資源描述：
《《稅法》課程期末復習輔導材料(供參考)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、《稅法》課程期末復習輔導材料（供參考）一、期末復習依據(jù)稅法原理課程的期末復習依據(jù)文字教材《稅法原理》第三版，張守文著。北京大學出版社，2004年版、教學大綱（省電大文法系編寫）和考試大綱（省電大文法系編寫）。其他一切輔助材料是用來幫助學習、理解、加深記憶的，不能作為復習依據(jù)?？荚嚧缶V每章節(jié)所列掌握和重點掌握的內(nèi)容都在考試范圍之內(nèi)。二、期末復習方法：認真閱讀文字教材，考試命題根據(jù)文字教材，考試內(nèi)容不超過考試大綱所列內(nèi)容。（一）抓住每一編的重點：第一編是稅收和稅法的基礎知識和基本理論。一方面從學習稅收存在的必要性入手，掌握稅收的概念、特征、職能和原則；另方面從學習課素要素
2、這一稅法理論至為重要的問題，理解稅法的基本原理——稅法的概念、特征、地位、宗旨和原則以及效力，為進一步弄清征納法律制度打下稅法理論基礎。第二編是稅收征管法和稅收具體法律制度，它包括征納程序制度，（規(guī)定征稅主體如何征稅）、實體制度，（著重規(guī)定納稅主體如何納稅），和相關(guān)的責任制度（規(guī)定各類主體違反稅法，如何承擔法律責任）。第三編是爭訟制度，主要是介紹解決各類爭訟的渠道——稅收復議制度和稅收訴訟制度。為保障稅法制度有效實施。總之，稅收制度是整個稅法制度的基礎和主導，稅收征納制度是稅法制度的核心和主體，這些制度共同構(gòu)成了通常所說的稅法制度，也構(gòu)成了稅法的體系。上述稅法制度的有
3、效實施離不開處理爭端的制度——稅收復議制度和稅收訴訟的制度。（二）采用對比方法對稅收各項具體法律制度進行比較從中發(fā)現(xiàn)它們之間共同點和不同點，從而加深理解，以便記憶。首先，按征稅對象性質(zhì)不同，分為商品稅、所得稅和財產(chǎn)稅三大類進行比較。商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅法律制度的比較表1項目商品稅法律制度所得稅法律制度財產(chǎn)稅法律制度1、概念商品稅是以商品（包括勞務）為征稅對象的一類稅的總稱。所得稅是以所得為征稅對象并由獲取所得的主體繳納的一類稅總稱。財產(chǎn)稅是以財產(chǎn)為征稅對象，并由對財產(chǎn)進行占有，使用或收益的主體繳納的一類稅。2、特征1、征稅對象是商品。2、計稅依據(jù)是商品的流轉(zhuǎn)額。3、
4、稅負容易轉(zhuǎn)嫁。4、征收具有累退效應。5、可能造成重復征稅。1、征稅對象是所得。2、計稅依據(jù)是純所得額。計稅依據(jù)的確定較為復雜。3、所得稅是直接稅。4、比例稅率與累進稅率并用。5、在稅收繳納上實行總分結(jié)合。1、征稅對象是財產(chǎn)。2、計稅依據(jù)是占有用益的財產(chǎn)額。3、屬于直接稅，稅負不易轉(zhuǎn)嫁。4、是輔助性稅種。3、類型（分類）或基本模式1、依據(jù)計稅依據(jù)進行分類：以應稅商品的流轉(zhuǎn)總額或增值額為計稅依據(jù)的商品稅。2、依據(jù)課稅環(huán)節(jié)進行分類：有單環(huán)節(jié)和多環(huán)節(jié)課征的商品稅。3、依據(jù)課稅地點進行分類：有國內(nèi)和涉外商品稅。1、分類所得稅制。2、綜合所得稅制。3、分類綜合所得稅制。上述各自優(yōu)
5、缺點，以及首創(chuàng)或使用國家。1、一般財產(chǎn)稅和特別財產(chǎn)稅。2、靜態(tài)財產(chǎn)稅和動態(tài)財產(chǎn)稅。3、有人按課稅環(huán)節(jié)的不同，分為一般財產(chǎn)稅，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、財產(chǎn)收益稅。其次、商品稅類中四種稅種重點內(nèi)容比較（表2及續(xù)）6第三，所得稅類中四種稅種重點內(nèi)容比較（表3）第四，財產(chǎn)稅類中各種稅種比較（表4）第五，違反稅款征收規(guī)定（表5）（一）以點帶面，以面含點。點主要就是指概念或名詞。尤其是必須重點掌握的概念或名詞。概念就是濃縮的一個知識點，又是考核點。往外擴充就成為簡答題或論述題的內(nèi)容。如《增值稅》最基本的情況包含在名詞中。這里關(guān)鍵在于增值額為計稅依據(jù)。圍繞基本點稍作展開就是簡答的內(nèi)容。如增值稅
6、的特征、類型，再加上說明和評價就是論述題的內(nèi)容。所以，萬變不離其宗。就是要把概念或名詞搞清楚。為此，大家在復習時，要善于發(fā)現(xiàn)每章節(jié)的大大小小的考核點。大的考核點可能是簡答題或論述題。小的考核點可能是填空題或選擇題以及名詞解釋題。二、期末復習范圍（以考試大綱為準，這里所說范圍供參考）（一）稅收基礎知識。主要在第一章稅收初階。這章先介紹與稅法密切相關(guān)的稅收基礎知識。學習稅收基礎知識，一般都從學習稅收存在的必要性入手的。在此基礎上再學習稅收的概念、特征、職能和原則等。大家在全面學習這章基礎上，重點掌握以下幾個問題：1、稅收存在的必要性。并與公共欲望的滿足和公共物品的提供密切
7、聯(lián)系起來。2、稅收的概念和特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的重要標志。綜合反映了稅收的本質(zhì)特點。有助于更好地理解稅收的概念。（包含性質(zhì)、主體、目的、手段）3、課稅的依據(jù)和職能，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家，國家課稅的依據(jù)主要是市場失靈的存在和對公共物品的需要。而課稅的依據(jù)同稅收的三大職能即分配收入、配置資源和保障穩(wěn)定關(guān)系密切。由于稅收存在著特有的職能。國家才需要征稅，人民才需要納稅，國家課稅才有依據(jù)。4、稅收對經(jīng)濟的影響。稅收對經(jīng)濟的影響是稅收理論中的一個重要問題。由于稅收會對生產(chǎn)、消費、分配和經(jīng)濟穩(wěn)定等多方面產(chǎn)生影響，并且這些影響在實質(zhì)上涉及經(jīng)濟、
