集團(tuán)對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)管控

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1、中廣核三角洲高新核材集團(tuán)有限公司控股子公司財(cái)務(wù)管控辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)中廣核高新核材集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)對(duì)控股子公司的管理控制，確?？毓勺庸窘?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合集團(tuán)公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向，規(guī)范控股子公司財(cái)務(wù)管理，有效防范、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司范圍內(nèi)的所有控股子公司。包括：(一)全資子公司；由集團(tuán)公司全資設(shè)立的子公司。(二)控股子公司：集團(tuán)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，集團(tuán)公司控股50%以上或派出董事占其董事會(huì)絕大多數(shù)席位(控制其董事會(huì))的子公司。第三條本辦法規(guī)定了各

2、子公司會(huì)計(jì)人員管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)管理1、利潤(rùn)分配等內(nèi)容要求。1添加財(cái)務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)管理第四條各子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，組織和開展本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。第四五條各子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)部

3、門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，子公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。第五六條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系，提高公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更等均應(yīng)遵循母集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。第六第七條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作，募集和合理使用資金，提高資金使用效率；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況

4、、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。第八條：子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況接受集團(tuán)公司審計(jì)部門的監(jiān)督與管理。子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以積極配合。第二章子公司會(huì)計(jì)人員管理第九條二級(jí)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由母集團(tuán)公司統(tǒng)一委派，人員編制設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，業(yè)務(wù)上受集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)。主要負(fù)責(zé)子公司會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)、稅收交納、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，確保公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)有效、合法合規(guī)、合規(guī)。。第十條集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師對(duì)外派子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督、考核等管理。第十一條子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)

5、置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗，一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的輪崗、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、招聘工作由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以發(fā)表合理意見。第十二條母公司直接管理的子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，年終接受子公司負(fù)責(zé)人以及母公司財(cái)務(wù)部考核，考核權(quán)重各占50%。若子公司管理層級(jí)為多層結(jié)構(gòu)構(gòu)成，下級(jí)公司財(cái)務(wù)部受上級(jí)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并接受上級(jí)財(cái)務(wù)部管理、考核。第十三條崗位輪換：母公司委派的子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任期一般為三年，原則上任職不超過(guò)2屆，任期屆滿后，母公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行輪換。三角洲集團(tuán)公司總

6、會(huì)計(jì)師根據(jù)業(yè)務(wù)需要，有權(quán)對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行崗位輪換，原則上子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在子公司任期不超過(guò)2屆，一屆任期為3年。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理第十四條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和母公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。第十五條建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。第十六條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度，確保各項(xiàng)定額

7、先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、收費(fèi)合理、計(jì)量準(zhǔn)確。第十七條建立合理的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行，并定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(按照永續(xù)盤存制，每年分類及分階段對(duì)存貨定期全面盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)兩次)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。第十八條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。第十九條子公司重大采購(gòu)合同、融資合同等重要事項(xiàng)實(shí)施前，須按照母公司授權(quán)管理制度要求，提交母公司相關(guān)人員審核后交予子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人評(píng)審。第二十條子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向母公司總會(huì)計(jì)師、股東會(huì)、董事會(huì)

8、、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)告本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，子公司財(cái)務(wù)人員積極配合母公司財(cái)務(wù)方面的工