應(yīng)收賬款管理辦法

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1、應(yīng)收賬款管理辦法（試行）××××××年×月2目錄1、總則2、應(yīng)收賬款管理部門及職責(zé)3、客戶信用管理4、合同控制5、產(chǎn)品發(fā)貨與開票控制6、應(yīng)收賬款清查催收7、應(yīng)收賬款分析與處理8、應(yīng)收賬款的考核與獎懲9、其它2第一章總則1.1為加快產(chǎn)品貨款回收和資金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制，提高經(jīng)營質(zhì)量，規(guī)范產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，落實應(yīng)收賬款形成、清查與催收責(zé)任，特制定本辦法。1.2財務(wù)部是應(yīng)收賬款歸口管理部門，銷售公司財務(wù)部在財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)銷售公司應(yīng)收賬款相關(guān)管理工作。經(jīng)營部負(fù)責(zé)組織發(fā)貨應(yīng)收款清查、應(yīng)收賬款監(jiān)督管理、應(yīng)收賬款考核。1.3建立應(yīng)收賬款管理體系的目標(biāo)：（1）銷售業(yè)務(wù)全過程應(yīng)收賬款監(jiān)管和責(zé)任落實到位

2、，在全院職工中形成嚴(yán)控應(yīng)收賬款的思想，促使銷售公司與生產(chǎn)實體、財務(wù)及其他部門緊密聯(lián)系，最大限度地減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險性。（2）強(qiáng)化客戶資信管理，防范銷售中的信用風(fēng)險；（3）控制逾期應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高財務(wù)質(zhì)量；（4）規(guī)范賒銷業(yè)務(wù)，有效控制公司的應(yīng)收賬款的規(guī)模，提高企業(yè)的市場競爭力和信用約束力；（5）加強(qiáng)欠款追收，解決逾期賬款問題，減少呆賬、壞賬損失，提高企業(yè)經(jīng)營利潤；（6）建立規(guī)范的信用風(fēng)險制度和規(guī)范的賒銷體系，全面提高企業(yè)的管理素質(zhì)。1.4銷售公司是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任部門，必須承擔(dān)收款責(zé)任，并且要加強(qiáng)其計劃性。院對銷售公司應(yīng)收賬款回收有相應(yīng)的獎懲措施，但是銷售不是獨立的，需相

3、關(guān)部門的協(xié)助、督促。1.5應(yīng)收賬款管理體系應(yīng)是一整套規(guī)范化的應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制體系，主要包括：應(yīng)收賬款管理部門職責(zé)、客戶信用管理、合同控制、產(chǎn)品發(fā)貨與開票控制、應(yīng)收賬款清查催收、應(yīng)收賬款分析與處理、應(yīng)收賬款的考核與獎懲等。第二章應(yīng)收賬款管理部門及職責(zé)82.1應(yīng)收賬款管理部門主要是院財務(wù)部、銷售公司及經(jīng)營部，其它部門還有生產(chǎn)中心和生產(chǎn)實體。2.2院財務(wù)部職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)牽頭制定應(yīng)收賬款管理制度和實施細(xì)則；（2）負(fù)責(zé)組織應(yīng)收賬款清查小組日常工作，并有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理和對賬工作；（3）負(fù)責(zé)發(fā)貨、開票及回款的審核、監(jiān)督，定期提交“應(yīng)收賬款分析報告”。（4）指導(dǎo)銷售公司財務(wù)部應(yīng)收

4、賬款管理工作；（5）組織協(xié)調(diào)、處理應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題。2.3銷售公司職責(zé)（1）負(fù)責(zé)執(zhí)行院應(yīng)收賬款管理制度，落實應(yīng)收賬款控制目標(biāo)，制定公司內(nèi)部應(yīng)收賬款控制管理、獎懲制度。（2）公司財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售公司日常應(yīng)收賬款管理，分析、提供客戶財務(wù)信息，為客戶的信用評估、授信及收款等工作提供信息，并提示客戶還款時間以及督促銷售人員收款。（3）銷售公司需建立信用管理小組，其職責(zé)有：①進(jìn)行全面的信用管理及其完善，如新客戶的信用調(diào)查、授信以及賒銷過程的信用跟蹤等；②信用管理體系的日常管理、執(zhí)行，客戶合同信用風(fēng)險審核；③給院財務(wù)部提供信用管理政策、授信政策、收款政策以及工作流程的建議；④協(xié)助銷售人員進(jìn)行收

5、款工作。2.4經(jīng)營部職責(zé)（1）負(fù)責(zé)監(jiān)管、分析應(yīng)收賬款動態(tài)變化狀況；（2）負(fù)責(zé)發(fā)貨應(yīng)收賬款清查組織工作；（3）負(fù)責(zé)信用政策的審查；（4）負(fù)責(zé)協(xié)助應(yīng)收賬款的清查催收工作；（5）負(fù)責(zé)銷售公司應(yīng)收賬款的考核。2.5生產(chǎn)中心職責(zé)8生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)產(chǎn)成品庫房管理，應(yīng)配合院財務(wù)部、經(jīng)營部、銷售公司清理發(fā)貨應(yīng)收，要求每月發(fā)出產(chǎn)品臺賬及與銷售公司對賬。2.6生產(chǎn)實體職責(zé)（1）貨款回收與產(chǎn)品質(zhì)量及安裝密切相關(guān)，生產(chǎn)實體負(fù)責(zé)控制產(chǎn)品制造質(zhì)量，并保證交貨期和及時安裝、驗收等技術(shù)支撐。（2）生產(chǎn)實體負(fù)責(zé)產(chǎn)成品及配件的入庫、出庫臺賬，要每月與銷售公司對賬和貨款結(jié)算。第三章客戶信用管理3.1客戶必須實行全員、全過程信用管

6、理，在日常銷售業(yè)務(wù)中，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人必須嚴(yán)格按信用政策要求執(zhí)行。3.2客戶信用管理實行分類分級管理，類別主要分為直接用戶和代理商，同一類客戶中，依據(jù)其經(jīng)營實力、信用狀況等進(jìn)行分級。3.3銷售分公司負(fù)責(zé)按信用管理要求提供所轄區(qū)域所有客戶的相關(guān)資料，并提出初審意見。信用管理小組根據(jù)客戶信息、銷售公司應(yīng)收賬款控制指標(biāo)及其它信息，提出客戶信用額度、信用期限、折扣額度等初步建議，報銷售公司負(fù)責(zé)人審查后，報經(jīng)營部、財務(wù)部審查，主管院長審批。3.4對于代理商、地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)和個體煤礦，以及其它信譽(yù)差的客戶，統(tǒng)一實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。出現(xiàn)賒銷造成損失由銷售公司自行承擔(dān)。3.5直接用戶中原國有統(tǒng)配煤礦，或地方政

7、府統(tǒng)一招標(biāo)采購并統(tǒng)一付款的業(yè)務(wù)，可以賒銷，但必須按批準(zhǔn)的信用政策控制。3.6所有客戶的信用度必須隨時監(jiān)督，每年銷售公司必須對客戶進(jìn)行一次考核，經(jīng)營部監(jiān)督考核工作，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整信用政策。第四章合同控制4.1銷售員在銷售合同訂立前，就銷售價格、信用政策、交貨期、安裝驗收方式、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。合同中必須有明確的條款8規(guī)定。4.2銷售員合同訂立前必須清楚客戶信用等級，超過信用額度的合同，必須按院不同授權(quán)權(quán)限進(jìn)行請