高其富-財(cái)務(wù)管理與價(jià)值創(chuàng)造

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1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與公司預(yù)算管理主講人高其富1課程介紹財(cái)務(wù)報(bào)表分析與公司預(yù)算管理課程是專門為公司高級(jí)管理人員量身定做的公司理財(cái)必修課：第一部分：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷。課程的目的是幫助公司經(jīng)理們正確解讀公司財(cái)務(wù)信息，學(xué)會(huì)從財(cái)務(wù)的視點(diǎn)、從戰(zhàn)略的高度如何了解企業(yè)的過(guò)去、把握企業(yè)的現(xiàn)在，預(yù)知企業(yè)的未來(lái)；第二部分：公司預(yù)算管理。課程的目的是幫助公司經(jīng)理們轉(zhuǎn)變觀念、理清思路、提高認(rèn)識(shí)、優(yōu)化管理，學(xué)會(huì)利用公司預(yù)算管理的平臺(tái)建立公司目標(biāo)、整合公司資源、健全公司制度、協(xié)調(diào)公司行動(dòng)，提升公司整體管理水平。2財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防范系列課程之一財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷

2、主講人高其富3課程目錄第1單元會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言第2單元怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表第3單元怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表第4單元怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表第5單元怎樣總體評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況4第1單元　會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言5一、會(huì)計(jì)語(yǔ)言Ⅰ字－－詞－－句6資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益第一組詞匯記錄企業(yè)在某一個(gè)特定時(shí)點(diǎn)的基本情況7資產(chǎn)的分類1、流動(dòng)資產(chǎn)2、非流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)8負(fù)債負(fù)債包括：1、流動(dòng)負(fù)債2、非流動(dòng)負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債）9股東權(quán)益股本（實(shí)收資本）（1）投入資本{資本公積盈余公積（2）留存收益{未分配利潤(rùn)10注釋：1、資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或

3、事項(xiàng)形成、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)至少可以分為以下兩大類：（1）流動(dòng)資產(chǎn)。滿足下列條件之一的應(yīng)歸類為流動(dòng)資產(chǎn)：A、預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。B、主要為交易目的而持有。C、預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)。D、自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。例如：現(xiàn)金、存款、存貨、應(yīng)收賬款等。11（2）非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括：長(zhǎng)期投資：指回收期超過(guò)一年的股權(quán)和債權(quán)投資。固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上的房屋建筑，機(jī)

4、器制備等。無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等。其他資產(chǎn)：主要包括開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用122、負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。負(fù)債通常劃分流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債兩大類。（1）流動(dòng)負(fù)債：滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債。A、預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期種償還。B、主要為交易目的而持有。C、自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償。D、企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上。（2）非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)負(fù)債。3、股東權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股

5、東享有的剩余權(quán)益，股東權(quán)益包括初始投入和經(jīng)營(yíng)積累。13收入費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)=收入-費(fèi)用第二組詞匯記錄企業(yè)在某一個(gè)特定期間經(jīng)營(yíng)情況14注釋：1、收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2、費(fèi)用是指企業(yè)在日常中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少或者負(fù)債增加、與向股東分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。3、利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的收入減去費(fèi)用后的凈額。15二、會(huì)計(jì)語(yǔ)言Ⅱ（篇）161、會(huì)計(jì)報(bào)表，主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，主要包括：公司簡(jiǎn)介主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

6、注釋主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋或有事項(xiàng)注釋其他事項(xiàng)3、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，內(nèi)容包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況盈利及分配情況資金增減及周轉(zhuǎn)情況其他17三、會(huì)計(jì)語(yǔ)言Ⅲ（時(shí)態(tài)）1、現(xiàn)在時(shí)－－企業(yè)現(xiàn)在怎么樣？2、過(guò)去時(shí)－－企業(yè)過(guò)去怎么樣？3、將來(lái)時(shí)－－企業(yè)未來(lái)怎么樣？18第2單元怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表19一、什么是資產(chǎn)負(fù)債表201、資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定日期（月末、年末）的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。2、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)原理資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益3、資產(chǎn)負(fù)債表的格式賬戶式報(bào)告式4、資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)量原則資產(chǎn)計(jì)量負(fù)債計(jì)量21二、怎樣閱讀與分析資產(chǎn)負(fù)債表22一

7、看資產(chǎn)負(fù)債表（常規(guī)檢查）231.總額觀察資產(chǎn)增減變化量＝負(fù)債增減變化量＋股東權(quán)益增減變化量（結(jié)果）（原因1）（原因2）分析：*資產(chǎn)增加----------負(fù)債增加股東權(quán)益增加*資產(chǎn)減少----------負(fù)債減少股東權(quán)益減少24*特點(diǎn)：*方法：自上而下閱讀報(bào)表項(xiàng)目并將期末數(shù)與期初數(shù)進(jìn)行比較（1）關(guān)注重大變化（2）尋找變動(dòng)原因2、具體項(xiàng)目瀏覽253、檢查主要財(cái)務(wù)比率（1）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×１００％檢查：企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)（２）短期償債能力檢查：企業(yè)年度安全①流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債②速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨26再

8、看資產(chǎn)負(fù)債表學(xué)會(huì)霧里看花---關(guān)注報(bào)表自身的缺陷---關(guān)注人為因素的影響271、再看資產(chǎn)(1)應(yīng)收賬款和其他