月末會計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄

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1、月末會計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)　　1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)　　借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)　　2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)　　借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)　　貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)　　3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)　　借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)　　貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)　　二、提固定資產(chǎn)折舊　　借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)　　貸：累計(jì)折舊　　三、攤銷費(fèi)用　　借：管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用　　貸：待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)　　四、計(jì)提稅金　　借：主營業(yè)

2、務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入　　1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　貸：本年利潤　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入　　借：其他業(yè)務(wù)收入　　貸：本年利潤　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入　　借：營業(yè)外收入　　貸：本年利潤　　六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金　　1、結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：本年利潤　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出　　借：本年利潤　　貸：其他業(yè)務(wù)支出　　借：本年利潤　　貸：營業(yè)外支出　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金　　借：本年利潤　　貸：主營

3、業(yè)務(wù)稅金及附加　　七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用　　1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用　　借：本年利潤　　貸：管理費(fèi)用　　2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用　　借：本年利潤　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用　　借：本年利潤　　貸：營業(yè)費(fèi)用·您已經(jīng)評價(jià)過！你所說的月末這些分錄,目的是為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益.涉及科目大致是成本類科目、費(fèi)用類科目、收入等。1）結(jié)轉(zhuǎn)、分配制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用2）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本3）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷貨產(chǎn)品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4）結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益（主要目的是把當(dāng)月收入、成本、當(dāng)期費(fèi)用結(jié)平，轉(zhuǎn)

4、至“本年利潤”科目）：A.借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤B.借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：營業(yè)外支出貸：銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用·您已經(jīng)評價(jià)過！財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章（二）三、票據(jù)結(jié)算???票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。???票據(jù)特征：1）以支付一定金額為目的2）出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券3）權(quán)利與票據(jù)不可分離4）票據(jù)金額由出票人或

5、付款人或委托他人支付5）付款人無條件支付票據(jù)金額6）可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券???（一）銀行匯票???1、定義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。???2、銀行匯票的使用范圍：（1）單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（2）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。但填明“現(xiàn)金”字樣的不得轉(zhuǎn)讓。???3、必須記載事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票

6、人簽章。???4、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。一旦匯票丟失，若屬現(xiàn)金匯票，可持失止付。???（二）支票???1.概念：是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。???種類：分為現(xiàn)金支票（可提現(xiàn)，但不得背書轉(zhuǎn)讓）、轉(zhuǎn)賬支票（可轉(zhuǎn)帳，可背書轉(zhuǎn)讓）和普通支票（可提現(xiàn)與轉(zhuǎn)帳，但已不用）。???2.簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，

7、未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。???3.支票提示付款期限：支票的提示付款期限自出票日起10日。???4.支票簽發(fā)與使用規(guī)定：（1）在同一票據(jù)交換區(qū)使用支。（2）不得簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。（3）支票秘法不得錯(cuò)誤。（4）不得簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)空頭支票的，銀行可處以票面金額5%、不低于1，000元的罰款，持票人可要求其支付票面金額2%的賠償金。???本章練習(xí)題：???一、單選題???1.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是(B)。???A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬

8、戶D.臨時(shí)存款賬戶???2.用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付賬戶是(A)。???A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶???3.主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是(B)。???A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶???4.存款人可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）。???A．一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.