集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式探析

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1、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式探析隨著我國(guó)加入WTO和以資本為紐帶的母子公司體系的現(xiàn)代企業(yè)制度改造的基本完成，我國(guó)企業(yè)逐步邁入組織集團(tuán)化、經(jīng)營(yíng)多元化、市場(chǎng)國(guó)際化的發(fā)展道路。企業(yè)走上集團(tuán)化發(fā)展道路之後,公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，直接管理已經(jīng)不能覆蓋集團(tuán)的各個(gè)方面，企業(yè)如何通過(guò)內(nèi)在的管理能力，實(shí)現(xiàn)在集團(tuán)整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，不同經(jīng)濟(jì)利益體之間的協(xié)同、控制及共享，實(shí)行集團(tuán)集中管理模式是最好的辦法。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，集團(tuán)企業(yè)實(shí)行集中管理必須首先實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界前500強(qiáng)的公司，實(shí)行財(cái)務(wù)集中控制的達(dá)80%。而近年來(lái)國(guó)內(nèi)外各大管理軟件公司都紛紛推出瞭集中財(cái)務(wù)管理軟件，又為這種管

2、理模式在我國(guó)企業(yè)的實(shí)施提供瞭有效保證，使之日益被國(guó)內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)所接受。一、財(cái)務(wù)集中管理的定義財(cái)務(wù)集中管理是基於網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。集中管理的基礎(chǔ)是信息集中，必須利用信息技術(shù)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中監(jiān)控和集團(tuán)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，使企業(yè)集成員之間資源共享、信息共享、合作共贏、共同發(fā)展二、實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的作用（一）及時(shí)準(zhǔn)確提供信息。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理可以把各子公司的財(cái)務(wù)信息集中到集團(tuán)總部，使其及時(shí)瞭解各子公司組織的生産、經(jīng)營(yíng)情況以及執(zhí)行集團(tuán)總部政策實(shí)施效果及計(jì)劃的完成程度，或者根據(jù)子公司發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)集團(tuán)的計(jì)劃作

3、出戰(zhàn)略性調(diào)整，進(jìn)而使母公司對(duì)子公司的資金、成本進(jìn)行更有效地控制,確保子公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行，從而保證母公司對(duì)子公司實(shí)施有效的控制，確保子公司的一切活動(dòng)為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的利益服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)利潤(rùn)的最大化（二）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部適時(shí)監(jiān)控。企業(yè)集團(tuán)一般分支公司眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長(zhǎng)，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司的業(yè)務(wù)與資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、安全和高效，是眾多企業(yè)集團(tuán)力圖解決但又很難解決好的問(wèn)題。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，存在財(cái)務(wù)信息不透明、不對(duì)稱、不及時(shí)和不集成的情況，母公司難以全面準(zhǔn)確地掌握整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和資金變動(dòng)情況，單純依靠報(bào)表瞭解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的模式已經(jīng)

4、無(wú)法適應(yīng)管理的需要。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理可以使集團(tuán)內(nèi)子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處?kù)赌腹镜膶?shí)時(shí)監(jiān)控之下，保證瞭其合法、安全和有效，有效地防范瞭各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高瞭整個(gè)集團(tuán)的效（三）實(shí)現(xiàn)資金集中管理。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實(shí)施，子公司不斷成立。如能將所屬子公司的資金集中管理使用，將發(fā)揮巨大的作用。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理後以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各公司暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的公司，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑餘缺，減少銀行貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理後，集團(tuán)內(nèi)各子公司不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，

5、而是以企業(yè)集團(tuán)的名義進(jìn)行信貸活動(dòng)。因?yàn)槠髽I(yè)集能力，從而擴(kuò)大瞭企業(yè)集團(tuán)的對(duì)外信用，集團(tuán)可以較容易地從銀行獲得融資，為公司的發(fā)展和提高競(jìng)爭(zhēng)力提供資本（四）幫助建立全面預(yù)算管理體系。預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作，近幾年財(cái)政部、國(guó)資委都對(duì)此提出瞭明確要求。過(guò)去企業(yè)由於沒(méi)有集成信息系統(tǒng)的支持，預(yù)算編制周期長(zhǎng)、范圍廣、困難大；預(yù)算調(diào)整的工作量大，調(diào)整周期長(zhǎng)；集預(yù)算的下達(dá)、審批、上報(bào)周期長(zhǎng)；沒(méi)有實(shí)時(shí)獲取實(shí)際業(yè)務(wù)信息的能力,預(yù)算的控制無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)，形同虛設(shè)；預(yù)算的指導(dǎo)作用沒(méi)有充分發(fā)揮，工作無(wú)頭緒；無(wú)法進(jìn)行預(yù)算的及時(shí)分析，以便采取相應(yīng)的調(diào)整措施。財(cái)務(wù)集中管理環(huán)境下，企業(yè)集根據(jù)自身

6、資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ劳芯W(wǎng)絡(luò)環(huán)境制定科學(xué)合理的全面預(yù)算規(guī)劃，保障在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面的監(jiān)控和控制，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差、進(jìn)行預(yù)算對(duì)比分析，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)控職三、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理的措施（一）完善集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)。集團(tuán)要進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制，首先務(wù)機(jī)構(gòu)，與經(jīng)理層處?kù)锻鹊匚?，由專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)?yè)?dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。同時(shí)設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)委員會(huì)，由總部財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任主任委員，下屬企業(yè)的負(fù)責(zé)人或其代表?yè)?dān)任委員。這樣，在保證集團(tuán)總部權(quán)威的同時(shí)，集團(tuán)總部與下屬單位之間就保持瞭有效的信息溝通,通過(guò)下屬單位的意見(jiàn)反饋可使集團(tuán)總部的決策更加合理科學(xué)。而且，由於下屬單位的負(fù)責(zé)人本身參與瞭決策過(guò)

7、程，瞭解決策的意義，有效保證瞭集團(tuán)總部的決策在下屬單位中的貫徹和落實(shí)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中控制目標(biāo)必須要有組織機(jī)構(gòu)上的保證。集（二）實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是世界各大跨國(guó)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集權(quán)管理的基本方式之一，可幫助集團(tuán)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)集中控制。其具體做法一般是：由委派單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)，所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由委派單位負(fù)責(zé)。由委派單位明確所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。為瞭切實(shí)發(fā)揮委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)還必須要具有制止下屬單位負(fù)責(zé)人違規(guī)行為及制止無(wú)效時(shí)向總部匯報(bào)的權(quán)力。此