風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述2010.ppt

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1、風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理2010XX公司一、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：未來(lái)事件或行動(dòng)的不確定性對(duì)一個(gè)組織機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)產(chǎn)生不利影響。風(fēng)險(xiǎn)可以體現(xiàn)在以下若干方面，包括：1、由于使用了不正確、不可靠、或不完全的信息而造成錯(cuò)誤的決策；2、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，或財(cái)務(wù)相關(guān)記錄保管不恰當(dāng)；3、公司資產(chǎn)未能得到適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)；4、客戶滿意度低，或出現(xiàn)影響公司社會(huì)聲譽(yù)的負(fù)面宣傳；5、未能遵守政府及相關(guān)組織機(jī)構(gòu)的政策與制度，或者有悖于有關(guān)的法律和條例；6、獲得所需資源的代價(jià)過(guò)高，或未能進(jìn)行有效利用；7、未能完成組織設(shè)立的目標(biāo)等。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，從而使企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，按照

2、輕重緩急的要求，將有限的資源（人力、物力和財(cái)力）用到最需要的地方。在公司范圍內(nèi)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作可以有效的提高管理層和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度，并明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)；在管理層和員工中引入共同的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，在公司范圍內(nèi)宣傳貫徹對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和溝通意識(shí)；風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件或情況，因此本項(xiàng)目所覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)范圍不僅僅包含財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也涵蓋了企業(yè)的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等其他的風(fēng)險(xiǎn)層面，并幫助管理層確定這些風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的影響；幫助管理層準(zhǔn)確圈定影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其的發(fā)生可能性及影響程度進(jìn)行評(píng)估，是本項(xiàng)目的主要目的

3、之一；幫助管理層確定公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好，為“下一步”如何管理及監(jiān)督重大的風(fēng)險(xiǎn)提供建議。風(fēng)險(xiǎn)管理是一種系統(tǒng)化的流程，它通過(guò)對(duì)現(xiàn)存和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)、分析以及擬定應(yīng)對(duì)策略的一系列步驟，幫助公司制定出一套完整的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略方針，從而提高公司管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)循環(huán)的過(guò)程將受到公司董事會(huì)、管理層和其他人員的影響；將會(huì)被應(yīng)用于公司的戰(zhàn)略制定及實(shí)施的各個(gè)方面；能夠幫助管理層確定可能對(duì)公司造成潛在影響的重大事件；將公司的風(fēng)險(xiǎn)控制在可被管理層接受的范圍內(nèi)；為實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證。三、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理流程匯報(bào)和監(jiān)督現(xiàn)有及新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)我們

4、要怎樣控制這些風(fēng)險(xiǎn)?我們面對(duì)哪些風(fēng)險(xiǎn)?這些風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度?識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及衡量控制風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)及監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理方法四、風(fēng)險(xiǎn)管理方法合規(guī)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略法律實(shí)物資產(chǎn)人員知識(shí)信息技術(shù)市場(chǎng)流動(dòng)性與信貸會(huì)計(jì)處理與報(bào)告資本結(jié)構(gòu)公司治理規(guī)劃與資源分配利益相關(guān)者市場(chǎng)動(dòng)態(tài)規(guī)章制度商業(yè)行為規(guī)范價(jià)值鏈第一：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)四、風(fēng)險(xiǎn)管理方法根據(jù)既定的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能造成損失的程度和發(fā)生的可能性；對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)的重要性達(dá)至共識(shí)，并進(jìn)行排序。第二：評(píng)估及衡量風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)分損失程度說(shuō)明5重大令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力（或占稅前利潤(rùn)達(dá)20%以上）4較大對(duì)于企業(yè)完成戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)造成重大影響（或占稅前利潤(rùn)5-20%

5、）3中等一定程度上影響戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（或占稅前利潤(rùn)1-5%）2較小對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響輕微（或占稅前利潤(rùn)0.1-1%）1不重要對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響近乎沒(méi)有（或占稅前利潤(rùn)0.1%以下）四、風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估以后，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都可以在發(fā)生的可能性和影響程度組成的圖表中顯示相應(yīng)的位置，該圖表被稱為風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。使用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，可以將多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在平面上表示出來(lái)。第二：評(píng)估及衡量（續(xù)）如左圖中所示：風(fēng)險(xiǎn)#1–顯示低的影響程度（分值為2）及極低的發(fā)生可能性（分值為1），總分值為2x1=2；風(fēng)險(xiǎn)#2–顯示中等的影響程度（分值為3）及高的發(fā)生可能性（分值為4），總分值為3x4=1

6、2；風(fēng)險(xiǎn)#3–顯示極高的影響程度（分值為5）及極高的發(fā)的可能性（分值為5），總分值為5x5=25。極高高中等較低低不重要較小中等較大重大業(yè)務(wù)單位X321可能性影響三、風(fēng)險(xiǎn)管理方法二、風(fēng)險(xiǎn)管理方法第三、控制風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)分析重大業(yè)務(wù)流程主要流程風(fēng)險(xiǎn)建議收購(gòu)與合并收購(gòu)或并購(gòu)管理現(xiàn)有管理制度不能滿足經(jīng)營(yíng)拓展的需要針對(duì)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，制定管理規(guī)定，或及時(shí)在公司現(xiàn)有制度體系中進(jìn)行相應(yīng)操作規(guī)定的補(bǔ)充、完善和改進(jìn)。研究風(fēng)險(xiǎn)管理工作資料的收集及管理應(yīng)用軟件選擇；制訂二級(jí)及三級(jí)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作匯報(bào)的內(nèi)容、形式及程序；確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告負(fù)責(zé)人、報(bào)告周期、覆蓋范圍、報(bào)告內(nèi)容及報(bào)告分送名單；有系統(tǒng)(定期、

7、標(biāo)準(zhǔn)格式等)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作匯報(bào)機(jī)制,其中包括：最重大風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題及缺陷；整改活動(dòng)；負(fù)責(zé)人；完成日期；需要管理層支持的事項(xiàng)。第四：匯報(bào)及監(jiān)督—匯報(bào)四、風(fēng)險(xiǎn)管理方法建立監(jiān)督架構(gòu)、負(fù)責(zé)人及職能（管理層、內(nèi)審部門等）；內(nèi)審部門共同建立監(jiān)督職能（人力資源、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督能力、工具等）；識(shí)別在內(nèi)部審計(jì)范圍之外的風(fēng)險(xiǎn)及替代性監(jiān)控措施；制訂業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作責(zé)任制。第四：匯報(bào)及監(jiān)督—監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問(wèn)卷問(wèn)卷設(shè)計(jì)了兩個(gè)公司層面的風(fēng)險(xiǎn)，兩個(gè)部門風(fēng)險(xiǎn)。――對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的描述；――該風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的不利影響；――風(fēng)險(xiǎn)所屬類別；――引發(fā)該風(fēng)險(xiǎn)的原