)證據(jù)范圍的擴(kuò)大時(shí)間和成本就大大增加，從而導(dǎo)致執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成本過(guò)高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的基礎(chǔ)和