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《關(guān)于企業(yè)實(shí)施內(nèi)控過(guò)程中若干問(wèn)題的討論》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、關(guān)于企業(yè)實(shí)施內(nèi)控過(guò)程中若干問(wèn)題的討論本文簡(jiǎn)要分析了企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性，分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的建議措施。關(guān)鍵詞：實(shí)施內(nèi)部控制若干問(wèn)題討論集團(tuán)公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，建立了內(nèi)部控制體系，能夠合理保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，能夠合理保證公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性以及公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行信息披露，確保公開(kāi)、公平、公正的對(duì)待所有投資者，切實(shí)保證公司和投資者的利益。但是，公司的內(nèi)部控制體系尚不
2、完善，還需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況逐步規(guī)范，在執(zhí)行過(guò)程中也遇到了如下一些問(wèn)題：（一）公司人員重視程度不夠公司部分員工對(duì)內(nèi)部控制的作用及意義不了解，缺乏主動(dòng)參與內(nèi)部控制管理的意識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，與自己無(wú)關(guān)，甚至有的員工還可能產(chǎn)生抵觸思想，一定程度上阻礙了內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行，降低了內(nèi)部控制的作用。（二）部門(mén)職責(zé)和崗位職責(zé)劃分不清晰 剛開(kāi)始執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范，很多內(nèi)容了解的不十分到位，對(duì)一些部門(mén)的職責(zé)和崗位的職責(zé)劃分上，只是從大框上進(jìn)行了設(shè)計(jì)和規(guī)范，很多具體的細(xì)節(jié)未進(jìn)行完善，執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)了部門(mén)之間或員
3、工之間對(duì)工作相互推諉和扯皮現(xiàn)象?！。ㄈ﹥?nèi)部監(jiān)督滯后公司的內(nèi)部監(jiān)督主要通過(guò)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)處來(lái)實(shí)施。他們主要負(fù)責(zé)對(duì)公司及其下屬子公司的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事后審計(jì)、監(jiān)督，不能對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，不能防患于未然。?。ㄋ模╊A(yù)算的編制不十分客觀(guān)，過(guò)于形式化 很多預(yù)算數(shù)據(jù)的取得，沒(méi)有分析上年度和本年度的公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，僅僅憑借主管判斷，想當(dāng)然取得，也沒(méi)有對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程及時(shí)進(jìn)行跟蹤分析和管理，部分預(yù)算指標(biāo)也沒(méi)有進(jìn)行層層分解落實(shí)，因此導(dǎo)致部分下屬子公司收入、成本費(fèi)用、及利潤(rùn)指標(biāo)不實(shí)?！ ♂槍?duì)以上出現(xiàn)的
4、問(wèn)題，公司計(jì)劃在內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中做好以下幾方面的工作：（一）不斷加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)力度，調(diào)動(dòng)全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，推動(dòng)全員參與內(nèi)部控制?！ ?nèi)部控制制度實(shí)質(zhì)上是一種管理制度，它的產(chǎn)生源于企業(yè)管理的需要，其目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段都要服從企業(yè)目標(biāo)。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)控制度，是約束和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的準(zhǔn)則，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制是涉及到企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)方
5、面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程、各個(gè)崗位的，內(nèi)部控制的對(duì)象可以是財(cái)務(wù)資源、人力資源、信息資源、客戶(hù)關(guān)系資源等等。它不只是管理層、會(huì)計(jì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)可以完善的。內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，它包括一整套制度和一系列行為以及相應(yīng)實(shí)施的各種管理活動(dòng)。只有全員參與，多方配合，建立覆蓋公司全部業(yè)務(wù)和運(yùn)作流程的控制系統(tǒng)，確保所有員工理解和執(zhí)行相關(guān)制度，切實(shí)履行職責(zé)，才是真正建立完善有效的內(nèi)部控制體系?！ ?qiáng)化內(nèi)部控制過(guò)程的全員參與，企業(yè)應(yīng)做好全員內(nèi)部控制意識(shí)的宣傳，對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，營(yíng)造一個(gè)良好的企業(yè)文化，企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部
6、控制系統(tǒng)，必須確保每位職工都能清楚的知道到公司賦予自己的權(quán)力與責(zé)任，參與到企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中來(lái)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)，而認(rèn)真履行自己的職責(zé)。（二）建立崗位職責(zé)體系并不斷完善，定期嚴(yán)格執(zhí)行績(jī)效考核 崗位職責(zé)體系是實(shí)現(xiàn)部門(mén)目標(biāo)及公司發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)管理保障。建立健全崗位職責(zé)體系可以促進(jìn)崗位工作效率與效果的提高。企業(yè)應(yīng)進(jìn)行科學(xué)合理的崗位設(shè)置、明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限和工作內(nèi)容，避免職責(zé)的交叉、重復(fù)或遺漏，并根據(jù)企來(lái)經(jīng)營(yíng)情況變化及新任務(wù)的要求，對(duì)崗位職責(zé)管理體系進(jìn)行不斷完善。在明確職責(zé)的同時(shí)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的績(jī)效考核，制定各崗位工作目
7、標(biāo)，明確各崗位工作應(yīng)達(dá)到的程度、完成的時(shí)間、完成的效果。并對(duì)階段性的目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估考核，掌控目標(biāo)進(jìn)度，不斷優(yōu)化工作質(zhì)量與效果。根據(jù)考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲，給與員工與其貢獻(xiàn)相應(yīng)的激勵(lì)，打破大鍋飯，獎(jiǎng)勤罰懶，真正體現(xiàn)多勞多得，這樣才能減少或杜絕工作相互推諉、扯皮現(xiàn)象。（三）不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督職能，完善內(nèi)部監(jiān)督制度明確內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)與地位。明確內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,使內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)同舟共濟(jì)。加強(qiáng)其獨(dú)立性和權(quán)威性;同時(shí),其職能也應(yīng)從查錯(cuò)防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審核檢查,也應(yīng)從傳統(tǒng)的防錯(cuò)向服務(wù)轉(zhuǎn)變,從內(nèi)
8、部檢查、監(jiān)督向內(nèi)部控制評(píng)審為主的預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估轉(zhuǎn)變。通過(guò)事前審計(jì)預(yù)測(cè)可能的風(fēng)險(xiǎn)并提出防范措施,通過(guò)事中審計(jì)發(fā)現(xiàn)、堵塞漏洞,通過(guò)事后審計(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),提供借鑒資料。（四）加強(qiáng)全面預(yù)算管理 建立和完善預(yù)算編制制度，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，指標(biāo)切實(shí)可行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素，按照上下結(jié)
