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1、應收賬款管理辦法第一章總則第一條為適應某某產業(yè)發(fā)展和經濟運行的要求，進一步規(guī)范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，達到更好地擴大銷售、增強競爭力、加速資金周轉、減小財務風險的目的，特制訂本管理辦法。第二條本管理辦法規(guī)定了應收賬款管理要求、銷售回款管理流程、問題賬款處理流程及應收賬款考核管理等內容。第三條本管理辦法適用于某某所屬各公司（含某某單位控股公司和代管公司）。第二章術語和定義第四條術語和定義（一）應收賬款：本辦法所指應收賬款，是指依照合同或協(xié)議完成出庫銷售、形成物權轉移的貨款，或已經實施的工程、檢測、服務等費用。包括按合同或協(xié)議
2、規(guī)定的到期貨款和未到期貨款、節(jié)點款、質保金。（二）出庫銷售：是指產品已交付到客戶手中而形成債權的產品銷售，包括已經開具發(fā)票和尚未開具發(fā)票的產品銷售。出庫銷售額數(shù)值上等于含稅的產品實際發(fā)貨額。（三）逾期應收賬款：是指超過合同或協(xié)議規(guī)定的貨款到期日期而尚未收回的應收賬款。（四）逾期應收賬款賬齡（簡稱逾期賬齡）：是指超過合同或協(xié)議規(guī)定貨款到期日期而尚未收回的應收賬款的逾期時間長度，從逾期之日起開始，按月計算。（五）完成產品合同額：是指當期生產出來的產品按售價（含稅）計算的價值。計算公式為：完成產品合同額＝出庫銷售額＋（庫存產品期末存量－庫存產品期初存量）×銷售單價（含稅）。（六）銷售回款率：當期
3、累計收回貨款（含承兌）／當期累計出庫銷售額×100%。（七）月度銷售回款率：當月收回貨款（含承兌）／當月出庫銷售額×100%。（八）完成產品合同回款率：當期累計收回貨款（含承兌）／當期累計完成產品合同額×100%。15（九）月度完成產品合同回款率：當月收回貨款（含承兌）／當月完成產品合同額×100%。（十）應收賬款同比增幅：（當期累計應收賬款－去年同期累計應收賬款）／去年同期累計應收賬款×100%。（十一）完成產品合同同比增幅：（當期累計完成產品合同額－去年同期累計完成產品合同額）／去年同期累計完成產品合同額×100%。（十二）壞賬損失：確定不能收回的各種應收款項。（十三）應收賬款周轉率（
4、次數(shù)）：當期銷售收入／當期應收賬款平均余額。（十四）當期應收賬款平均余額：（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）／2。（十五）銷售業(yè)務活動現(xiàn)金流：是指直接進行產品生產、銷售或勞務提供的銷售業(yè)務活動中產生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。第三章職責與分工第五條某某銷售業(yè)務主管領導，負責某某所屬各公司應收賬款管理的領導工作。第六條產品合同簽訂單位是產品合同貨款回收的終身責任單位，對本管理辦法中所涉及的各類原始數(shù)據(jù)的準確性、真實性負責。各公司負責本單位應收賬款的管理和清收工作，建立本單位應收賬款清收責任制，編制本單位年度、月度應收賬款清收計劃，建立本單位按產品合同分項核算的應收賬款明細賬，開展客戶背景
5、調查和資信評估。第七條各公司總經理是應收賬款管理工作的第一責任人，全面負責本單位應收賬款的管控工作。各公司經理班子成員要積極參與應收賬款的管控工作，根據(jù)分工職責承擔相應的應收賬款管控工作。第八條某某部門歸口應收賬款的管理，負責組織年度、月度應收賬款清收計劃的編制、匯總、分析、通報，監(jiān)督檢查應收賬款清收計劃落實完成情況，核算應收賬款考核指標數(shù)據(jù)。第九條財務管理部負責應收賬款的記賬管理，監(jiān)控并核算營銷往來賬款，監(jiān)督建立按產品合同分項核算的應收賬款明細分類賬，核銷呆賬、壞賬。第十條人力資源部負責應收賬款的考核管理，核準并確認各公司工資總額及各公司經理班子成員年薪。15第十一條某某辦公室負責組織需
6、采用法律手段的應收賬款清收工作。第四章應收賬款管理要求第十二條各公司在合同簽訂前應做好客戶的資信（信譽、能力、資本、擔保和條件等）調查工作，建立客戶檔案（參考格式見附件1），并在合同執(zhí)行過程中隨時關注客戶的資信變化情況，及時調整客戶信用標準。第十三條各公司應建立與客戶的對賬工作制度（至少每季度對賬一次），切實落實與客戶的對賬工作，雙方賬目不符的應及時查明原因，并完善相關的書面對賬憑證，對每一筆應收賬款的原始資料和證據(jù)都要建檔保存。保存資料包括：銷售合同、發(fā)票復印件、發(fā)貨憑據(jù)、往來傳真和信件、貨運單據(jù)、對方簽收手續(xù)、對賬記錄和催款憑據(jù)等。第十四條各公司對逾期拖欠的應收賬款應及時進行賬齡分析，
7、并加緊催收，通過合理的收賬程序和討債方法，確保賬款應收盡收。第十五條應收賬款清收計劃和臺賬管理實行月計劃管理和內部通報制度。（一）各公司應針對應收賬款數(shù)目、賬齡和回款率控制目標，制定下月本單位的應收賬款清收計劃，細化到項目，責任到人。同時對當月應收賬款清收計劃完成情況進行檢查、匯總，整理應收賬款明細賬。將當月計劃完成情況和下月應收賬款回款計劃（格式見附件2）于次月1日前報送某某部門。（二）各公司應對應收賬款明細賬進行清理
