高其富-財務管理與價值創(chuàng)造

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1、財務報表分析與公司預算管理主講人高其富1課程介紹財務報表分析與公司預算管理課程是專門為公司高級管理人員量身定做的公司理財必修課：第一部分：財務報表的分析與企業(yè)財務診斷。課程的目的是幫助公司經(jīng)理們正確解讀公司財務信息，學會從財務的視點、從戰(zhàn)略的高度如何了解企業(yè)的過去、把握企業(yè)的現(xiàn)在，預知企業(yè)的未來；第二部分：公司預算管理。課程的目的是幫助公司經(jīng)理們轉變觀念、理清思路、提高認識、優(yōu)化管理，學會利用公司預算管理的平臺建立公司目標、整合公司資源、健全公司制度、協(xié)調(diào)公司行動，提升公司整體管理水平。2財務報表分析與風險防范系列課程之一財務報表的分析與企業(yè)財務診斷

2、主講人高其富3課程目錄第1單元會計是企業(yè)的語言第2單元怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負債表第3單元怎樣閱讀和分析利潤表第4單元怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表第5單元怎樣總體評價公司財務狀況4第1單元　會計是企業(yè)的語言5一、會計語言Ⅰ字－－詞－－句6資產(chǎn)負債股東權益資產(chǎn)=負債+股東權益第一組詞匯記錄企業(yè)在某一個特定時點的基本情況7資產(chǎn)的分類1、流動資產(chǎn)2、非流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)8負債負債包括：1、流動負債2、非流動負債（長期負債）9股東權益股本（實收資本）（1）投入資本{資本公積盈余公積（2）留存收益{未分配利潤10注釋：1、資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或

3、事項形成、由企業(yè)擁有或控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)至少可以分為以下兩大類：（1）流動資產(chǎn)。滿足下列條件之一的應歸類為流動資產(chǎn)：A、預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。B、主要為交易目的而持有。C、預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)。D、自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。例如：現(xiàn)金、存款、存貨、應收賬款等。11（2）非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應當歸類為非流動資產(chǎn)，主要包括：長期投資：指回收期超過一年的股權和債權投資。固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上，單位價值在規(guī)定的標準以上的房屋建筑，機

4、器制備等。無形資產(chǎn)：是指企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、商標權、商譽等。其他資產(chǎn)：主要包括開辦費和長期待攤費用122、負債是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)實義務。負債通常劃分流動負債和非流動負債兩大類。（1）流動負債：滿足下列條件之一的，應當歸類為流動負債。A、預計在一個正常營業(yè)周期種償還。B、主要為交易目的而持有。C、自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期應予以清償。D、企業(yè)無權自主地將清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上。（2）非流動負債：流動負債以外的負債應當歸類為非流動負債。3、股東權益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由股

5、東享有的剩余權益，股東權益包括初始投入和經(jīng)營積累。13收入費用利潤利潤=收入-費用第二組詞匯記錄企業(yè)在某一個特定期間經(jīng)營情況14注釋：1、收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致股東權益增加的、與股東投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。2、費用是指企業(yè)在日常中發(fā)生的、會導致股東權益減少或者負債增加、與向股東分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。3、利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)在一定會計期間的收入減去費用后的凈額。15二、會計語言Ⅱ（篇）161、會計報表，主要包括：資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表2、會計報表附注，主要包括：公司簡介主要會計政策及會計估計

6、注釋主要會計報表項目注釋或有事項注釋其他事項3、財務情況說明書，內(nèi)容包括：生產(chǎn)經(jīng)營狀況盈利及分配情況資金增減及周轉情況其他17三、會計語言Ⅲ（時態(tài)）1、現(xiàn)在時－－企業(yè)現(xiàn)在怎么樣？2、過去時－－企業(yè)過去怎么樣？3、將來時－－企業(yè)未來怎么樣？18第2單元怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負債表19一、什么是資產(chǎn)負債表201、資產(chǎn)負債表的特點資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在一定日期（月末、年末）的資產(chǎn)、負債和股東權益狀況的會計報表。2、資產(chǎn)負債表的設計原理資產(chǎn)=負債+股東權益3、資產(chǎn)負債表的格式賬戶式報告式4、資產(chǎn)負債表計量原則資產(chǎn)計量負債計量21二、怎樣閱讀與分析資產(chǎn)負債表22一

7、看資產(chǎn)負債表（常規(guī)檢查）231.總額觀察資產(chǎn)增減變化量＝負債增減變化量＋股東權益增減變化量（結果）（原因1）（原因2）分析：*資產(chǎn)增加----------負債增加股東權益增加*資產(chǎn)減少----------負債減少股東權益減少24*特點：*方法：自上而下閱讀報表項目并將期末數(shù)與期初數(shù)進行比較（1）關注重大變化（2）尋找變動原因2、具體項目瀏覽253、檢查主要財務比率（1）資產(chǎn)負債率=負債總額／資產(chǎn)總額×１００％檢查：企業(yè)潛在風險（２）短期償債能力檢查：企業(yè)年度安全①流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債②速動比率＝速動資產(chǎn)／流動負債速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨26再

8、看資產(chǎn)負債表學會霧里看花---關注報表自身的缺陷---關注人為因素的影響271、再看資產(chǎn)(1)應收賬款和其他