應(yīng)收賬款管理辦法

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1、X公司應(yīng)收賬款管理辦法(暫行)第一章總則第一條為規(guī)范X公司(以下簡(jiǎn)稱:X公司)的應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量平衡，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。第二條應(yīng)收賬款實(shí)行“源頭控制、過(guò)程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實(shí)行“項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人、總部與項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則。第三條本辦法適用于X公司所屬各單位。第二章應(yīng)收賬款管理的范疇及組織機(jī)構(gòu)第四條應(yīng)收帳款管理的范疇：工程項(xiàng)目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設(shè)施工合同約定尚未按時(shí)回收的款項(xiàng)，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇。根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為在施工程應(yīng)收賬款、已竣未結(jié)工程應(yīng)收賬

2、款、已竣已結(jié)工程應(yīng)收賬款。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分，分為一年以內(nèi)應(yīng)收賬款、一年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款、三年以上應(yīng)收賬款。第五條第11頁(yè)共11頁(yè)應(yīng)收帳款管理的組織機(jī)構(gòu)：應(yīng)收帳款的日常管理為項(xiàng)目部與總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。應(yīng)收帳款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況有重點(diǎn)地確定清欠機(jī)構(gòu)，原則上在施工程及已竣未結(jié)工程，清欠機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目部，總部經(jīng)營(yíng)管理部與項(xiàng)目部應(yīng)共同及時(shí)完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收；已竣已結(jié)工程，清欠機(jī)構(gòu)為清欠辦公室；進(jìn)入法律訴訟的工程，清欠機(jī)構(gòu)為法律事務(wù)部。應(yīng)收帳款的考核管理由總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部與人力資源部共同完成。第一條清欠辦公室為常設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)辦公室主任一名，由項(xiàng)目經(jīng)理、資產(chǎn)

3、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部、法律事物部、市場(chǎng)營(yíng)銷中心相關(guān)人員共同組成，接受清欠辦主任的統(tǒng)一調(diào)度，清欠工作與日常管理工作相沖突時(shí)，應(yīng)以清欠工作為主。清欠辦公室在催收應(yīng)收賬款的過(guò)程中，項(xiàng)目部應(yīng)積極參與催收工作，并密切與法律事務(wù)部等職能部門聯(lián)系，對(duì)確實(shí)無(wú)法催收回的應(yīng)收賬款報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)濟(jì)師審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟。第三章應(yīng)收賬款的源頭管理第二條應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)事前控制，強(qiáng)調(diào)從源頭進(jìn)行應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)控制，在擴(kuò)大市場(chǎng)營(yíng)銷份額的同時(shí)，控制應(yīng)收帳款額度。第三條在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)審查建設(shè)方的資信能力、項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來(lái)源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠(chéng)信、合法、有實(shí)力的建設(shè)方投標(biāo)。在付款方式方面應(yīng)注重進(jìn)度款

4、付款比例的高低形成的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時(shí)間及收回的難易程度、企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡。在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商談與審查。第四條墊資工程項(xiàng)目應(yīng)由市場(chǎng)營(yíng)銷等相關(guān)部門對(duì)建設(shè)方進(jìn)行資信調(diào)查評(píng)估后，報(bào)黨政聯(lián)席會(huì)進(jìn)行審批。第四章應(yīng)收賬款的過(guò)程管理第11頁(yè)共11頁(yè)第一條應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控，建立過(guò)程監(jiān)控動(dòng)態(tài)體系，隨時(shí)掌握應(yīng)收帳款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞帳風(fēng)險(xiǎn)。第二條應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)管理：總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款信息庫(kù)，并做到應(yīng)收賬款信息庫(kù)在項(xiàng)目部、清欠辦公室、經(jīng)營(yíng)管理部等相關(guān)職能部門間信息的及時(shí)

5、共享。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)按每個(gè)工程項(xiàng)目建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳，每月底填寫《應(yīng)收賬款控制表》分別報(bào)送各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目經(jīng)理接到項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管提交的《應(yīng)收賬款控制表》后，應(yīng)依照相關(guān)合同規(guī)定，迅速采取應(yīng)收帳款回收措施?？偛抠Y產(chǎn)財(cái)務(wù)部匯集各項(xiàng)目的《應(yīng)收帳款控制表》，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)送總經(jīng)理及定點(diǎn)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。第三條應(yīng)收賬款的核算管理：應(yīng)收帳款應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目部、建設(shè)單位、工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，并定期進(jìn)行賬齡分析。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、北京住總集團(tuán)《關(guān)于應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的規(guī)定》及相關(guān)文件規(guī)定，在年末應(yīng)分析應(yīng)收賬款的可回收性及預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)

6、備應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目成成本；對(duì)于全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收帳款，仍應(yīng)積極追索，繼續(xù)清收。第四條第11頁(yè)共11頁(yè)應(yīng)收賬款的收款管理：總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部設(shè)立專職收款員，履行統(tǒng)一向建設(shè)單位收款的職責(zé)。專職收款員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，對(duì)于在收款過(guò)程中發(fā)生舞弊行為等情形的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)厲處分直至追究法律責(zé)任。與建設(shè)方簽訂建設(shè)工程施工合同后，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將指定收款員和指定收款賬號(hào)的函件發(fā)給建設(shè)方，保證資金回收過(guò)程中的安全和及時(shí)回收。第一條應(yīng)收賬款的發(fā)票管理：堅(jiān)持?“前票不回，后票不開(kāi)”?的原則。建設(shè)單位提供的銀行票據(jù)應(yīng)字跡清晰無(wú)誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的印章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行

7、等填寫正確、齊全，杜絕涂改，確?；厥湛铐?xiàng)順利入賬。對(duì)于付款單位提供“背書”票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由付款單位背書，并且寫上“背書人××有限公司”，不能代付款單位簽名背書。第二條應(yīng)收賬款的對(duì)帳管理：專職收款員向建設(shè)方收取工程款時(shí)，應(yīng)填寫《工程款收款明細(xì)表》，明確填寫監(jiān)理已確認(rèn)產(chǎn)值、累計(jì)已收款、本次收款、欠付款等信息，將對(duì)帳工作落實(shí)到每次的收款環(huán)節(jié)。第三條應(yīng)收賬款的清欠管理：1、項(xiàng)目部在施工過(guò)程中應(yīng)按照施工合同的