應(yīng)收賬款管理辦法

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1、應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法目錄2第一章總則2第二章應(yīng)收賬款管理的基本原則2第三章應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險控制6第四章應(yīng)收賬款目標責(zé)任管理8第五章應(yīng)收賬款的催收管理8第六章　應(yīng)收賬款臺賬管理8第七章應(yīng)收賬款壞賬準備的計提、核銷、審批制度9第八章附則第一章總則第一條為有效運用客戶信用，保證公司資產(chǎn)安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，有效促進公司資產(chǎn)的良性循環(huán)，提高公司資產(chǎn)的使用效率，明確落實各銷售片區(qū)與職能部門的管理職責(zé)，最大限度確保公司資產(chǎn)安全和質(zhì)量，保障公司持

2、續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《GSP質(zhì)量管理規(guī)范》、《成都某集團股份有限公司應(yīng)收賬款管理制度（試行）》及藥業(yè)相關(guān)管理制度的規(guī)定，結(jié)合藥業(yè)經(jīng)營管理工作的實際需要，特制定本辦法。第二條本辦法度所稱應(yīng)收賬款主要指銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收款項和公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的其他各類債權(quán)，具體包括應(yīng)收銷貨款、應(yīng)收工程款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。。第三條本辦法涵蓋藥業(yè)各項應(yīng)收賬款管理工作，主要包括應(yīng)收賬款風(fēng)險控制制度、應(yīng)收賬款責(zé)任追究制度、客戶信用管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、合同評審-審批

3、-簽訂管理制度、折扣（折讓）管理制度、應(yīng)收賬款定期對賬確認制度、應(yīng)收賬款臺賬管理制度、應(yīng)收賬款催收和獎懲制度、壞賬準備及壞賬核銷管理制度、應(yīng)收賬款管理交接制度等。第二章應(yīng)收賬款管理的基本原則第四條安全管理原則—確保應(yīng)收賬款債權(quán)合法有效，從嚴控制應(yīng)收賬款財務(wù)風(fēng)險。第五條效益原則—提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，發(fā)揮資產(chǎn)使用的最大效益。第六條目標管理原則—設(shè)置應(yīng)收賬款管控財務(wù)指標，量化應(yīng)收賬款管控目標任務(wù)。第七條責(zé)任管理原則—逐級明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任，形成應(yīng)收賬款管理的責(zé)任追究機制。第八條資信管理原則—建立客戶

4、資信管理制度，對客戶實行信用管理。第三章應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險控制銷售合同管理銷售合同的評審、審批和簽訂必須嚴格執(zhí)行集團頒布的《合同管理辦法（試行）》（成華集團字[2009]第003號）以及公司頒布的《某藥業(yè)合同管理辦法實施細則》相關(guān)規(guī)定，確保應(yīng)收賬款債權(quán)合法、合規(guī)，降低應(yīng)收賬款財務(wù)風(fēng)險。在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾屎筘撠?zé)經(jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報，商務(wù)部負責(zé)經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評、檔案建立與維護銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：1、銷售對象必須是藥品經(jīng)營企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療

5、機構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來。特定商品的特定銷售對象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；2、銷售對象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標等，只能與質(zhì)量信譽度應(yīng)良好的商業(yè)單位進行業(yè)務(wù)往來；3、銷售對象的經(jīng)營范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。銷售合同的簽訂經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾屎?，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合

6、同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負責(zé)，商務(wù)部負責(zé)代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂銷售合同的審批權(quán)限范圍內(nèi)勤部負責(zé)對銷售合同各項內(nèi)容進行初審，再由各相關(guān)職能部門（商務(wù)部、財務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專員、審計專員）根據(jù)各自審查職責(zé)對合同進行審核，交分管副總、財務(wù)行政副總、總經(jīng)理審批。其中銷售總價超過（含等于）年度銷售收入預(yù)算總額*5%的銷售合同必須按照集團合同管理辦法規(guī)定的流程報集團審批第十條應(yīng)收賬款的資信管理各片區(qū)應(yīng)積極配合商務(wù)部建立完善經(jīng)銷商資信檔案，及時提供商業(yè)單位的基本經(jīng)營財務(wù)信息：藥品經(jīng)營資質(zhì)證明（三

7、證）、經(jīng)營財務(wù)狀況、主要銷售渠道、重點配送醫(yī)院及商業(yè)信譽度等，并隨時對經(jīng)銷商相關(guān)經(jīng)濟信息的變更進行必要更新。（一）、經(jīng)銷商資信額度、信用期的確定與調(diào)整1、經(jīng)銷商資信額度：是公司核定的往來單位應(yīng)收賬款最高限額（最高壓貨限額），由商務(wù)部、內(nèi)勤部、財務(wù)部根據(jù)公司產(chǎn)品在該單位的銷售回款任務(wù)、歷史銷售回款數(shù)據(jù)及該單位的經(jīng)營財務(wù)狀況、商業(yè)信譽度等情況綜合確定，報公司總經(jīng)理、財務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。2、經(jīng)銷商信用期：是公司核定的往來單位應(yīng)收賬款最長回款周期，由商務(wù)部、內(nèi)勤部、財務(wù)部在公司規(guī)定的應(yīng)收賬款基本回

8、款周期基礎(chǔ)上結(jié)合各往來單位的具體情況酌情確定，報總經(jīng)理、財務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。信用期從對方單位將貨物驗收入庫之日起至對應(yīng)貨款全額到達公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷商最長信用期不能超過90天。3、經(jīng)銷商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長，如需調(diào)增必須以書面報告形式詳細說明原因報總經(jīng)理、財務(wù)行政副總審批同意后方能進行調(diào)整。4、公司將定期結(jié)合經(jīng)銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經(jīng)濟信息，采取必要方式對經(jīng)銷商的經(jīng)營財務(wù)狀況進行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對部分經(jīng)銷商資