風(fēng)險評估概述2010.ppt

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1、風(fēng)險及風(fēng)險管理2010XX公司一、風(fēng)險風(fēng)險：未來事件或行動的不確定性對一個組織機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)產(chǎn)生不利影響。風(fēng)險可以體現(xiàn)在以下若干方面，包括：1、由于使用了不正確、不可靠、或不完全的信息而造成錯誤的決策；2、不恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理，虛假的財務(wù)報告，或財務(wù)相關(guān)記錄保管不恰當(dāng)；3、公司資產(chǎn)未能得到適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)；4、客戶滿意度低，或出現(xiàn)影響公司社會聲譽(yù)的負(fù)面宣傳；5、未能遵守政府及相關(guān)組織機(jī)構(gòu)的政策與制度，或者有悖于有關(guān)的法律和條例；6、獲得所需資源的代價過高，或未能進(jìn)行有效利用；7、未能完成組織設(shè)立的目標(biāo)等。二、風(fēng)險評估的目的風(fēng)險評估的目的是將風(fēng)險進(jìn)行分級，從而使企業(yè)根據(jù)風(fēng)險的大小，按照

2、輕重緩急的要求，將有限的資源（人力、物力和財力）用到最需要的地方。在公司范圍內(nèi)開展風(fēng)險評估工作可以有效的提高管理層和員工的風(fēng)險意識，提升日常工作中的風(fēng)險關(guān)注度，并明確各項(xiàng)風(fēng)險管理的職責(zé)；在管理層和員工中引入共同的風(fēng)險語言，在公司范圍內(nèi)宣傳貫徹對于風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和溝通意識；風(fēng)險是任何可能影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件或情況，因此本項(xiàng)目所覆蓋的風(fēng)險范圍不僅僅包含財務(wù)方面的風(fēng)險，同時也涵蓋了企業(yè)的戰(zhàn)略、運(yùn)營、合規(guī)等其他的風(fēng)險層面，并幫助管理層確定這些風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的影響；幫助管理層準(zhǔn)確圈定影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最關(guān)鍵風(fēng)險，并對其的發(fā)生可能性及影響程度進(jìn)行評估，是本項(xiàng)目的主要目的

3、之一；幫助管理層確定公司的風(fēng)險偏好，為“下一步”如何管理及監(jiān)督重大的風(fēng)險提供建議。風(fēng)險管理是一種系統(tǒng)化的流程，它通過對現(xiàn)存和潛在風(fēng)險進(jìn)行識別、評價、分析以及擬定應(yīng)對策略的一系列步驟，幫助公司制定出一套完整的風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略方針，從而提高公司管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。公司的風(fēng)險管理是一個持續(xù)循環(huán)的過程將受到公司董事會、管理層和其他人員的影響；將會被應(yīng)用于公司的戰(zhàn)略制定及實(shí)施的各個方面；能夠幫助管理層確定可能對公司造成潛在影響的重大事件；將公司的風(fēng)險控制在可被管理層接受的范圍內(nèi)；為實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證。三、風(fēng)險管理的定義風(fēng)險管理流程匯報和監(jiān)督現(xiàn)有及新出現(xiàn)的風(fēng)險我們

4、要怎樣控制這些風(fēng)險?我們面對哪些風(fēng)險?這些風(fēng)險的嚴(yán)重程度?識別風(fēng)險評估及衡量控制風(fēng)險匯報及監(jiān)督風(fēng)險管理方法四、風(fēng)險管理方法合規(guī)運(yùn)營財務(wù)戰(zhàn)略法律實(shí)物資產(chǎn)人員知識信息技術(shù)市場流動性與信貸會計(jì)處理與報告資本結(jié)構(gòu)公司治理規(guī)劃與資源分配利益相關(guān)者市場動態(tài)規(guī)章制度商業(yè)行為規(guī)范價值鏈第一：識別風(fēng)險四、風(fēng)險管理方法根據(jù)既定的標(biāo)準(zhǔn)，評估風(fēng)險可能造成損失的程度和發(fā)生的可能性；對各風(fēng)險的重要性達(dá)至共識，并進(jìn)行排序。第二：評估及衡量風(fēng)險影響程度風(fēng)險發(fā)生可能性評分損失程度說明5重大令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力（或占稅前利潤達(dá)20%以上）4較大對于企業(yè)完成戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)造成重大影響（或占稅前利潤5-20%

5、）3中等一定程度上影響戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（或占稅前利潤1-5%）2較小對戰(zhàn)略實(shí)施影響輕微（或占稅前利潤0.1-1%）1不重要對戰(zhàn)略實(shí)施影響近乎沒有（或占稅前利潤0.1%以下）四、風(fēng)險管理方法對發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估以后，每個風(fēng)險都可以在發(fā)生的可能性和影響程度組成的圖表中顯示相應(yīng)的位置，該圖表被稱為風(fēng)險坐標(biāo)圖。使用風(fēng)險坐標(biāo)圖，可以將多個風(fēng)險在平面上表示出來。第二：評估及衡量（續(xù)）如左圖中所示：風(fēng)險#1–顯示低的影響程度（分值為2）及極低的發(fā)生可能性（分值為1），總分值為2x1=2；風(fēng)險#2–顯示中等的影響程度（分值為3）及高的發(fā)生可能性（分值為4），總分值為3x4=1

6、2；風(fēng)險#3–顯示極高的影響程度（分值為5）及極高的發(fā)的可能性（分值為5），總分值為5x5=25。極高高中等較低低不重要較小中等較大重大業(yè)務(wù)單位X321可能性影響三、風(fēng)險管理方法二、風(fēng)險管理方法第三、控制風(fēng)險關(guān)鍵風(fēng)險分析重大業(yè)務(wù)流程主要流程風(fēng)險建議收購與合并收購或并購管理現(xiàn)有管理制度不能滿足經(jīng)營拓展的需要針對經(jīng)營的特點(diǎn)，制定管理規(guī)定，或及時在公司現(xiàn)有制度體系中進(jìn)行相應(yīng)操作規(guī)定的補(bǔ)充、完善和改進(jìn)。研究風(fēng)險管理工作資料的收集及管理應(yīng)用軟件選擇；制訂二級及三級單位風(fēng)險管理工作匯報的內(nèi)容、形式及程序；確認(rèn)風(fēng)險管理報告負(fù)責(zé)人、報告周期、覆蓋范圍、報告內(nèi)容及報告分送名單；有系統(tǒng)(定期、

7、標(biāo)準(zhǔn)格式等)的風(fēng)險管理工作匯報機(jī)制,其中包括：最重大風(fēng)險；問題及缺陷；整改活動；負(fù)責(zé)人；完成日期；需要管理層支持的事項(xiàng)。第四：匯報及監(jiān)督—匯報四、風(fēng)險管理方法建立監(jiān)督架構(gòu)、負(fù)責(zé)人及職能（管理層、內(nèi)審部門等）；內(nèi)審部門共同建立監(jiān)督職能（人力資源、風(fēng)險管理監(jiān)督能力、工具等）；識別在內(nèi)部審計(jì)范圍之外的風(fēng)險及替代性監(jiān)控措施；制訂業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理工作責(zé)任制。第四：匯報及監(jiān)督—監(jiān)督風(fēng)險管理調(diào)查問卷問卷設(shè)計(jì)了兩個公司層面的風(fēng)險，兩個部門風(fēng)險。――對風(fēng)險內(nèi)容的描述；――該風(fēng)險可能帶來的不利影響；――風(fēng)險所屬類別；――引發(fā)該風(fēng)險的原