應(yīng)收賬款管理辦法

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1、應(yīng)收賬款管理辦法第一章總則第一條為適應(yīng)某某產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的要求，進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對(duì)應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，達(dá)到更好地?cái)U(kuò)大銷售、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、加速資金周轉(zhuǎn)、減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，特制訂本管理辦法。第二條本管理辦法規(guī)定了應(yīng)收賬款管理要求、銷售回款管理流程、問(wèn)題賬款處理流程及應(yīng)收賬款考核管理等內(nèi)容。第三條本管理辦法適用于某某所屬各公司（含某某單位控股公司和代管公司）。第二章術(shù)語(yǔ)和定義第四條術(shù)語(yǔ)和定義（一）應(yīng)收賬款：本辦法所指應(yīng)收賬款，是指依照合同或協(xié)議完成出庫(kù)銷售、形成物權(quán)轉(zhuǎn)移的貨款，或已經(jīng)實(shí)施的工程、檢測(cè)、服務(wù)等費(fèi)用。包括按合同或協(xié)議

2、規(guī)定的到期貨款和未到期貨款、節(jié)點(diǎn)款、質(zhì)保金。（二）出庫(kù)銷售：是指產(chǎn)品已交付到客戶手中而形成債權(quán)的產(chǎn)品銷售，包括已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票和尚未開(kāi)具發(fā)票的產(chǎn)品銷售。出庫(kù)銷售額數(shù)值上等于含稅的產(chǎn)品實(shí)際發(fā)貨額。（三）逾期應(yīng)收賬款：是指超過(guò)合同或協(xié)議規(guī)定的貨款到期日期而尚未收回的應(yīng)收賬款。（四）逾期應(yīng)收賬款賬齡（簡(jiǎn)稱逾期賬齡）：是指超過(guò)合同或協(xié)議規(guī)定貨款到期日期而尚未收回的應(yīng)收賬款的逾期時(shí)間長(zhǎng)度，從逾期之日起開(kāi)始，按月計(jì)算。（五）完成產(chǎn)品合同額：是指當(dāng)期生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品按售價(jià)（含稅）計(jì)算的價(jià)值。計(jì)算公式為：完成產(chǎn)品合同額＝出庫(kù)銷售額＋（庫(kù)存產(chǎn)品期末存量－庫(kù)存產(chǎn)品期初存量）×銷售單價(jià)（含稅）。（六）銷售回款率：當(dāng)期

3、累計(jì)收回貨款（含承兌）／當(dāng)期累計(jì)出庫(kù)銷售額×100%。（七）月度銷售回款率：當(dāng)月收回貨款（含承兌）／當(dāng)月出庫(kù)銷售額×100%。（八）完成產(chǎn)品合同回款率：當(dāng)期累計(jì)收回貨款（含承兌）／當(dāng)期累計(jì)完成產(chǎn)品合同額×100%。15（九）月度完成產(chǎn)品合同回款率：當(dāng)月收回貨款（含承兌）／當(dāng)月完成產(chǎn)品合同額×100%。（十）應(yīng)收賬款同比增幅：（當(dāng)期累計(jì)應(yīng)收賬款－去年同期累計(jì)應(yīng)收賬款）／去年同期累計(jì)應(yīng)收賬款×100%。（十一）完成產(chǎn)品合同同比增幅：（當(dāng)期累計(jì)完成產(chǎn)品合同額－去年同期累計(jì)完成產(chǎn)品合同額）／去年同期累計(jì)完成產(chǎn)品合同額×100%。（十二）壞賬損失：確定不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)。（十三）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（

4、次數(shù)）：當(dāng)期銷售收入／當(dāng)期應(yīng)收賬款平均余額。（十四）當(dāng)期應(yīng)收賬款平均余額：（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）／2。（十五）銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流：是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售或勞務(wù)提供的銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。第三章職責(zé)與分工第五條某某銷售業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)某某所屬各公司應(yīng)收賬款管理的領(lǐng)導(dǎo)工作。第六條產(chǎn)品合同簽訂單位是產(chǎn)品合同貨款回收的終身責(zé)任單位，對(duì)本管理辦法中所涉及的各類原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。各公司負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款的管理和清收工作，建立本單位應(yīng)收賬款清收責(zé)任制，編制本單位年度、月度應(yīng)收賬款清收計(jì)劃，建立本單位按產(chǎn)品合同分項(xiàng)核算的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，開(kāi)展客戶背景

5、調(diào)查和資信評(píng)估。第七條各公司總經(jīng)理是應(yīng)收賬款管理工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款的管控工作。各公司經(jīng)理班子成員要積極參與應(yīng)收賬款的管控工作，根據(jù)分工職責(zé)承擔(dān)相應(yīng)的應(yīng)收賬款管控工作。第八條某某部門歸口應(yīng)收賬款的管理，負(fù)責(zé)組織年度、月度應(yīng)收賬款清收計(jì)劃的編制、匯總、分析、通報(bào)，監(jiān)督檢查應(yīng)收賬款清收計(jì)劃落實(shí)完成情況，核算應(yīng)收賬款考核指標(biāo)數(shù)據(jù)。第九條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬管理，監(jiān)控并核算營(yíng)銷往來(lái)賬款，監(jiān)督建立按產(chǎn)品合同分項(xiàng)核算的應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，核銷呆賬、壞賬。第十條人力資源部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的考核管理，核準(zhǔn)并確認(rèn)各公司工資總額及各公司經(jīng)理班子成員年薪。15第十一條某某辦公室負(fù)責(zé)組織需

6、采用法律手段的應(yīng)收賬款清收工作。第四章應(yīng)收賬款管理要求第十二條各公司在合同簽訂前應(yīng)做好客戶的資信（信譽(yù)、能力、資本、擔(dān)保和條件等）調(diào)查工作，建立客戶檔案（參考格式見(jiàn)附件1），并在合同執(zhí)行過(guò)程中隨時(shí)關(guān)注客戶的資信變化情況，及時(shí)調(diào)整客戶信用標(biāo)準(zhǔn)。第十三條各公司應(yīng)建立與客戶的對(duì)賬工作制度（至少每季度對(duì)賬一次），切實(shí)落實(shí)與客戶的對(duì)賬工作，雙方賬目不符的應(yīng)及時(shí)查明原因，并完善相關(guān)的書(shū)面對(duì)賬憑證，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款的原始資料和證據(jù)都要建檔保存。保存資料包括：銷售合同、發(fā)票復(fù)印件、發(fā)貨憑據(jù)、往來(lái)傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、對(duì)方簽收手續(xù)、對(duì)賬記錄和催款憑據(jù)等。第十四條各公司對(duì)逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬齡分析，

7、并加緊催收，通過(guò)合理的收賬程序和討債方法，確保賬款應(yīng)收盡收。第十五條應(yīng)收賬款清收計(jì)劃和臺(tái)賬管理實(shí)行月計(jì)劃管理和內(nèi)部通報(bào)制度。（一）各公司應(yīng)針對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)目、賬齡和回款率控制目標(biāo)，制定下月本單位的應(yīng)收賬款清收計(jì)劃，細(xì)化到項(xiàng)目，責(zé)任到人。同時(shí)對(duì)當(dāng)月應(yīng)收賬款清收計(jì)劃完成情況進(jìn)行檢查、匯總，整理應(yīng)收賬款明細(xì)賬。將當(dāng)月計(jì)劃完成情況和下月應(yīng)收賬款回款計(jì)劃（格式見(jiàn)附件2）于次月1日前報(bào)送某某部門。（二）各公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行清理