財(cái)務(wù)管理計(jì)算公式匯總集合

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1、財(cái)務(wù)管理計(jì)算公式匯總集合利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+變現(xiàn)力附加率+違約風(fēng)險(xiǎn)附加率+到期風(fēng)險(xiǎn)附加率基本財(cái)務(wù)比率:變現(xiàn)能力比率:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率（酸性測(cè)試比例）=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/流動(dòng)負(fù)債保守速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)管理比率:營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平

2、均總資產(chǎn)負(fù)債比率:資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股東權(quán)益）*100%有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益—無(wú)形資產(chǎn)凈值）]*100%已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)債/（流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債）贏利能力比率:銷售凈利率=（凈利潤(rùn)/銷售收入）*100%銷售毛利率=（銷售收入—銷售成本）/銷售收入*100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額）*100%凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)）*100%權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘

3、數(shù)資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益凈利率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)上市公司財(cái)務(wù)比率:每股收益=凈利潤(rùn)÷年末普通股總數(shù)每股收益=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）÷（年末股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù)）平均發(fā)行在外的普通股股數(shù)=∑（發(fā)行在外普通股股數(shù)×發(fā)行在外月份數(shù)）÷12市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益每股股利=股利總額/年末普通股股份總數(shù)股票獲利率=每股股利/每股市價(jià)股利支付率=每股股利/每股凈收益股利保障倍數(shù)=每股收益/每股股利留存盈利比率=（凈利潤(rùn)-全部股利）/凈利潤(rùn)每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股數(shù)市凈率

4、=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)現(xiàn)金流量分析:銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額預(yù)計(jì)銷售商品收入=銷售額*增長(zhǎng)率*銷售收現(xiàn)比預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出=銷售商品流入/流入流出比預(yù)計(jì)購(gòu)買商品和勞務(wù)付現(xiàn)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出*購(gòu)買商品和勞務(wù)占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出百分比現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期債務(wù)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/債務(wù)總額銷售現(xiàn)金比率每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/普通股股數(shù)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)）*100%現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入/近5年資本支出、存

5、貨增加、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利收益質(zhì)量分析：凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益/凈收益=（凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益）/凈收益經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益=凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金（外部）融資需求=資產(chǎn)增加額-負(fù)債自然增加額-留存收益的增加額=新增銷售額×（敏感資產(chǎn)百分比-敏感負(fù)債百分比）-預(yù)計(jì)銷售收入×預(yù)計(jì)銷售凈利率×（1-股利支付率）外部融資占銷售增長(zhǎng)比＝資產(chǎn)銷售百分比－負(fù)債銷售百分比－銷售凈利率×（1＋增長(zhǎng)率）/增長(zhǎng)率)×（1－

6、股利支付率）可持續(xù)增長(zhǎng)率的計(jì)算公式：根據(jù)期初股東權(quán)益計(jì)算：可持續(xù)增長(zhǎng)率=股東權(quán)益增長(zhǎng)率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)根據(jù)期末股東權(quán)益計(jì)算：可持續(xù)增長(zhǎng)率=收益留存率*銷售凈利率*（總資產(chǎn)額/股東權(quán)益）*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1-收益留存率*銷售凈利率*（總資產(chǎn)額/股東權(quán)益）*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率利潤(rùn)=單價(jià)×銷量-單位變動(dòng)成本×銷量-固定成本包含期間成本的損益方程式：稅前利潤(rùn)=單價(jià)×銷量-（單位變動(dòng)產(chǎn)品成本+單位變動(dòng)銷售和管理費(fèi)）×銷量-（固定產(chǎn)品成本+固定銷售和管理費(fèi)）計(jì)算稅后利潤(rùn)的損益方程式稅后利潤(rùn)＝(單

7、價(jià)×銷量－單位變動(dòng)成本×銷量－固定成本)×(1－所得稅率)銷量＝[固定成本＋稅后利潤(rùn)/(1－所得稅率)]/(單位－單位變動(dòng)成本)制造邊際貢獻(xiàn)＝銷售收入－產(chǎn)品制造變動(dòng)成本產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)＝制造邊際貢獻(xiàn)－銷售和管理變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn)率＝(邊際貢獻(xiàn)/銷售收入)×100％變動(dòng)成本率＝變動(dòng)成本／銷售收入×100％單位變動(dòng)成本／單價(jià)×100％單一產(chǎn)品條件下盈虧臨界點(diǎn)銷售量＝固定成本/（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）＝固定成本/單位邊際貢獻(xiàn)盈虧臨界點(diǎn)銷售額＝固定成本/邊際貢獻(xiàn)率＝(盈虧臨界點(diǎn)/銷售量)×單價(jià)盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率＝（盈虧臨界點(diǎn)銷售量/正常

8、銷售額）×100％安全邊際＝正常銷售量(額)－盈虧臨界點(diǎn)銷售量(額)安全邊際率＝安全邊際量（額）/正常銷售量（額）×100％利潤(rùn)＝安全邊際×邊際貢獻(xiàn)率銷售利潤(rùn)率＝安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率敏感系數(shù)＝目標(biāo)值變動(dòng)百分比/參量值變動(dòng)百分比＝利潤(rùn)變動(dòng)百分比/各因素變動(dòng)百分比關(guān)系式：S=P+I=P+P*i*t(單利終值)P=S-I=S-S*i*