酒店會計(jì)帳務(wù)處理

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第一章資產(chǎn)及項(xiàng)目交接????第一條??????新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計(jì)帳務(wù)事項(xiàng)，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實(shí)行建帳管理。????第二條??????按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。????第三條??????酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。????第四條??????總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗(yàn)收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金）中支付.????第五條??????籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復(fù)印件與原件一致”印章的復(fù)印件.????第六條??????工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。????????第二章??營業(yè)收入????第七條??????經(jīng)審核后的帳單方可入帳????

1每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù))，月末同樣以銀行解款形式入帳，可做未達(dá)帳(即“企業(yè)銀行帳面已到，銀行則未到”)????按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表，十天為一小計(jì)，月為總計(jì)????分錄如下：????借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金)????應(yīng)收帳款－散客待結(jié)帳(客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)帳的金額）????應(yīng)收帳款－信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字,但銀行尚未結(jié)算入帳的信用卡金額)????營業(yè)費(fèi)用－客用品（用“紅字”反映客人賠償?shù)慕痤~）????貸：??營業(yè)收入－客房收入（房金收入）????營業(yè)收入－商品收入（商品收入)????營業(yè)收入－餐費(fèi)收入（餐飲收入）????營業(yè)收入－其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等）???

2?其他應(yīng)付款－代收客人話費(fèi)????其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費(fèi)????預(yù)收帳款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）????第八條??????所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì)，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計(jì)）????????第三章??存貨????第九條??????酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類????客房部:物料消耗－客用品????物料消耗－棉織品????物料消耗－清潔用品????物料消耗－印刷品???

3?餐飲部：原材料????飲料????賣品部：????庫存商品????第十條??????其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗(yàn)收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）????第十一條????????分錄如下：????購進(jìn)入庫時(shí)（憑證后必須有入庫單）????借：庫存商品（為小賣部）????物料消耗－客用品????物料消耗－棉織品????物料消耗－清潔用品??

4??物料消耗－其他????原材料????飲料????貸：??現(xiàn)金（夠零星菜款時(shí)）????銀行存款????應(yīng)付帳款（必須注明供應(yīng)商）????每月出庫時(shí)（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報(bào)表及盤點(diǎn)表，及時(shí)注明盤盈虧說明，并做分錄）????借：主營業(yè)務(wù)成本－餐飲????主營業(yè)務(wù)成本－賣品????營業(yè)費(fèi)用－客用品????營業(yè)費(fèi)用－印刷及文具?

5???營業(yè)費(fèi)用－維修費(fèi)????貸：庫存商品(賣品部)????原材料（餐飲）????飲料（餐飲)????物料消耗????內(nèi)部用餐或使用時(shí)????借：其他應(yīng)收款－公司等????營業(yè)費(fèi)用－工作餐????營業(yè)費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)????貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示）?????????????????????

6????第四章??債權(quán)債務(wù)????第十二條????????應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客帳，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財(cái)務(wù)后臺操作），未達(dá)的信用卡金額????第十三條????????其他應(yīng)付款：用于核算與客帳無關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng)，與總公司的往來帳，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項(xiàng)）????借：長期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)帳管理）????固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）????待攤費(fèi)用（按類別設(shè)置明細(xì)）????貸：其他應(yīng)付款????第十四條????????應(yīng)付帳款:核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項(xiàng)（如購客用品、原材料等）????第十五條????????其他應(yīng)付款:除應(yīng)付帳款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)?????第十六條????????每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客帳（即PMS統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日報(bào)表的吻合性），每月必須核對往來帳,與公司及其他店的往來帳必須月月結(jié)清.?

7???????第五章??費(fèi)用、稅金????第十七條????????為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過“預(yù)提費(fèi)用"科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。????第十八條????????月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄）,酒店暫不設(shè)“管理費(fèi)用”帳戶，相關(guān)費(fèi)用通過“營業(yè)費(fèi)用"科目核算.????第十九條????????借：營業(yè)費(fèi)用－水費(fèi)????營業(yè)費(fèi)用－電費(fèi)????營業(yè)費(fèi)用－煤氣費(fèi)????營業(yè)費(fèi)用－蒸汽費(fèi)????營業(yè)費(fèi)用－電話費(fèi)????營業(yè)費(fèi)用－銷售傭金???

8?貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列)????第二十條????????每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。????第二十一條??????????????每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。????第二十二條??????????????酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報(bào)總公司審批,店長及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計(jì)入營運(yùn)成本。????第二十三條??????????????養(yǎng)老金等“四金”由酒店統(tǒng)一繳納.????第二十四條??????????????工資管理實(shí)行預(yù)提制，即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資，會計(jì)分錄如下：????計(jì)提時(shí)????借：營業(yè)費(fèi)用－工資????貸：應(yīng)付工資－工資（實(shí)際發(fā)放數(shù))????借：營業(yè)費(fèi)用－工資????貸：其他應(yīng)交款－養(yǎng)老金（個人)?

9???其他應(yīng)交款－醫(yī)保（個人）????其他應(yīng)交款－失業(yè)保險(xiǎn)（個人）????其他應(yīng)交款－公積金（個人）????應(yīng)交稅金－個調(diào)稅（個人）????營業(yè)費(fèi)用－缺勤沖回（借方以紅字表示）????支付時(shí):????借:應(yīng)付工資－工資????貸：銀行存款????現(xiàn)金????借：其他應(yīng)交款－養(yǎng)老金????其他應(yīng)交款－失業(yè)金?

10???其他應(yīng)交款－醫(yī)保????其他應(yīng)交款－公積金????應(yīng)交稅金－個調(diào)稅????貸：銀行存款????第二十五條??????????????每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下:????計(jì)提時(shí)????借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加－營業(yè)稅????主營業(yè)務(wù)稅金及附加－城建稅????主營業(yè)務(wù)稅金及附加－河道管理費(fèi)????主營業(yè)務(wù)稅金及附加－教育費(fèi)附加????貸:應(yīng)交稅金－營業(yè)稅?

11???應(yīng)交稅金－城建稅????其他應(yīng)交款－教育費(fèi)附加????其他應(yīng)交款－河道管理費(fèi)????支付時(shí)????借:應(yīng)交稅金????其他應(yīng)交款????貸:銀行存款????第二十六條??????????????上述項(xiàng)目，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。????第二十七條??????????????新開業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。????第二十八條??????????????“待攤費(fèi)用”科目,年底保留余額，裝璜及開辦費(fèi)一般列入“長期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年.????

12??????分錄如下????支付時(shí)????借：待攤費(fèi)用????長期待攤費(fèi)用????貸：銀行存款????應(yīng)付帳款????其他應(yīng)付款????攤銷時(shí)????借:營業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）????貸：長期待攤費(fèi)用????待攤費(fèi)用????

13????????第六章??固定資產(chǎn)、折舊????第二十九條??????????????固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn).????第三十條????????固定資產(chǎn)必須建帳管理，每年至少盤點(diǎn)一次,要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時(shí)做出調(diào)整.????第三十一條??????????????固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計(jì)折舊”科目核算。????分錄如下：????支付時(shí)????借：固定資產(chǎn)??????貸:銀行存款????計(jì)提折舊時(shí)??

14??借:營業(yè)費(fèi)用??????貸：累計(jì)折舊??